关税的计税依据,知道关税如何计算消费税增值税

本文目录

1、关税的计税依据，知道关税如何计算消费税增值税？
2、关税属于价内税还是价外税？
3、关税单位税额？
4、请高手指教海关的关税怎么算的？

1、关税的计税依据，知道关税如何计算消费税增值税？

进口环节消费税、增值税都是以海关完税价格+关税为基础确定计税价格。

消费税：组价=（关税完税价格+关税）/（1-消费税比例税率）组价=（20/20%+20）/（1-10%）组价=120/0.9=133.33 消费税=133.33X10%=13.333 增值税：进口增值税组价=（关税完税价格+关税）/（1-消费税比例税率）=133.33 进口增值税=133.33X17%=22.6661

2、关税属于价内税还是价外税？

关税属于价外税。价内税是指计税基础中包含税额，价外税是指计税基础中不包含税额，并不是前zhidao面答案所说“价内税是指在计算消费税增值税的时候要把关税作为计税基数”。消费税为价内税，因为消费税=商品含消费税价格*消费税率专=商品不含消费税价格/（1-消费税）*消费税（以比例税率为例），增值税为价外税，因为增值税=商品不含增值税价格*增值税率=商品含增值税价格/（1+增值税率）*增值税率，关税为价外税，因为关税=商品不含关税价格（即商品的完税价格）*关税税率。

一、什么是价内税？什么是价外税？

要想分清什么是价内税什么是价外税，我们先要弄清价指的是什么。

在这里，价指的是销售价款，而内和外指的是销售价款里面是否含有税款。那么，如何确定是价内税还是价外税呢？请看下面两张图片。

蓝色的圈代表着销售价格，红色的圈代表税款。

前一副图里销售价格里包含税款，因此是价内税；后面一副图里红色的圈在蓝圈之外，也就是说销售价格里不包含税款，因此是价外税。

在我国流转税中，消费税、关税都以属于价内税，而我们最大的流转税——增值税则属于价外税。以上两副图我们可以很直观的了解价内税与价外税了。

但价外税又引出来两个名词，那就是含税价格与不含税价格。比如商品的销售价格100元，税款则是100*0.13=13元，那么100元就是不含税价格，而100+13=113是含税价格。

二、价内税与价外税的区别

例：

某商品销售价格为1000元，该货物同时属于增值税和消费税征税范围，增值税税率为13%。消费税税率为20%，增值税为多少？消费税为多少？

答：

增值税：1000*0.13=130元

消费税：1000*0.2=200元

此处的增值税130元是另外找买方收取的，所以总价款应该收取1000+130=1130元

而消费税200元是由销售方承担的，销售方拿出200元交给税务机关，实际收到1000-200=800元

三、价内税与价外税的计算

例：

某商品含税价格为5650元，增值税适用税率13%，消费税10%，请问应缴增值税和消费税分别为多少元？

答：

不含税价格：5650/(1+0.13)=5000元

增值税：5000*0.13=650元或 5650-5000=650元

消费税：5000*0.1=500元

例：

某商品成本为5000元，成本利润率为15%，增值税适用税率13%，消费税20%，请问应缴增值税和消费税分别为多少元？

组成计税价格：成本*（1+成本利润率）+消费税

组成计税价格：5000*(1+0.15)/(1-0.2)=7187.5

增值税：7187.5*0.13=934.38

消费税：7187.5*0.2=1437.5

3、关税单位税额？

1. 关税单位税额是指关税以一定货币单位计算的税额，通常用百分数表示。百分之多少的关税税率就是多少的关税单位税额。2. 每个国家在制定关税税率时，都是按照自己国家的经济发展状况、市场需求等因素进行调整和制定的。关税单位税额的高低直接决定了国家对外经济贸易的影响和竞争力。3. 一般情况下，关税单位税额越高，对外贸易的阻碍就越大，国家的产业也会受到更大的冲击。因此，各国通常会尽量减少关税单位税额，以提高自己的竞争力。