损益类科目期末结转有哪些注意事项？这几个细节要注意！

关于损益类科目期末结转这档子事，很多刚入行或者在小公司里一脚踢的朋友总觉得就是点一下财务软件按钮的事儿。以前我也这么想，直到有一年年底，我对着对不上的报表抠了整整三个通宵，才发现这里头的坑多得能埋人。

第一步：先把账彻底“洗”干净

我当时先是把所有的凭证从头到尾翻了一遍，发现最容易出问题的就是那些还没报销的票据。很多同事习惯把发票攒着，到了月底才一脑门子塞过来。我直接去各个部门催，不管是出差的火车票还是招待客户的饭票，必须在结转前全部入账。如果不先处理这些，你结转完损益发现又多出来几笔费用，那这账就得推倒重来，麻烦得要死。我那时候就是吃了这个亏，以为结转完就万事大吉，结果回头还得红字冲销，搞得账本乱七八糟。

第二步：死磕“结转损益”的顺序

我开始动手操作的时候，是先从收入类科目下手的。主营业务收入、其他业务收入，还有那些营业外收入，一个都不能拉下。我是把它们全部转到“本年利润”的贷方。接着是成本和费用，什么管理费用、销售费用，这些得转到“本年利润”的借方。这里有个细节特别容易被忽略，就是所得税费用的计算。我记得那次我还没算所得税就先把损益全转了，结果本年利润数额看着挺大，计提所得税的时候，又得补一笔分录，这时候损益科目又出现了余额。得先算准税，再做那一步大动作。

第三步：盯死那些“没转干净”的尾巴

我干活儿的时候最怕的就是损益科目结转后还有余额。我拿鼠标一个一个科目地戳，盯着余额那一栏看。理论上讲，结转完之后，所有的损益类科目余额都应该是零。但我发现，有时候因为软件设置的问题，或者自己手动做凭证的时候科目挂错了，比如把本该进成本的挂到了生产成本里没转出来，或者某些二三级科目没选对。我那次愣是发现有一个五毛钱的差额，找了半天才发现是一个四舍五入的小数点问题。这种小细节如果不处理，报表上那个勾稽关系永远都平不了。

第四步：利润分配不能落下

等我把损益全转到“本年利润”之后，事情还没完。我得把“本年利润”再转到“利润分配——未分配利润”里去。这一步要是忘了，你明年开账的时候，账套里的损益数据就会叠在一起，根本没法看。我那时候就是因为没走这一步，导致第二年开春查账的时候，发现账上的利润数怎么算都跟实际对不上。所以我后来长记性了，结转完损益，立马去拉一张资产负债表和利润表，看看表里的那个“净利润”数字是不是严丝合缝。要是差了一分钱，我都得重新翻凭证。干财务这行没别的，就是得心细，别信软件那个自动结转能万无一失，自己复核一遍才最托底。