月末计提工资会计分录(发工资的会计分录)

本文目录

1、月末计提工资会计分录，发工资的会计分录？
2、会计月末计提是什么意思？
3、每月计提各项费用的会计分录？
4、月末要做的结转和计提会计分录有哪些？
5、月末银行计提利息会计分录？

1、月末计提工资会计分录，发工资的会计分录？

计提，即计算和提取，功能主要有：

1、预先计入某些已经发生但未实际支付的费用，注意这要在权责发生制的前提下来做，不能随便预支账款。

2、根据会计制度的相关规定，计算、提取有关的准备(比如某些货品要留存，或者减值)。

3、预估某些应付账款是多少，记入账内。

4、其他符合会计制度的预计项目。

一言以概之，即提前发放下月资金或工资。

发放就比较好理解了，主要就是发放上月工资。

事实上，提前计提工资是相对发放工资来讲的，不是绝对的提前计提。

按照权责发生制原则，哪个月的工资应该计到哪个月的费用中去；但在实际工作中，工资发放是必须等到该月过完了才能计算出每个员工工资，才能发放（PS：工资计算和发放的滞后性就是这么造成的）

所以，在该月月末（与其他计提、结转分录一起，一般是当月最后一天），需要根据历史情况或者用别的手段暂估该月发生的工资费用，做计提分录入账。

2、会计月末计提是什么意思？

会计月末计提指会计每月月末应该计提所有与当期业务有关的按权责发生制负担的成本和费用，比如折旧费、工资、税金、工会费、职工教育经费、水电费等企业不同支出项目，然后把成本、费用结转至本年利润，核算出当期利润，当期成本、费用类科目无余额。

3、每月计提各项费用的会计分录？

每月要计提的费用有：

1、计提职工薪酬

2、计提固定资产折旧无形资产摊销

3、有递延费用要进行摊销

4、低值易耗品进行摊销

5、待摊费用进行摊销

6、要入当期成本的末能按时支付的费用

每月月底企业要做的费用计提与结转项目有：

一、月底涉及的计提分录：

1、提取职工教育经费（按工资总额2.5%计提）

借：管理费用--职工教育经费

贷：其他应付款--职工教育经费

2、提取工会经费（按工资总额2%计提）

借：管理费用--工会经费

贷：其他应付款--工会经费

3、提取固定资产折旧

借：管理费用--折旧费

贷：累计折旧

4、提取贷款利息

借：财务费用

贷：应付利息（或预提费用）

二、月末涉及的结转分录：

1、结转各项收入

借：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入

贷：本年利润

2、期间费用的结转

借：本年利润

贷：管理费用、营业费用、财务费用

3、成本支出的结转

借：本年利润

贷：主营业务成本、其他业务支出、营业外支出

4、税金的结转

借：本年利润

贷：主营业务税金及附加、所得税

成本不够如何计提费用？

对于已验收入库的购进商品，但发票尚未收到的可以做暂估入账

借：库存商品--暂估入库

贷：应付账款--暂估应付款

然后再冲销预付账款：

借：库存商品(红字)

借：应交税金-应交增值税-进项税(红字)

贷：预付账款(红字)

1、本月货已到，票未到。

借：原材料

贷：应付账款-暂估应付账款

2、下月初，用红字冲，注意是红字。

借：原材料

贷：应付账款-暂估应付账款

3、收到票。

借：原材料应交税金-进项

贷：银行存款

等收据先到，发票后到，可以先以收据入账。如果不需要纳税就可以简单补张支出证明单就行，然后经手人签字就可以凭据入账。但如果需要纳税，可以入帐，但不能在税前扣除，也就是不能作为税收扣除项目。

暂估入账的会计分录如下：

先把暂估入账冲掉

借：原材料(红字)

贷：应付账款(红字)

再把发票入账

借：原材料

贷：应付账款

借：原材料(不含税金额)

贷：应付账款--暂估应付账款

收到发票后

借：应交税金--应交增值税(进项税额)

借：应付账款--暂估应付账款

贷：银行存款或应付账款

4、月末要做的结转和计提会计分录有哪些？

每月月底企业要做的费用计提与结转项目有：一、月底涉及的计提分录： 1、提取职工教育经费（按工资总额2.5%计提）借：管理费用--职工教育经费贷：其他应付款--职工教育经费字串5 2、提取工会经费（按工资总额2%计提）借：管理费用--工会经费贷：其他应付款--工会经费 3、提取固定资产折旧借：管理费用--折旧费贷：累计折旧 4、提取贷款利息借：财务费用贷：应付利息（或预提费用）二、月末涉及的结转分录： 1、结转各项收入借：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入贷：本年利润 2、期间费用的结转借：本年利润贷：管理费用、营业费用、财务费用 3、成本支出的结转借：本年利润贷：主营业务成本、其他业务支出、营业外支出 4、税金的结转借：本年利润贷：主营业务税金及附加、所得税