代扣代缴个人所得税会计分录

代扣代缴个人所得税会计分录？看这一篇就够了！

哎呦喂，看到这个是不是感觉一阵头晕脑胀？别怕，别怕，今天就让老司机来带你领略一下代扣代缴个人所得税的会计分录这台“神秘”的机器！

我们要搞清楚，什么是代扣代缴个人所得税？

简单来说，就是我们这些打工仔每到月底领工资的时候，公司会帮我们把一部分工资扣掉，然后交到国家税务局去，这部分钱就是个人所得税。

那为什么公司要帮我们交税呢？

因为公司是我们的“扣缴义务人”，也就是税务局认定的“税款代收员”，它们必须替我们把税交了，不然税务局就会找它们麻烦！

现在，我们来揭开代扣代缴个人所得税会计分录的神秘面纱！

Step 1：工资计提

我们要把每个月应付给员工的工资算出来，这个过程叫做工资计提。

分录：

借：管理费用/制造费用/销售费用/生产成本-职工薪酬

贷：应付职工薪酬-工资

打个比方：

假设你每个月的工资是10000元，公司在月末计提工资时，就会在账面上做个记录：

借：管理费用 10000

贷：应付职工薪酬-工资 10000

Step 2：发放工资

到了发工资的日子，公司就会把工资打到我们的账户里，同时也要帮我们代扣个人所得税。

分录：

借：应付职工薪酬-工资

贷：其他应付款-个人社保费

贷：其他应付款-个人公积金

贷：应交税费-个人所得税

贷：银行存款

举个例子：

假设你每个月的工资是10000元，个人所得税是1000元，社保费是500元，公积金是500元。公司发放工资的时候，会计就会在账面上做如下记录：

借：应付职工薪酬-工资 10000

贷：其他应付款-个人社保费 500

贷：其他应付款-个人公积金 500

贷：应交税费-个人所得税 1000

贷：银行存款 8000

Step 3：缴纳个人所得税

公司会把代扣的个人所得税上交给税务局。

分录：

借：应交税费-应交个人所得税

贷：银行存款

继续上面的例子：

公司在缴纳个人所得税的时候，会计就会在账面上做如下记录：

借：应交税费-应交个人所得税 1000

贷：银行存款 1000

代扣代缴个人所得税的会计分录其实并不复杂，只要掌握了基本原理，就可以轻松理解。

表格形式：

阶段	分录	说明
工资计提	借：管理费用/制造费用/销售费用/生产成本-职工薪酬贷：应付职工薪酬-工资	记录应付员工的工资
发放工资	借：应付职工薪酬-工资贷：其他应付款-个人社保费，贷：其他应付款-个人公积金，贷：应交税费-个人所得税，贷：银行存款	记录实际发放的工资，并代扣个人所得税
缴纳个人所得税	借：应交税费-应交个人所得税贷：银行存款	记录实际缴纳的个人所得税