小规模纳税人企业所得税优惠政策2019，小规模纳税人去年签的合同3？
目前疫情最新的增值税优惠政策，除湖北外小规模纳税人增值税征收率3%减按1%。虽然有此优惠，但文件同时规定了纳税人可以自主选择是开3%还是1%。
1、根据业务及企业确定。一般纳税人适用增值税税率，而小规模纳税人适用增值税征收率。一般情况下，小规模征收率为3%。
按照《财政部 税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》（2020年第13号）有关规定，对湖北省增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。除湖北省外，其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。
目前，该政策已经延续至2020年12月31日。
2、根据纳税义务发生时间确定。 填开发票的单位和个人必须在发生经营业务确认营业收入时开具发票。未发生经营业务一律不准开具发票。
增值税小规模纳税人取得应税销售收入，纳税义务发生时间在2020年2月底以前，适用3%征收率征收增值税的，按照3%征收率开具增值税发票;纳税义务发生时间在2020年3月1日后的，适用减按1%征收率征收增值税的，按照1%征收率开具增值税发票。
楼主去年签的合同，按照规定来说，应该开具3%的税率发票是没有问题。
二、纳税人可放弃优惠，开具3%税率发票。根据总局的政策解读，及增值税相关规定，纳税人可以选择放弃减税政策。依然按照3%税率开具发票。因此，纳税人可以将原开具的发票作废或者红冲，然后按照3%税率重新开具。
三、申报表如何填写？增值税小规模纳税人在办理增值税纳税申报时，按照13号公告有关规定，免征增值税的销售额等项目应当填写在《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》及《增值税减免税申报明细表》免税项目相应栏次;减按1%征收率征收增值税的销售额应当填写在《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》“应征增值税不含税销售额(3%征收率)”相应栏次，对应减征的增值税应纳税额按销售额的2%计算填写在《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》“本期应纳税额减征额”及《增值税减免税申报明细表》减税项目相应栏次。
具体如下图所示：
1.主表
2、减免税明细表
小规模开10万专票？
谢谢邀请。
1、附加税缴纳金额是以当期实际缴纳的增值税为基数，缴费比例分别是：
城市建设维护费7％（乡镇地区的税率是5％），教育费附加3％，地方教育费附加2％。
合计税率是12％（乡镇地区的合计税率是10％）
2、2019年国家出台一份小规模纳税人六税二费减半征收的优惠政策。
2019年1月1日-2021年12月31日，对增值税小规模纳税人，按照税额的50%减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育费附加。（相当于只收一半的税费）
所以相应的附加税合计税率是：6％（乡镇地区的合计税率是5％）3、国税局2019年也出台了小规模纳税人增值税减免优惠政策
小规模纳税人合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元，下同）的，免征增值税。
小规模纳税合计月销售额超过10万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。
相关政策思维导图如下：
政策解读：
1、这里的月销售额小于10万（季度销售额小于30万）免征增值税，只是针对增值税普通发票，对于增值税专用发票不适用本优惠政策，小规模纳税人依旧需要交纳增值税。
2、对于月销售额超过10万（季度销售额超过30万），无论你们是开具的普通发票，还是增值税专用发票，需要全额交纳增值税。
综合所述：
只是知道你们开具了10万元的专用发票，是否还有其他发票，你们可以按照上述说明自行计算附加税。
这些仅仅是我个人的建议和观点，希望可以给你一些启发和帮助，欢迎大家相互讨论学习。
哪些小规模纳税人可以开具专用发票？
为了保障营改增试点顺利实施，激发市场主体创业创新活力，税务总局在全国范围开展了小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点。从2016年8月至今，税务总局先后发布六个公告，将试点范围由部分地区住宿业扩大到住宿、鉴证咨询、建筑等五个行业。
