企业所得税调整会计分录，和取得利息的收入时的会计分录？
国债利息收入计入营业利润,国债利息收入应计入投资收益科目.
(一)国债利息收入的定义:
国债利息收入是指企业持有国债而取得的利息所得,相对于企业经营国债的所得,即在二级市场上买卖国债的所得而言,前者免税,后者应按规定缴纳企业所得税.
(二)国债利息收入的账务处理:
1.购买国债时:
借:长期债权投资或持有至到期投资
贷:银行存款
2.收到利息时
借:银行存款
贷;投资收益
(三)国债利息收入的税法规定:
根据企业所得税法第二十六条的规定,企业取得的国债利息收入,免征企业所得税.具体按以下规定执行:
1.企业从发行者直接投资购买的国债持有至到期,其从发行者取得的国债利息收入,全额免征企业所得税.
2.企业到期前转让国债、或者从非发行者投资购买的国债,其按本公告第一条第(二)项计算的国债利息收入,免征企业所得税.
(四)纳税人因购买国债所得的利息收入,不计入应纳税所得额,不征收企业所得税
国债利息收入应计入投资收益科目.
会计分录为:
一、购买时
借:长期债权投资或持有至到期投资
贷:银行存款
二、利息时
借:银行存款
贷:投资收益
三、收回本金时
借:银行存款
贷:长期债权投资或持有至到期投资
纳税调整的会计分录？
不知纳税调整的利息支出是单纯的纳税调整还是会计差错后的纳税调整。
现假设几个前提：
1、调整的利息支出属于会计差错
2、利息已计提
3、需补缴企业所得税、加收滞纳金、处罚款。
①存在会计差错的情况下（如果不是会计差错，略去这一步）：
借：应付利息
贷：以前年度损益调整
②有查补企业所得税的情况下（也可能纳税调整后应纳税所得额仍为负数，那可以略去这一步）：
借：以前年度损益调整
贷：应交税金-企业所得税
③根据①②的具体情况调整未分配利润，有可能借：未分配利润 贷：以前年度损益调整
借：以前年度损益调整
贷：利润分配-未分配利润
④调整盈余公积，其余同③
借：利润分配-未分配利润
贷：盈余公积
⑤交企业所得税（假如有差不企业所得税）
借：应交税金-企业所得税
贷：银行存款
⑥交滞纳金、罚款（假如有滞纳金、罚款）
借：营业外支出-税收滞纳金
营业外支出-罚款
贷：银行存款
如果没有会计差错，仅仅纳税调整，且调整后依然亏损（税务），那就不需要调账了，只需要调整应纳税所得额，减少亏损金额。但是可能有罚款，依据为《征管法》第六十四条。那么需要步骤⑥。
没有会计差错但是仍然要作纳税调整的情况可以举个例子，比如业务招待费，只要发生，纳税调整几乎是必然的，但是会计上不需要调整。
以上答案谨供参考。
企业所得税会计分录怎么做？
1、根据《企业所得税暂行条例》的规定，企业所得税按年计算，分月或分季预缴。按月或按季计算应预缴所得税额和缴纳所得税时，编制会计分录：借：所得税费用贷：应交税费——应交企业所得税上交时，借：应交税费——应交企业所得税贷：银行存款。
2、企业所得税汇算清缴会计处理通过“以前年度损益调整”科目核算，通过汇算清缴，用全年应交所得税减去已预交税额，得到的数额如果是正数，代表企业应补缴税额，分录如下：借：以前年度损益调整贷：应交税费—应交所得税缴纳此汇算清缴税款时。
3、企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种所得税。2007年3月16日第十届全国人民代表大会第五次会议通过。
4、根据2017年2月24日第十二届全国人民代表大会常务委员会第二十六次会议《关于修改<中华人民共和国企业所得税法>的决定》修正。
怎样做纳税调整所得税额会计分录？
