企业所得税征收范围,项目怎么划分的?
嗨,大家好,我是你们的税务小管家。今天我们来聊聊企业所得税,一个让企业家们又爱又恨的话题。
税务机关每年都要根据《企业所得税法》和《企业所得税税目表》,对企业取得的收入进行分类和征税。那么,哪些收入属于企业所得税的征收范围呢?我们来看看:
企业所得税征收的范围包括哪些?
企业所得税征收的范围包括从事生产经营活动取得的以下收入:
1. 产品销售收入:企业销售自产产品、副产品、工业性废弃物和包装物取得的收入。
2. 营业外收入:企业从事营业外活动取得的收入,如利息收入、股息收入、租金收入等。
3. 股权转让收入:企业转让其拥有的其他企业股权所取得的收入。
4. 资产转让收入:企业转让其拥有的机器设备、房屋建筑物等固定资产或非流动资产所取得的收入。
5. 清算收益:企业依法解散、破产或被吊销营业执照时所取得的净收益。
6. 罚没收入:企业因违法经营而被罚款或没收财产所取得的收入。
7. 其他所得:企业取得的收入中属于所得税法律、行政法规和其他有关规定规定应纳税的其他收入。
项目是如何分类划分的?
企业所得税税目表按照收入性质将收入划分为以下项目:
项目 | 类型 |
---|---|
① 生产经营所得 | 制造业、商业、服务业等生产经营活动取得的收入 |
② 房地产转让所得 | 转让房地产取得的收入 |
③ 股权转让所得 | 转让股权取得的收入 |
④ 利息、股息、红利所得 | 取得的利息、股息、红利等收入 |
⑤ 个人取得的偶然所得 | 个人的彩票奖金、中奖、馈赠等意外所得 |
⑥ 其他所得 | 其他应当缴纳企业所得税的收入 |
对不同项目征收企业所得税的具体方法如下:
项目 | 应纳税所得额 | 税率 |
---|---|---|
① 生产经营所得 | 应纳税所得额 = 收入总额 - 成本、费用、损失 | 25% |
② 房地产转让所得 | 应纳税所得额 = 转让收入 - 转让成本 - 合理费用 | 20% |
③ 股权转让所得 | 应纳税所得额 = 转让收入 - 受让成本 | 20% |
④ 利息、股息、红利所得 | 应纳税所得额 = 利息、股息、红利收入 | 20% |
⑤ 个人取得的偶然所得 | 应纳税所得额 = 偶然所得收入 - 80,000 元 | 超过 80,000 元的部分 |
⑥ 其他所得 | 根据《企业所得税税目表》的相关规定,按照应纳税所得额适用不同的税率 |
企业所得税法规定,下列收入免予企业所得税征收:
1. 国务院规定的免税企业所得;
2. 国务院规定的扶持小微企业发展所得;
3. 其他符合国务院规定的免税收入。
小规模纳税人的征收有何特别规定?
小规模纳税人的企业所得税征收适用以下特别规定:
1. 减按 50% 计入应纳税所得额:小规模纳税人的应纳税所得额减按 50% 计算。
2. 年应纳税所得额未超过 100 万元的,减半征收企业所得税:小规模纳税人年应纳税所得额未超过 100 万元的,可以减半征收企业所得税。
好了,小伙伴们,企业所得税征收范围、项目划分、不同项目的征收方法、免税收入和对小规模纳税人的特别规定,了解清楚了吗?
如果你还有其他欢迎留言,我随时为你解答。也欢迎大家分享你对企业所得税的看法,让我们一起交流探讨,让纳税更轻松!
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