个人所得税合理节税，个人独资企业要交企业所得税吗？
您好，个人独资企业不需要交企业所得税。
我们细心的话能够发现，个人独资企业在营业执照上写的是**企业，而不是**公司，意味着个人独资并不属于法人公司的范畴，我们的企业所得税法是法人所得税，简单地说就是对法人公司征税，因此个人独资企业不属于企业所得税的征税范围。
政策依据是：《企业所得税法》
第一条 在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织（以下统称企业）为企业所得税的纳税人，依照本法的规定缴纳企业所得税。个人独资企业、合伙企业不适用本法。
另外，在营业执照上个人独资企业写的是投资人，而法人公司写的是法人，同时在我国的个人所得税法中规定该投资人为纳税义务人，按照“经营所得”缴纳个人所得税。
政策依据是《个人所得税法实施条例》：
第六条 个人所得税法规定的各项个人所得的范围：（五）经营所得，是指： 1.个体工商户从事生产、经营活动取得的所得，个人独资企业投资人、合伙企业的个人合伙人来源于境内注册的个人独资企业、合伙企业生产、经营的所得；因此个人独资企业缴纳个人所得税，不交企业所得税。
对于合理节税的问题，我们先来了解一下个人独资企业如何缴税。
首先是增值税及附加税费，这是几乎所有的企业都需要缴纳的税种，如果个人独资企业是小规模纳税人，对财务核算要求并不高，取得的相关成本费用均为普通发票，不得抵扣进项税，小规模纳税人按照征收率3%缴纳增值税（优惠期间为1%），附加税费按照实际缴纳的增值税额来缴纳，税收负担并不高；
如果个人独资企业为一般纳税人，对财务核算的要求较高，需要有健全的财务核算，并且税务多数采用的是查账征收方式，这时如果想要合理节税，就需要管控好成本费用，尽量取得增值税专用发票，来抵扣进项税额，同时增值税额按照一般计税方式来缴纳，适用行业的相关税率。只要成本费用能取得足够的专用发票，整体的增值税税负并不重。
最后来说一下个人所得税，个人独资企业按照“经营所得”缴纳个税，适用的税率为5级税率表。
如图：
计税税额的方式类似于企业所得税，收入减各项扣除、损失等后的净额为应纳税所得额。再对应上面的税率表计算出个人所得税。我们看到虽然最高的税率为35%，但是与公司相比，依然是所得税税负要轻一些，这是因为公司在缴纳25%的企业所得税后，个人股东如果分红，也要缴纳20%的个人所得税，也就是双重纳税；而个人独资企业没有企业所得税，只缴纳个税后，投资人的所得即为完税后的所得了。
在《个人所得税法实施条例》中：
第十五条 个人所得税法第六条第一款第三项所称成本、费用，是指生产、经营活动中发生的各项直接支出和分配计入成本的间接费用以及销售费用、管理费用、财务费用；所称损失，是指生产、经营活动中发生的固定资产和存货的盘亏、毁损、报废损失，转让财产损失，坏账损失，自然灾害等不可抗力因素造成的损失以及其他损失。 取得经营所得的个人，没有综合所得的，计算其每一纳税年度的应纳税所得额时，应当减除费用6万元、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除。专项附加扣除在办理汇算清缴时减除。 从事生产、经营活动，未提供完整、准确的纳税资料，不能正确计算应纳税所得额的，由主管税务机关核定应纳税所得额或者应纳税额。在实际工作中，如果税务机关可以对个人独资企业核定征收的话，综合税负大概在1%-5%之间，远低于35%的最高税率档次。但是鉴于目前税务机关逐渐收紧了核定征收，尤其是对一般纳税人，原则上不得核定征收，而且在最新的政策：财政部 国家税务总局公告2021年第41号中规定：持有股权、股票、合伙企业财产份额等权益性投资的个人独资企业、合伙企业，一律适用查账征收方式计征个人所得税。
因此对于这样的个人独资企业就要建立健全的财务核算体系，才能实现合理节税。
个人所得税如何筹划才能少走弯路？
针对个税节税方案：
接通税收洼地园区注册和自己主公司配套的个人独资企业，转化高薪员工与公司关系，本来员工是公司高价聘用进公司为公司提供某项服务，转化雇佣关系为合作关系，让员工自己去成立个人工作室，转化关系为公对公业务往来，可以一个人成立一家也可以几个人共用一家（详细方案需要根据公司工资、人员数据进行针对性策划以上仅供参考）。
针对股权转让节税方案：
寻找税收洼地注册合伙企业，股东近亲三代可以平价转让股份。
举例：A转让股份10%给B，先A将10%股份转给儿子C，BC去某税收洼地成立有限合伙企业，在有限合伙企业里产生股权议价交易，所产生20%的税款根据所得税地方留存可以返还部分税款
自由职业者怎样合规节税合理避税？
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根据相关的数据统计，自由从业人员拉通数据来讲，平均的收入都不少。
但是收入高也面对税负较高的一个问题。自由从业人员获得的收入属于劳务报酬，根据税法规定需要缴纳：20%-40%的个人所得税
有自由职业者想当然的认为：“那我用微信或支付宝不就不需要交税吗？”
通过支付宝或者微信收款会面临三个方面的问题：
1、涉嫌偷税、漏税，如果被税务稽查，轻则补税罚款重则涉嫌违法违规。
