小型微利企业所得税最新优惠政策,如何享受小型微利企业所得税优惠政策

本文目录

1、小型微利企业所得税最新优惠政策，如何享受小型微利企业所得税优惠政策？
2、能享受小型微利企业所得税优惠吗？

1、小型微利企业所得税最新优惠政策，如何享受小型微利企业所得税优惠政策？

预缴企业所得税，如何享受小型微利企业所得税优惠政策？

要享受小型微利企业所得税优惠政策，首先得保证企业符合小型微利企业的特征，在资产规模，从业人数，利润总额各个方面都要符合。资产规模，从业人数这两个条件比较好控制和掌握，利润总额这个条件今年有了比较大的改变，总额涨到了300万，并且分成一百万以下，一百万到三百万两档，实际税率更是降到了5%和10%，超额累进。

所以从上面的情况来看，最为重要的就是企业利润总额，也就是所谓的应纳税所得额，千万千万不要超过300万，因为企业应纳税所得额一旦超过300万，就不将享受小型微利企业的所得税优惠政策了，下面用数字来说明下差距有多大（这里只讨论应纳税所得额，假设其他条件都符合）

年应纳税所得额=299万，那么

应纳税额=100*5%+199*10%=24.9

年应纳税所得额=301万，那么

应纳税额=301*25%=75.25，

两者利润只相差2万，但是所得税却相差20.35万！！

所以，再次重申：要享受小型微利企业所得税优惠政策，一定要是小型微利企业！！！

2、能享受小型微利企业所得税优惠吗？

通过“一般纳税人年销售额上千万元”这个标准无法判断能否享受小型微利企业所得税优惠。企业要享受小微企业税收优惠，需要结合年度应纳税所得额、从业人数、资产总额等因素，具体分析如下：

一．首先，需要了解什么是小型微利企业？小型微利企业必须符合4大条件，即从事国家非限制和禁止行业、年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元。

1.国家非限制和禁止行业

国家限制和禁止行业可参照《产业结构调整指导目录》规定的限制类和淘汰类，指导目录涉及了20多个行业，其中鼓励类539条，限制类190条，淘汰类399条；《外商投资产业指导目录》中规定的限制外商投资产业目录、禁止外商投资产业目录列举的产业。

2.年度应纳税所得额

是企业所得税的计税依据，按照税法的规定，对企业在一定期间所获得的所有应税收入减除依法允许减除的各种支出后的余额不超过300万元。

3.从业人数

与企业建立了劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数合计不超过300人。

4.资产总额

企业资产包括负债和所有者权益，具体指企业资产负债表的资产总数不超过5000万元。

由此可见，“年销售额上千万元”是无法判断该企业是否为小微企业，还需要结合其他条件：

对于一些行业毛利率高或者其他成本费用少的企业，当年销售额上千万元，年度应纳税所得额很有可能超过300万元，则不符合小微企业的标准，不能享受小微企业税收优惠。对于一些行业毛利率低或者其他成本费用多的企业，当年销售额上千万元，年度应纳税所得额很有可能不超过300万元，则符合小微企业的第二个条件，若同时还满足其他条件，则符合小微企业的标准，能享受小微企业税收优惠。二．其次，小型微利企业有哪些税收优惠？自2019年以来，国家为了扶持小微企业发展，出台了一些税收优惠政策。目前，仍在用的政策性文件主要包括《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》财税〔2019〕13号、《关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》财税〔2021〕12号，根据文件精神，税收优惠具体表现如下：

1.增值税

仅针对增值税小规模纳税人月销售额小于等于10万元以下的，可以免征增值税。增值税一般纳税人不享受增值税减免优惠。

2.企业所得税

对年应纳税所得额小于等于100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

对年应纳税所得额大于100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

同时，在2021年1月1日至2022年12月31日期间，对小型微利企业年应纳税所得额小于等于100万元的部分，在《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）规定的优惠政策基础上，可再减半征收企业所得税。

案例

A企业属于小微企业，年应纳税所得额为250万元。

（1）小于等于100万元的部分：

企业所得税1=（100*25%*20%）/2=2.5万元

（2）大于100万元小于250万元的部分

企业所得税2=150*50%*20%=15万元