一、住宿业2016年8月至2016年10月期间，在全国91个城市开展试点，2016年11月起将试点范围扩大到全国。自开条件：月销售额超过3万元（或季销售额超过9万元）的住宿业小规模纳税人；自开范围：提供住宿服务、销售货物或发生其他应税行为；开具方式：通过增值税发票管理新系统自行开具。
二、鉴证咨询业自2017年3月1日起，将鉴证咨询业纳入自开专票试点范围。自开条件：月销售额超过3万元（或季销售额超过9万元）的鉴证咨询业增值税小规模纳税人；自开范围：提供认证服务、鉴证服务、咨询服务、销售货物或发生其他增值税应税行为：开具方式：通过增值税发票管理新系统自行开具。
三、建筑业自2017年6月1日起，将建筑业纳入自开专票试点范围。自开条件：月销售额超过3万元（或季销售额超过9万元）的建筑业增值税小规模纳税人；自开范围：提供建筑服务、销售货物或发生其他增值税应税行为；开具方式：通过增值税发票管理新系统自行开具。
四、工业自2018年2月1日起，将工业（如：采矿业、制造业等等）纳入自开专票试点范围。自开条件：月销售额超过3万元（或季销售额超过9万元）的工业增值税小规模纳税人；自开范围：发生的增值税应税行为；开具方式：通过增值税发票管理新系统自行开具。
五、信息传输、软件和信息技术服务业自2018年2月1日起，将信息传输、软件和信息技术服务业纳入自开专票试点范围。自开条件：月销售额超过3万元（或季销售额超过9万元）的信息传输、软件和信息技术服务业增值税小规模纳税人；自开范围：发生的增值税应税行为；开具方式：通过增值税发票管理新系统自行开具。
六、并非所有的业务都能自开专票。销售其取得的不动产不能自开专票，应当向主管税务机关代开专票；
发生应税销售行为，属于下列情形之一的，不得开具专票：（一）应税销售行为的购买方为消费者个人的；（二）发生应税销售行为适用免税规定的。 政策依据：《中华人民共和国增值税暂行条例》第二十一条、国家税务总局关于在境外提供建筑服务等有关问题的公告（国家税务总局公告2016年第69号）国家税务总局关于开展鉴证咨询业增值税小规模纳税人自开增值税专用发票试点工作有关事项的公告（国家税务总局公告2017年第4号）国家税务总局关于进一步明确营改增有关征管问题的公告（国家税务总局公告2017年第11号）国家税务总局关于增值税发票管理若干事项的公告（国家税务总局公告2017年第45号）。欢迎关注，共同交流
文|税关小漠年底会不会再次封城？
个别地区可能会再次封城，但全国性封城的情况不会再出现。
11月13日，钟南山院士在《新冠肺炎治疗进展》为题的主旨报告中强调：“无症状感染患者在新冠患者中的占比在20%-40%，其重要特点是有比较强的感染性，需要非常重视。如果发生不明来源的聚集性发病时，社区内进行全民的RT-PCR筛查是必要的。”
10月底，新疆喀什发现了无症状感染者后，迅速启动了应急一级响应。
将无症状感染者及所有密切接触者、密切接触者的密切接触者隔离观察治疗，管控以上人员的一般接触者，并开展喀什地区全员核酸检测。
同时根据无症状感染者的活动轨迹将整个喀什地区的各乡镇划分疫情风险等级。
喀什地区的防控措施也就是题中所说的封城。随着春节临近，各种导致疫情再次爆发的风险也在不断加大。
01 国外疫情的大规模爆发使得境外输入风险不断加大人民日报报道，截至北京时间11月15日06时30分，全球新冠肺炎累计确诊病例累计54258089例，累计死亡病例1316604例，有57个国家和地区的累计确诊病例超过10万例。
全球新冠肺炎单日新增确诊病例579532例，新增死亡病例8695例。
美国
美国单日新增新冠肺炎确诊病例约16万例，累计确诊病例超过1120万例。美国加州、中西部各州均遭新冠疫情重创，新冠确诊人数不断上升，医疗资源极度紧张，已处于失控状态。
巴西
央视新闻报道，截至当地时间11月14日，巴西单日新增新冠肺炎确诊病例38307例，累计确诊病例5848959例。新增死亡病例921例，累计死亡病例165658例。新冠病毒检测阳性数量与新冠肺炎入院治疗数量呈快速上升趋势。
法国
法国公共卫生部门11月14日公布的数据显示，截至14时，法国单日新增新冠肺炎确诊病例32095例，累计确诊病例1954599例。新增死亡病例359例，累计死亡病例44246例。法国累计住院治疗人数32499人，其中重症4871人。新冠疫情在法国的二波爆发已经使得法国医疗资源不堪重负。
俄罗斯
