一般纳税人和小规模纳税人的区别,小规模纳税人就是小微企业吗

• 1、一般纳税人和小规模纳税人的区别，小规模纳税人就是小微企业吗？
• 2、怎么知道一家公司是一般纳税人还是小规模？
• 3、小规模公司向一般纳税人小规模个体户采购材料？
• 4、一般纳税人给小规模纳税人只能开具增值税普通发票吗？
• 5、一般纳税人和小规模纳税人现实中各有什么优点和缺点？

1、一般纳税人和小规模纳税人的区别，小规模纳税人就是小微企业吗？

关于这个问题回答如下；

1.增值税小规模纳税人不一定是小微企业，不过绝大多数增值税小规模纳税人都是小型微利企业。因为增值税小规模有一个规定，就是连续12个月累计销售额超过500万元的增值税小规模纳税人要强制认定增值税一般纳税人，同时增值税小规模纳税人转为一般纳税人后，不得再转为增值税小规模纳税人。

2.实务中一家增值税小规模纳税人从业人员超过300人，年度应纳税所得额超过300万元，资产超过5000万元的很少见。比较特殊的情况，就是有资产总额超过5000万元的增值税小规模纳税人。比如有的增值税小规模纳税人买了价值超过5000万元的土地准备未来开发，在开发之初，公司是小规模纳税人。

3.增值税一般纳税人和小规模纳税是增值税管理的概念。小型微利企业是企业所得税的概念，两者不能完全划等号。目前企业所得税小型微利企业有三个条件必须同时满足：就是从业人员不超过300人，应纳税所得额不超过300万元，资产总额不超过5000万元。

2、怎么知道一家公司是一般纳税人还是小规模？

想知道一家公司是一般纳税人还是小规模纳税人有如下方法：

一、打电话咨询该公司的主管税务局

二、将该公司税务局的申报CA插到电脑上，登上电子税务局的网页，点开“纳税人信息-资格认定”就可以查到

三、将该公司的金税盘插到电脑上，登录电子税务局网页，点开“纳税人信息-资格认定”也可以查到

四、找该公司要他近期开出去的销项发票或其他公司开给该公司的发票查看，是否是专票。

以上几种方法都可判定一家公司是否一般纳税人。

第一、二、三种方法比较准确，第四种方法可以作为推断辅助判定。

供参考。

3、小规模公司向一般纳税人小规模个体户采购材料？

主要的区别就是采购价格不同，对税收肯定是有影响的。众所周知，增值税是价外税，一般纳税人、小规模纳税人和个体户，因为增值税的征收方式不同，所以，他们在对外销售材料时，增值税是必须考虑的一个重要因素。

比如：一批材料的不含税价格是200万元，因为一般纳税人的增值税税率为13%,那么它对外的销售价格就是200*（1+13%）=213万元；而小规模纳税人的增值税征收率为3%，那么它对外的销售价格就是200*（1+3%）=203万元，甚至有可能更低；大多数的个体户属于小规模纳税人，理论上，它对外的销售价格应当与小规模纳税人相同，又因为很多个体户的税收实行核定征收政策，所以，它的对外销售价格有可能更低。

可能有人要说，小规模纳税人公司的增值税实行简易征收政策，抵扣进项税额；企业所得税又可以享受小型微利企业的税收优惠政策，如果在采购材料的时候不要发票，那么，上游的一般纳税人、小规模纳税人和个体户就有可能少交税收，岂不是采购价格会更低吗？

对不起，按照发票管理办法的规定，销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票;特殊情况下，由付款方向收款方开具发票；所有单位和从事生产、经营活动的个人在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项时，应当向收款方取得发票。取得发票时，不得要求变更品名和金额。

所以，以不要发票的形式谋求较低的采购价，是违法的，咱们在此只讨论合法的情形，违法的事情不做过多讨论。

下面来谈一下，小规模纳税人的采购价格对税收的影响：一、增值税和附加税。

上面提到，小规模纳税人实行简易计税政策，增值税征收率为3%，所以，无论它从一般纳税人、小规模纳税人还是个体户那里采购材料，无论它取得增值税专用发票、增值税普通发票还是定额发票，对小规模纳税人的增值税都是没有影响的。

对增值税没有影响，以实缴的增值税为计税依据的城市维护建设税、教育费附加和地方教育费附加也就没有影响了。

所以，小规模纳税人的采购价格对增值税和附加税的影响为0。二、企业所得税。

先来说一下最新的税收政策，符合条件的小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率再减半缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

假设，甲公司是小规模纳税人公司，年不含税销售额为500万元，全年采购材料的支出都可以计入成本，从不同的单位的采购价格不同，要缴纳的企业所得税也就不同，下面分情况比较一下：

1、从一般纳税人公司购买材料，采购价格420万元。

小规模纳税人因为不能抵扣进项税额，所以，应当按照价税合计420万元计入成本费用。

不考虑其他纳税调整事项，应纳税所得额=500-420=80万元；

应交企业所得税=80*25%*20%*50%=2万元；

需要提醒一下，如果小规模纳税人从一般纳税人公司购买材料，尽量不要取得增值税专用发票，否则的话，需要先认证，然后再做进项税额转出，不认证的话又有可能形成滞留票，不如直接取得增值税普通发票省事。

2、从小规模纳税人公司购买材料，采购价格320万元。

不考虑其他纳税调整事项，应纳税所得额=500-320=180万元；

应交企业所得税=100*25%*20%*50%+（180-100）*50%*20%=10.5万元；

3、从个体户购买材料，采购价格180万元。

请注意，很多个体户由于规模较小，税收实行的是核定征收政策，所以有很多个体户对外提供的发票的定额的，这种情况下，请关注各地对定额发票的规定，有的省份已经取消了定额发票，有的省份定额发票还可以用。

应纳税所得额=500-180=320万元；

应交企业所得税=320*25%=80万元；

通过上述计算结果可以看出，采购价格的不同，对企业所得税的影响是巨大的。

需要说明一下，同一种材料，从一般纳税人、小规模纳税人和个体户处的采购价格可能不会悬殊那么大，我只是用数字说明价格对应纳税额的影响，没有其他意思，大家别误会。

另外，采购价格对印花税也有影响，因为印花税的税率较低，所以咱们不做过多分析。

4、一般纳税人给小规模纳税人只能开具增值税普通发票吗？

首先增值税发票分为：增值税专用发票（也简称专用票）和增值税普通发票（也简称普通发票）；小规模纳税人自己开的只能是开普通发票，自己到税局领购增值税普通发票回到公司自己开具打印；若需要用增值税专用发票，只能到国税局申请代开。

5、一般纳税人和小规模纳税人现实中各有什么优点和缺点？

1|、一般纳税人的进项税金可以抵扣，可以开具17%、13%税率的增值税专用发票。但是小规模纳税人不能抵扣，只能到税务机关代开3%征收率的增值税专用发票。

2、一般纳税人财务核算、税务机关管理要求较严。小规模纳税人相对较宽。