一般纳税人的认定条件,为什么有的一般纳税人企业会要求上家开具增值税普通发票

本文目录

1、一般纳税人的认定条件，为什么有的一般纳税人企业会要求上家开具增值税普通发票？
2、一般纳税人企业会计怎样更准确地辨别对方单位是否可以开增值税专用发票？
3、怎样从税号区分小规模纳税人和一般纳税人？
4、一般纳税人怎么申请？
5、企业应如何选择增值税纳税人类型？

1、一般纳税人的认定条件，为什么有的一般纳税人企业会要求上家开具增值税普通发票？

根据笔者多年财税工作经验，一般纳税人企业会要求上家开具增值税普通发票主要有以下三种情形：

一、一般纳税人简易征税项目

一般纳税人在选择建议办法计税的项目，其增值税进项税额不得用于抵扣。因此，一般纳税人企业为了工作的简便，会要求上家开具增值税普通发票。

例如，部分建筑企业在现实工作中，部分项目选择建议计税办法（“老项目”、“清包工”“甲供材”）。即使取得增值税专用发票，也不得抵扣进项税额！如果取得增值税专用发票，勾选确认后还需要转出，反而增加了会计的工作量！因此，一般纳税人面对这类的项目，会主动要求上家开具增值税普通发票！

二、一般纳税人支付用于非应税项目

一般纳税人的支付用于非应税项目，取得的发票不得抵扣。开具增值税专用发票，同样会增加会计核算的工作量。从简便的角度出发，主动要求上家开具增值税普通发票！即使取得增值税专用发票，也必须做进项税额转出！

三、一般纳税人取得增值税普通发票依然可以作为抵扣凭证

一般纳税人取得增值税普通发票依然可以作为抵扣凭证，主要有：向农业生产者购进免税农产品；机动车销售统一发票；运输发票等。也就是说，一般纳税人取得上述多种普通发票，依然可以作为进项税额抵扣。一般纳税人会主动向上家要求开具增值税普通发票！

四、综述

一般纳税人企业会要求上家开具增值税普通发票，主要和企业增值税抵扣有关系！一般纳税人即使取得增值税专用发票，依然不得抵扣的，会要求开具增值普通发票！一般纳税人即使取得增值税普通发票，依然不会影响其作为进项税额抵扣的，可以开具增值税普通发票！

2、一般纳税人企业会计怎样更准确地辨别对方单位是否可以开增值税专用发票？

这个可以通过以下三个渠道来准确的辨别对方单位是否可以开具增值税专用发票。

一是询问对方单位的财务人员。通过询问对方单位专业税务人员，可以最直接的方式了解对方是否可以开具增值税专用发票。

二是要求单位业务经办人员提供对方单位的营业执照、税务登记证等开票信息复印件。在这些信息上，尤其是税务登记证上可以看到对方单位是否是增值税一般纳税人，是否有权开具增值税专用发票。

从2015年8月以后,逐步实行“三证合一”，“五证合一”等,营业执照、组织机构代码和税务登记证资料就合而为一了。

这个方法也是在日常的会计实务中，最经常用到的办法。当初次与对方开展业务时，即使从别的渠道，如经过询问，知道对方可以开具增值税专用发票，也要向对方索取上述的开票信息凭证，避免信息错误。

三是可以通过税务系统来进行查询。但一般经过上面两个渠道，就可以准确地知道对方是否可以开具增值税专用发票了，所以一般用不到这第三个办法。

即使是小规模纳税人没有申领增值税票，也可到税务机关进行代开。

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3、怎样从税号区分小规模纳税人和一般纳税人？

一般纳税人和小规模纳税人的区别:

①使用发票不同。小规模纳税人销售只能使用普通发票,不能使用增值税专用发票，购买货物与一般纳税人相同，可以收普通发票也能收增值税专用发票，二者收取增值税专用发票后帐务处理不同.一般纳税人按价款部分入成本,税款部分入"应交税金--应交增值税--进项税额"帐户;小规模纳税人则按全额进入成本.

②应交税金的计算方法不同。一般纳税人按"抵扣制"计算税金,即按销项减进项后的余额交税.小规模纳税人按销售收入除于（1+适用税率）后的金额再乘税率计算应交税金，工业6％，商业4％。

③税率不同，一般纳税人分为0税率、13%税率、17%税率。小规模纳税人，商业企业按4%；工业企业按6% ，（免税的除外）。

答问题补充一:

1.首先你要确定的是,根据税法规定,有销售就必须开立发票.否则属于逃税.

2.小规模纳税人开具的是普通的发票，如果要开能抵扣的增值税发票，可以到税务部门去开．税率为6%或4%.