1、汇算清缴所补缴的税金 （1）补交税金时 借：应交税金--所得税 贷：银行存款 （2）按照补交的税金做提取分录 借：以前年度损益调整 贷：应交税金--所得税 （3）结转时 借：利润分配--未分配利润 贷：以前年度损益调整 2、汇算清缴补缴的滞纳金 借：营业外支出--滞纳金 贷：银行存款 1、企业未按时缴纳或归还某类款项，从而按照款项金额、比例和天数对应向未归还企业收取的一种款项。税收滞纳金和贷款滞纳金。 2、综上，企业缴纳的滞纳金能否在所得税前扣除只要看两方面： （1）是否是税款滞纳金，如果是则不能扣除； （2）在不是税款滞纳金的前提下，产生滞纳金的行为是否与企业取得收入相关，如果不相关也不得扣除。其他情况下滞纳金则可以在所得税前扣除。
调整上一年度的费用怎么做账？
作为会计人员，我们工作中，面对企业频繁复杂的经济业务，账务处理谁也不能保证天衣无缝，不出一点纰漏，特别是在年末结账时，有特别多的会计凭证需要处理，凭证堆成山，一点也不夸张，这时候就更容易出错，你有这种经历吗？如果不小心出错了，该怎么办呢？
在我的职业生涯中，特别是在大学刚毕业那时，作为会计新手，第一次就进入了一个还不错的企业（因为我考了注册会计师），即使这样，还是免不了被会计主管指着鼻子骂，不是少记了收入就是少记了费用，所以看见这个问题，当时的囧状油然而生，下面就分享一下我的经验，希望能为你解惑，不足之处敬请指正。
（一）以前年度少记费用先来看我的一个小故事。记得有一年审计人员来查账时，发现去年账上漏记了企业办公楼一个月的折旧费用4千元（计算简单，更重要的是为了职业操守，调整了数据），想一想确实很丢人（无颜），你是不是也认为很简单，怎么办呢？
先调账。因为我在的企业执行的是《企业会计准则》，所以调账用的是“以前年度损益调整”这个会计科目，针对这项少计办公办公楼折旧费用的业务，会计分录有4个。
第1个，减少办公楼的账面价值。
借：以前年度损益调整4
贷：累计折旧4
第2个，因为第1个会计分录增加了费用，所以减少了当年的应交的所得税。
借：应交税费-应交所得税1
贷：以前年度损益调整1
第3个，把考虑所得税后的“以前年度损益调整”的余额记入“利润分配-未分配利润”科目。
借：利润分配-未分配利润3
贷：以前年度损益调整3
第4个，调减按照净利润的10%提取的法定盈余公积。
借：盈余公积0.3
贷：利润分配-未分配利润0.3
后调表。因为企业会计人员工作的最后结果是财务报表，除了财务报表还是财务报表，4表1注似乎就是会计人员的金箍咒。
对应上面4个会计分录。资产负债表项目“固定资产”调减4千，“应交税费-应交所得税”调减1千，“未分配利润”调减2.7千。
（二）以前年度多记费用改一下故事，如果去年账上多记了一个月的办公楼的折旧费用4千。其实和上面做相反的会计分录就好，简单说一下。
先调账
借：累计折旧4
贷：以前年度损益调整4
借：以前年度损益调整1
贷：应交税费-应交所得税1
借：以前年度损益调整3
贷：利润分配-未分配利润3
借：利润分配-未分配利润0.3
贷：盈余公积0.3
后调表
资产负债表项目“固定资产”调增4千，“应交税费-应交所得税”调增1千，“未分配利润”调增2.7千。
最后,如果你的企业执行的是《小企业会计准则》，调整以前年度的费用，采用的是未来适用法，说人话就是，直接调你发现错账当期的账，那会计分录就简单了。如果是账上少记了办公楼一个月的折旧费用4千。
借：管理费用4
贷：累计折旧4
这时候就不需要调表了，因为你采用的是未来适用法，影响的是你当期的账，你还没有编报表，编表的时候直接按照你账上的数据就可以了。
当然如果账上多记了办公楼一个月的折旧费用4千，还是采用未来适用法，所以会计分录。
借：累计折旧4
贷：管理费用4
这种情况，还是因为未来适用法，所以不调表。
总结：首先看你的企业执行的是《企业会计准则》还是《小企业会计准则》，如果执行的是《企业会计准则》，请参照上面的先调账后调表，如果执行的是《小企业会计准则》，请看最后。
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