俄罗斯新冠病毒防疫官网14日公布的数据显示，俄罗斯单日新增新冠肺炎确诊病例22702例，累计确诊病例1903253例。新增死亡病例391例，累计死亡病例32834例。虽然俄罗斯不断升级疫情防控措施，但新冠肺炎确诊人数仍呈快速上升趋势。
乌克兰
乌克兰新冠病毒防控官网14日公布的数据显示，乌克兰新冠肺炎累计确诊512652例，累计死亡病例9317例。疫情的持续恶化已导致乌克兰公共卫生资源告警，国家经济严重衰退，大量家庭陷入疾病与贫困的双重打击之下。
02 年底的气温和湿度更有利于新冠病毒的传播病毒惧怕高温环境，而冬季气温较低，有利于病毒生存，病毒活性也得到加强。冬季天气干燥，空气中的漂浮物滞空时间更加持久，病毒在空气中的停留时间也会延长。太阳辐射中的紫外线可以有效的杀灭病毒，冬季太阳高度角变小，太阳辐射经过的大气路径变长，太阳辐射被削弱的程度增加，紫外线强度降低，对病毒的杀灭效果大幅减弱。冬季室内外温差引起人体机能不适，导致免疫力降低，病毒可以轻易侵入人体，也造成了潜在的疫情爆发威胁。03 春运期间大规模的人员流动导致新冠病毒极易扩散传播春运期间人员流动加大，学生潮，返乡潮以及走亲访友，全国性的人员流动与聚集为病毒的大范围传播提供了有利条件。
只要没有病毒源，国内的人员流动并没有什么风险，并且现在发现的确诊病例都是境外输入，主要危险在境外入境人员。
国家卫健委网站公布的数据显示，11月14日我国新冠肺炎新增确诊病例13例，均为境外输入病例（广东3例，云南3例，天津2例，陕西2例，上海1例，河南1例，湖北1例）。
境外输入现有确诊病例356例，累计确诊病例3693例。
我国有大量的出国务工人员，因疫情影响很多人的回国时间已经延期一年，年底有强烈的回国需求。
疫情重灾区东欧国家有大量在华务工人员，年底他们的返乡与来华，也有很大的携带病毒入境风险。
从卫健委数据看，境外输入病例不仅数量多，而且确诊地点遍布全国，年底疫情防控的难度可想而知。
04 无症状感染者张文宏曾预计，新冠病毒感染者中无症状感染者占80%。
钟南山院士的最新讲话也指出，无症状感染患者在新冠患者中的占比在20%-40%。
无症状感染者是携带病毒但没有病症表现，并且具有比较强的传染性。
这就造成一个问题，除非进行核酸检测，否则根本发现不了。
而大规模核酸检测又存在防止交叉感染、检测耗时、检测准确率等一系列费时费力的问题。
05 冷链阳性11月8日，天津一名冷冻食品装卸工人核酸检测阳性。随后，在全国多地进口冷冻食品包装中检测出新冠病毒核酸阳性。
中国疾控中心流行病学首席专家吴尊友分析，新冠病毒喜欢较冷的环境，温度越低病毒存活时间就越长。
冷链环境为新冠病毒提供了很好的生存环境，所以冷链运输为新冠病毒提供了远距离传送的载体。
进入冬季，气温降低，进口货物在运输途中温度较低，如果病毒能够存活，那么我国巨大的货物进口量也会给疫情防控造成很大的困难。
综上：年底新冠病毒境外输入风险加大，加上无症状感染者的防控难度，极少数地区因无症状感染者的出现而封城是很有可能的。
但我国在经历了年初的疫情考验之后，各级防控措施与应对手段已经非常完备，大规模封城的情况绝不会再次出现。
一般纳税人想要转回小规模？
很久以前，人人都想当正规军（一般纳税人），因为可以开专票呀，都不想当小规模纳税人，听起来就感觉像市场经济的旁听生、民兵。但是，一般纳税人并不是谁都可以当，有其严格的条件，需要进行申请、认定。
大家没有想到的是，近两年风水轮流转，小规模纳税人开始吃香了。因为经济方面的一些问题，国家大力扶持中小型企业，增值税的小规模纳税人就称为扶持的对象，免税、减税，简便办事流程，各种优惠层出不穷。
而且，为了让更多的纳税人享受优惠，扩大扶持的覆盖面，将工业企业和商业企业小规模纳税人的年销售额标准由50万元和80万元上调至500万元。由此引发出一个新问题，就是一批原来已经认定为一般纳税人的企业，也在500万元这根标准线之下。如果不让他们享受优惠，很明显存在不妥之处。
所以，国家税务总局发布《关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》,在第五条明确，我国将工业企业和商业企业小规模纳税人的年销售额标准由50万元和80万元上调至500万元，在一定期限内允许已登记为一般纳税人的企业转登记为小规模纳税人，让更多企业享受按较低征收率计税的优惠。
值得注意的是，这种转换并不强迫，“符合条件的一般纳税人，在2019年12月31日前，可以自主选择是否需要转登记为一般纳税人”。因此，一般纳税人是否转换小规模纳税人，还要看纳税人自己的意愿。
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