- 期末结转利润会计分录，编制公司年末结转各损益类科目余额的会计分录？
- 将本月份损益类账户余额转入本年利润账户？
- 投资收益期末余额如果在借方那结转的时候怎么做？
- 应付账款—暂估款期末数无票？
- 画出本年利润与相关科目的结转T型账户图？
期末结转利润会计分录，编制公司年末结转各损益类科目余额的会计分录？
结转收入借：主营业务收入6500000贷：本年利润6500000结转成本费用借：本年利润2550000贷：主营业成本1600000贷：营业税金及附加200000贷：销售费用450000贷：管理费用300000计算税金借：所得税费用987500贷：应交税费--应交所得税987500借：本年利润987500贷：所得税费用987500结转本年利润借：本年利润2962500贷：利润分配--未分配利润2962500提前法定公积金借：利润分配---提取法定公积金296250贷：盈余公积---法定公积金296250分配利润借：利润分配---应付利润200000贷：应付利润200000结转利润分配借：利润分配--未分配利润496250贷：利润分配--提取法定公积金296250贷：利润分配--应付利润200000
将本月份损益类账户余额转入本年利润账户？
借：本年利润；
贷：管理费用/销售费用/财务费用等费用类账户；
借：主营业务收入/其他业务收入/营业外收入等收入类账户；
贷：本年利润；
借：盈余公积/资本公积等权益类账户；
贷：本年利润。
借贷记账法：是以“借”、“贷”为记账符号，记录经济业务的复式记账法。借贷记账法是复式记账法的一种，通常又全称为借贷复式记账法。
它是以“资产=负债+所有者权益”为理论依据，以“借”和“贷”为记账符号，以“有借必有贷，借贷必相等”为记账规则的一种复式记账法。 借贷记账法以“借”、“贷”二字作为记账符号，并不是“纯粹的”、“抽象的”记账符号，而是具有深刻经济内涵的科学的记账符号。
扩展资料：
初学者在编制会计分录时，可以按以下步骤进行
一、涉及的账户，分析经济业务涉及到哪些账户发生变化；
二、账户的性质，分析涉及的这些账户的性质，即它们各属于什么会计要素，位于会计等式的左边还是右边；
三、增减变化情况，分析确定这些账户是增加了还是减少了，增减金额是多少；
四、记账方向，根据账户的性质及其增减变化情况，确定分别记入账户的借方或贷方；
五、根据会计分录的格式要求，编制完整的会计分录。
投资收益期末余额如果在借方那结转的时候怎么做？
如果投资收益本身就在借方，结转本年利润时，会计分录为：借：本年利润贷：投资收益 投资收益是对外投资所取得的利润、股利和债券利息等收入减去投资损失后的净收益。严格地讲所谓投资收益是指以项目为边界的货币收入等。它既包括项目的销售收入又包括资产回收（即项目寿命期末回收的固定资产和流动资金）的价值。投资收益账户：
1、账户性质：收入类账户
2、账户用途：核算企业根据长期股权投资准则确认的投资收益或投资损失。
3、账户结构：借方记减少，登记结转的投资收益；贷方记增加，登记获得的投资收益；年末结转至本年收益科目，无余额。本年利润账户： 1、账户性质：所有者权益类账户 2、账户用途：核算企业当期实现的净利润或发生的净亏损。 3、账户结构：借方记减少，登记由有关账户转入的各项费用、成本、税金数额；贷方记增加，登记由有关账户转入的各项数额；期末借方余额表示本期发生的净亏损；期末贷方余额表示本期发生的净利润。年末结转至利润分配账户后无余额。
应付账款—暂估款期末数无票？
暂估应付账款的金额是一估计金额，既然是估计金额就有了想象和利润的操作空间。
从实践操作来看，无票采购暂估的现象在企业中十分普遍。从会计的职能上，真实准确记录和反映经营业务活动是会计制度的要求。
因此，尽管在企业所得税汇算清缴时已将无发票的采购成本纳税调增，不等于一定需要将该笔暂估应付款冲销。是否需要冲销，需要看经济业务的实质。
首先，根据企业资金流向，将企业资金打入股东私人卡上用于采购物资或劳务，那么通常是计入"其他应收款–某股东"账户，而后取得无票材料也无需暂估入账，因为已经付款，对于材料物资或劳务的采购成本依然确定，并且明知无法取得发票，而不是会计上"还未取得发票"。
但如果又记"其他应收款"又记"应付账款"，表明虚增了资产和负债，因为暂估应付账款本质上还是"应付账款"，已经付款，缘何还需"应付"。如果这样处理了，因为无发票，从税务角度应收应付都存在税务风险，如题所述，暂估应付账款已经纳税调增，让企业多交企业所得税。其他应收款也因为无票，对股东来讲涉及个人所得税风险。
其次，在企业所得税纳税调增后，还未取得发票，那么其他应收款不能用暂估应付账款对冲。因为税务上对于股东借款有明文规定，年底既不归还也不用于生产经营，视同利润分配，缴纳个人所得税。但你的问题是股东用于采购，是用于生产经营，因此只要需证明用于经营，就无需视同利润分配。而真实交易也可能无发票，如向未进行纳税登记的个人采购小额零星物资。
而用暂估应付账款对冲未分配利润，也是不妥。无票纳税调增是税务的管理方式，但暂估的应付账款的余额表明的就是这笔材料或劳务采购无发票，按照"雁过留声"的俗语，本身不应冲减。况且，暂估的应付账款还是虚增的，因为实际已经通过股东支付。
另外提醒一下，关于无票纳税调增是有专门规定:
《国家税务总局关于发布<企业所得税税前扣除凭证管理办法>的公告》（国家税务总局公告2018年第28号）规定，企业以前年度应当取得而未取得发票、其他外部凭证，且相应支出在该年度没有税前扣除的，在以后年度取得符合规定的发票，相应支出可以追补至该支出发生年度税前扣除，但追补年限不得超过五年。
所以正确处理是如果业务真实，在满足税务要求的情况下按规定冲减其他应收款。如果既有暂估又有其他应收，需要按差错更正处理。如果未使用其他应收款，无票采购正常暂估应付账款考虑五年追补期。
画出本年利润与相关科目的结转T型账户图？
一、年末未结转本年利润的会计分录如下：
1、将各损益类科目年末余额结转入“本年利润”科目：
（1）结转各项收入、利得类科目：
借：主营业务收入
其他业务收入
公允价值变动损益
投资收益
营业外收入
贷：本年利润
（2）结转各项费用、损失类科目
借：本年利润
贷：主营业务成本
其他业务成本
营业税金及附加
销售费用
管理费用
财务费用
资产减值损失
营业外支出
2、经过上述结转后，“本年利润”科目的贷方发生额合计减去借方发生额合计即为税前会计利润。
确认所得税费用，会计分录，将所得税费用结转入“本年利润”科目：
借：本年利润
贷：所得税费用
3、将“本年利润”科目年末余额转入“利润分配——未分配利润”科目：
借：本年利润
贷：利润分配——未分配利润
二、每月要结转的是各类费用收入，就是每月末把收入和费用结转到本年利润，年末再把本年结转到未分配利润。利润总额=营业利润+投资收益(减投资损失）+补贴收入+营业外收入-营业外支出
营业利润=主营业务利润+其他业务利润-营业费用-管理费用-财务费用
主营业务利润=主营业务收入-主营业务成本-主营业务税金及附加
其他业利润=其他业务收入-其他业务支出
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