季度计提企业所得税分录,企业所得税是按月计提还是季度计提

• 1、季度计提企业所得税分录，企业所得税是按月计提还是季度计提？
• 2、季度报所得税如何计提？

1、季度计提企业所得税分录，企业所得税是按月计提还是季度计提？

企业所得税采取按期预缴、年终汇算清激的办法。

平时的预缴，计算方法有两种：

一、按本年一个月或一个季度实际的应纳税所得额实际发生数计算缴纳。

二、以上一年度应纳税所得额按月或按季的平均计算缴纳。

以第一种方法，按季度计算举例：

某公司2008年1-3月份应纳税所得额为28000元，则本季度应预缴的所得税额为：28000*25%=7000元；4-6月份应纳税所得额为56000元，则第二季度应预缴的所得税额为：（28000+56000）*25%-7000=14000元；7-9月份应纳税所得额为-8600元，（亏损）则不要预缴；10-12月份应纳税所得额为84000元。

本年度的应纳税所得额是：28000+56000-8600+84000=159400元。

本年应纳所得税额：159400*25%=39850元。

因前三季度已预缴：7000+14000=21000元，则第四季度应交所得税：39850-21000=18850元。年度终了的4个月内汇算清缴，多退少补。

会计上，按如下步骤进行记录和处理：

1.计提时

借：所得税

贷：应交税费——企业所得税

2.上缴时

借：应交税费——企业所得税

贷：银行存款

3.结转时

借：本年利润

贷：所得税

至于月提方法，实质上与季提的计算方法一样。本月应纳所得税=月末利润累计总额*所得税税率-以前各月应纳所得税额。依次计算即可。

2、季度报所得税如何计提？

只要看本季度最后一个月的利润表的本年累计数的利润总额，是亏损不需要缴纳所得税，是盈利则需要交所得税，计提是本季度最后一个月计提，分录如下 借：企业所得税 利润总额*0.25 贷，应交税费--企业所得税 利润总额*0.25 关于这笔收入，不知道到你的是销售收入还是劳务服务收入 销售收入分录关于税金如下：

借：存款/现金/应收/ 贷:主营业务收入 应交税费--应交增值税 借:主营业务税金及附加 贷:应交税费--城建税 应交税费--教育费附加 劳务服务收入: 借:主营业务税金及附加 贷:应交税费--营业税 应交税费--城建税 应交税费--教育费附加 计算所得税中,一般是没有费用可以抵消的,有的话也是把费用做了管理费用等期间费用,所得是根据利润总额计算的,利润总额已经抵消了期间费用