2、相应的劳动成果不受保护。举个例子：如果对方收到你的作品后，不支付相应的费用给你，你倾注了心血，花了大把精力。但是没有拿到相应的收益，最后搞了个人财两空！3、通过微信，支付宝收款。虽然自由职业者不用缴税了，但是会大幅度增加付款方的税收负担。
针对上面说到的三个问题，自由从业者有哪些好的方式，可以合理、合法、合规的减少税收负担，减少税金的支出呢？
其实针对高额的个税问题，可以通过申请享受各种政策的方式，来合规的进行节税筹划
例如：一次性收入很高，需要交很高的税收，可以进行合理的拆分，第二年可以降低一半的税收，按照年综合所得税率重新计算个人所得税。
例如，可以利用各种针对个人所得税的专项抵扣扣除，赡养子女扣除和赡养父母的专项扣除。以及各种社保的费用支出。
举个例子：李经理一年的年收入为50万元，但他要缴纳个人社保和保险，而且老人要赡养，子女要教育，还要交房贷，自己生病，还要交医药费。这些其实都有专门的抵扣和扣除。扣除抵扣以后。李经理不仅税基变小了，税率也从30%降低到25%，无形中节省了很多税金的支出。
也可以选择成立自己专门的个人工作室跟付款方进行对接。如果把工作室设立在小编平台对接的税优园区。针对其高额的个人所得税。地方税务可以对其个人所得税进行核定征收。
核定征收后：个人所得税可以降低至：0.5%-2.1% 加上增值税：1% 附加税：0.06% 综合税率仅需：0.5%-3.16% 跟正常税率：20%-40%相比。节税至少：80%以上。
通过享受各种针对个税的优惠政策，以及在税优园区设立工作室的方式，不仅高额有效省税。并且完全合规、合理
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营业额所得税与个人所得税进行转换
节税方案的原则有哪些？
企业需要在不违反法律的前提下进行合理节税。那么，企业如何合理节税才是合规的呢？当然是根据国家政策以及相关的合理节税方法来进行合理的节税，税点点搜集并整理了3种比较常见并且比较实用的企业合理节税方法，供有需要的企业财务会计人员参考以下。
一、利用国家对小微企业的优惠政策为企业合理节税
利用这一优惠政策企业该如何合理节税呢？只需以下3点：
1、在每个月开票的金额最好不要超过3万元，这样是可以免收增值税及附加税，但是这个是适用于增值税普通发票的。
2、在每个月开票的金额最好不要超过10万元，这样可以免收教育费及地方教育费附加税，这个同样也是适用于增值税普通发票。
3、国家最新的政策是：2017年1月1日到2019年12月31日，小型微利企业的年应纳税所得额上限由30万元提高到50万元，其中，年应纳税所得额低于50万元（含50万元）的小型微利企业，所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
二、利用国家对高新技术企业的优惠政策为企业合理节税
利用这一优惠政策，企业该如何合理节税呢？这里需要注意2点即可：
1、企业研发费用可以按175%的企业所得税税前扣除。
2、申请成为高新技术企业，可以减少企业所得税10%，按照利润的15%缴纳。如果不是高新技术企业需要缴纳25%。
那么，以上两项优惠政策到底能为企业减轻多少税负呢？
举例：
（高新技术企业）的净利润为200万，研发费用为100万。
按照优惠政策：扣除175万，只需对剩下的25万按照15%的税率缴税，也就是说高新技术企业应纳税额为3.75万。
（非高新技术企业）很难申请研发费用税前减免优惠，因为税务局的甄别条件比较严格，即使申请成功，也要按照25%对减免后的利润进行征税，需要缴纳12.5万元的企业所得税。所以建议符合条件的企业尽快申请为高新技术企业，轻松享受政策福利。
总结：符合条件的企业尽快申请为高新技术企业，才能为自己的企业合理节税，降低很大的税负。
三、利用年终奖缴税的优惠政策为企业合理节税
在小企分享企业如何合理节税的3种方法中，这一点是每家企业年底基本都会用的企业合理节税方法。
年终奖个税计税方法是一种比较优惠的算法，是全年仅有的一次可以除以12计算合适税率的税收优惠。
企业要利用好全年一次性奖金的税收优惠政策，来为自己的企业减轻税负，但是，还是需要注意以下事项的：
1、企业员工的全年一次性奖金，单独作为一个月工资或薪金所得计算。在一个纳税年度内，对每一个纳税人来讲，该计税办法只允许采用一次。
2、纳税人取得除全年一次性奖金以外的其他各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一律与当月工资、薪金收入合并，按税法规定缴纳个人所得税。
3、个人所得税的法定纳税主体是个人，企业为员工承担的个人所得税不能税前扣除，在年度汇算清缴时，企业应进行纳税调整，调增应纳税所得额才能降低税负。
税点点
国内创新型互联网税务筹划服务平台，专注于提供国家税收优惠政策信息，以及确保税务筹划效果的落地执行和管理的平台。税点点致力于打造链接优惠政策、上下游资源和中小微企业，业务财税管理综合体的服务产品，并有效解决传统模式下的员工（自由职业者）高个税、企业高所得税问题，实现中小微企业可以长期、稳定、无风险的享受税收优惠政策的长远目标。
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