如果你是一般纳税人,你可以要求他们去税局开可以抵扣的增值税发票.你要求他们重开对他们没有影响.

但如果你收到的是不能抵扣的发票,你就无形中多交了6%.

3.我可以负责任的告诉你小规模纳税人，到税务机关申请代开专用发票，是不能代开税率为17％的增值税专用发票，只能代开6％（工业企业）和4％（商品流通企业）的专用发票。

4、一般纳税人怎么申请？

申请一般纳税人的流程及资料如下文所示：

申请需要准备的资料：

营业执照原件，公章，法人私章，发票章，开户许可证原件，法人身份证复印件，购票员身份证复印件。

时间：

7-10个工作日左右。

申请的流程：

（1）先做银行账户备案（法人跟财务负责人不可以是同一个人）；

（2）网上申请(需要国税CA）：填写一般纳税人资格登记表，1-3个工作日批复。

（3）做票种，提供一个购票员（电话及身份证复印件，购票员要先完成税务实名认证）。

（4）申请最高开票限额即发票位数（刚申请一般都是万位）：15-20个工作日左右。

（5）购买税盘（航天或百旺），税盘服务费跟盘费480元（可全额抵税）。

（6）预约办税号：金税发行号和发票领取号。购票员要到场。

注意啦~

不明白、或者有不懂的地方欢迎再次咨询

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5、企业应如何选择增值税纳税人类型？

临近2019年年底，一般纳税人转登记为小规模纳税人的时间也即将截止。那么小规模纳税人有哪些优势？一般纳税人是否应该选择转登记？企业不能盲目跟风，而是需要考虑多项因素，以下来说一说。

一般纳税人vs.小规模纳税人

一般纳税人和小规模纳税人是增值税上的一个区分，因此，在增值税的核算方法和税收优惠等诸多方面存在不同。

（1）基本计税方法

小规模纳税人采用简易征收的办法来计税，采用的是征收率，最常用的是3%。相应的，也没有进项抵扣的说法。

一般纳税人在一般的情况下采用一般计税方法，即销项-进项。那么这个时候，取得进项发票就至关重要了。一般计税方法下，采用的是税率而不是征收率。

比如对于建筑业的纳税人，如果是一般计税方法，那么税率是9%，简易计税征收率是3%，两者相差比较大。

在一些特殊的情况下，一般纳税人也可以采用简易计税，这个时候有一些条件，比如同时进项就不能抵扣，一经选择36个月不得变更等等。

（2）税收优惠

小规模纳税人在今年税收优惠力度加大。在增值税上可以享受10万/月的免征额。但是，这个额度也不是随随便便就能享受，要求必须要开具增值税普通发票。在下游客户需要抵扣的时候，就不太适用。一般纳税人其实也有一些优惠政策，比如特殊情况下的简易征收，针对四个行业的加计抵减政策，针对部分企业的留抵退税政策，如果可以有，那么也可以减轻企业的负担。还有一般纳税人将进口软件进行本地化改造后对外销售、提供管道运输服务等，在符合政策符合条件的范围内，可以享受一定比例的即征即退。所以，关键看企业是否能够适用这些政策。

（3）其他不同

在过去，只有部分行业的小规模纳税人可以自开专票，随着范围的日渐加大，现在逐步推向了全行业。所以，自开专票的问题，应该不会是一般纳税人和小规模纳税人之间的主要区别。此外，两者进行纳税人申报上也有所不同，需要留意。

2. 一般纳税人和小规模纳税人如何选？

由于核算方法的不同，所以一般纳税人有时候会出现“缺进项”的问题，但是，不能简单地直接选择小规模纳税人，而应该进行多方面的考量。

（1）企业规模和发展阶段

一般纳税人和小规模有个重要的500万销售额的界限，超过了，那么要成为一般纳税人。

在企业设立之初可以申请为小规模纳税人。但是如果预计企业规模会迅速扩张，也可以考虑申请成为一般纳税人。

（2）供应商和客户的分布

企业要看供应商和客户是一般纳税人还是小规模纳税人，并且判断从供应商处取得发票的难易程度。

比如，供应商100%都是小规模纳税人，并且很多还是散户，难以取得发票。而客户却有80%是一般纳税人，要求提供增值税专用发票，那么这个时候企业可以考虑选择一般纳税人，保留住客户端，对供应商端进行一定的改造。比如，对于较大的进项，换成一般纳税人供应商，以达到抵税的目的。

（3）客户的要求

接上例，如果客户一定要一般税率的增值税专用发票，那么企业为了留住客户，可能更多的只能选择一般纳税人的身份。