结转所得税会计分录,季度企业所得税

本文目录

1、结转所得税会计分录，季度企业所得税？
2、如何结转所得税费用科目？
3、结转利润总额的账务处理？
4、结转本期实现的净利润？
5、亏损结转损益如何做分录？

1、结转所得税会计分录，季度企业所得税？

1、做的交纳所得税分录是正确的。

2、还要根据缴纳的所得税作补提、结转分录：（1）补提时借：所得税 56000 贷：应交税金--所得税 56000 （2）结转时借：本年利润 56000 贷：所得税 56000

3、单位所得税按季度预缴，每季度末时，如果有缴纳的所得税，应该在季度末做提取、结转所得税的分录；在季度末的下月作缴纳所得税的分录。

2、如何结转所得税费用科目？

一、含义：所得税费用，是指企业经营利润应交纳的所得税。

二、当期计算：当期所得税费用就是当期应交所得税=应纳税所得*所得税税率(25%)，其中应纳税所得=税前会计利润（即利润总额）+纳税调整增加额-纳税调整减少额。纳税调整增加额：税法规定允许扣除项目中，企业已计入当期费用但超过税法规定扣除标准的金额。如超过税法规定标准的职工福利费（职工工资及薪金的14%）、工会费（2%）、职工教育经费（2.5%）、业务招待费、公益性捐赠支出、广告费、业务宣传费。以及企业已计入当期损失但税法规定不允许扣除项目的金额，如税收滞纳金、罚金、罚款。纳税调整减少额：税法规定允许弥补的亏损和准予免税的项目，如前五年内未弥补亏损和国债利息收入等借：所得税费用（递延所得税资产）--(注：递延所得税资产增加，即发生了可抵扣暂时性差异）（递延所得税负债）---（注：递延所得税负债减少，即转回了应纳税暂时性差异）贷：应交税费－应交所得税（递延所得税负债）-- （注：递延所得税负债增加，即发生了应纳税暂时性差异）（递延所得税资产）---（注：递延所得税资产减少，即转回了可抵扣暂时性差异）结转：借：本年利润贷：所得税费用三、举例参考：甲公司2008年度的税前会计利润为10 000 000元，所得税税率为25%。当年按税法核定的全年计税工资为2 000 000元，甲公司全年实发工资为1 800 000元。假定甲公司全年无其他纳税调整因素。甲公司递延所得税负债年初数为400 000元，年末数为500 000元，递延所得税资产年初数为250 000元，年末数为200 000元。甲公司的会计处理如下：甲公司所得税费用的计算如下：递延所得税费用=（500 000－400 000）+（250 000－200 000） =150 000（元）所得税费用=当期所得税+递延所得税费用 =2500 000+150 000 =2650 000（元）甲公司会计分录如下：借：所得税费用 2650 000 贷：应交税费－应交所得税 2500 000 递延所得税负债 100 000 递延所得税资产 50 000 期末将所得税费用结转入“本年利润”科目：借：本年利润 2650 000 贷：所得税费用 2650000

3、结转利润总额的账务处理？

结转利润的会计分录具体制作流程如下：

一、先结转收入：

借：主营业务收入，其他业务收入，营业外收入；

贷：本年利润。

二、结转成本、费用和税金：

借：本年利润，贷：主营业务成本，主营业务税金及附加，其他业务支出，营业费用，管理费用，财务费用，营业外支出，所得税。

三、结转投资收益：

净收益的：

借：投资收益，贷：本年利润；

净损失的：

借：本年利润，贷：投资收益。

四、年度结转利润分配：将本年的收入和支出相抵后的结出的本年实现的净利润：

借：本年利润，贷：利润分配——未分配利润，如果是亏损：

借：利润分配——未分配利润，贷：本年利润。

4、结转本期实现的净利润？

结转本月实现的净利润会计分录如下：

1、结转本月收入借：主营业务收入贷：本年利润

2、结转本月费用借：本年利润贷：主营业务成本销、管、财三大期间费用

3、结转本年利润借：本年利润贷：利润分配本年利润结转方法分为账结法和表结法两种。根据会计制度,可以每月结转损益科目,也可以每月不结转,待年底时一次性结转。每月结转的方法就称为“账结法"，年底一次性结转的方法称为"表结法"。目前多数公司都采用账结法来核算。使用账结法，每月月末都需编制转账凭证，将在账上结计出的各损益类账户的余额转入"本年利润"科目。结转后"本年利润"科目的本月合计数反映当月实现的利润或发生的亏损，"本年利润"科目的本年累计数反映本年累计实现的利润或发生的亏损。账结法在各月均可通过"本年利润"科目提供当月及本年累计的利润(或亏损)额，但增加了转账环节和工作量。