居民企业股息红利企业所得税,竟然还有这些隐藏条件?
身处国人“省钱爱好者”大军当中,小美不仅在买菜时能把老板砍到瑟瑟发抖,还能用公司账户合法地规避一些税费。今天,我们就来聊聊居民企业股息红利企业所得税,看看它有什么免税条款,以及那些你可能没注意到的“坑”。
所谓“居民企业股息红利企业所得税”是个啥?
2019年,《企业所得税法》明确指出:居民企业股息红利免征企业所得税。也就是说,由居民企业发放或派发给其他居民企业的股息红利,属于分润行为,无需缴纳企业所得税。
免税条件是什么?你想投资,它还想挑剔你!
艾玛,这免税条款看上去挺吸引人,但“符合条件”四个大字却明晃晃地告诉我们:想免税,可不是你想投就能投的!
1. 亲密关系:双方必须是居民企业
条件一:发放股息红利的企业和取得股息红利企业的双方都必须是居民企业,也就是注册地和实际管理地在我国境内的企业。
2. 投资到位:持有权益性投资
条件二:取得股息红利方的投资必须是权益性投资,比如股票、股权等,简而言之,就是能获得公司利润分红的那部分投资。
3. 时间考验:连续持有企业股权满 12 个月
条件三:投资方必须连续持有目标企业的股权满 12 个月。这也就是说,你不能为了赚取短期利润而频繁买卖股票,必须要有看到公司长远发展潜力的“耐心”。
4. 直接投资:不能是间接或投资某些特定企业
条件四:投资必须是直接投资目标企业,不能是通过其他企业间接投资。不能投资于独资企业、合伙企业和非居民企业。
五花八门的免税情形,总有一款适合你
在符合上述条件的情况下,取得股息红利收益时可以享受免税优惠,常见的共有四种情形:
情形一:符合条件的居民企业取得其他居民企业股息红利直接收入。
情形二:符合条件的居民企业持有参股企业的股权、投资公司股权、私募股权基金份额等取得股息红利收益。
情形三:符合条件的居民企业取得优先股的股利收益。
情形四:中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所实际相关的股息红利收益。
税局不备案,自我判断申报
居民企业之间股息红利等投资收益免征企业所得税,无需向税务机关备案。企业根据自身实际情况自行判断是否符合免税条件,在申报时按照相关规定享受税收优惠,并留存相关资料备查即可。
互动时间:投资有风险,免税需谨慎
小伙伴们,看完这篇文章,是不是对居民企业股息红利企业所得税免税政策有了一定了解?如果有任何问题或想分享自己的观点,欢迎在下方留言区交流。
纳税是国民应尽的义务,但我相信,在合法的前提下,我们有权利尽可能地合理避税,让企业利润最大化,为自身发展储蓄更多动能!
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