个税税率表最新深度解析，别让不懂税成为你财富增长的绊脚石

大家好,我是你们的老朋友，一名在注会行业摸爬滚打多年的财务顾问。

每到发薪日,或者一年一度的个税汇算清缴季，我的微信总是特别热闹，朋友们发来的截图五花八门，有的惊呼“为什么我这个月扣的税比上个月多了这么多？”，有的则是狂喜“居然退税了几千块，像中了彩票！”。

看着这些消息,我既感到好笑，又觉得责任重大，好笑的是，大多数人对自己工资条上那一串串数字背后的逻辑一知半解；责任重大的是，作为专业人士，我深知“税”不仅仅是国家强制征收的义务，更是每个人理财规划中不可忽视的一环。

我们就来聊聊这个大家既爱又恨的话题,我特意整理了个税税率表最新，并结合生活中的实际案例，用最接地气的方式，帮你把这笔账算得明明白白。

先把“底牌”亮出来：最新的七级超额累进税率表

咱们做财务的讲究个“有凭有据”，要谈个税，首先得把这张决定你钱包厚薄的“底牌”——《个人所得税预扣预缴税率表（居民个人综合所得适用）》摆出来。

这是目前最新的综合所得（工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费）适用的税率表：

级数	全月应纳税所得额（含税级距）	税率(%)	速算扣除数
1	不超过36,000元的部分	3	0
2	超过36,000元至144,000元的部分	10	2,520
3	超过144,000元至300,000元的部分	20	16,920
4	超过300,000元至420,000元的部分	25	31,920
5	超过420,000元至660,000元的部分	30	52,920
6	超过660,000元至960,000元的部分	35	85,920
7	超过960,000元的部分	45	181,920

注意！ 这里的“全月应纳税所得额”，不是你每个月拿到手的工资，也不是你的税前工资，它的计算公式是：

应纳税所得额 = 税前工资收入 - 5000元(起征点) - “三险一金”等专项扣除 - 专项附加扣除 - 其他依法确定的扣除

这张表采用的是“超额累进”税率，这四个字是关键，很多人容易误解。

避坑指南：千万别被“跳档”吓到了

我经常听到这样的抱怨：“完了，我这个月奖金发多了，工资跨过了3.6万的门槛，是不是我全部的工资都要按10%交税了？”

大错特错！

这就是“超额累进”的魅力所在，它就像爬楼梯，你站在第二层楼梯上，并不意味着你整个人都在第二层，你只有“高出第一层的那部分”才按第二层的税率交税，底下的部分依然享受低税率。

举个具体的例子：

我的朋友小张,是个典型的“社畜”，扣除五险一金和专项附加扣除后，他的应纳税所得额是36,000元。这时候，他刚好卡在1级和2级的交界点。他需要交的税是：36,000 × 3% - 0 = 1,080元。

下个月,小张表现神勇，扣除各项费用后的应纳税所得额变成了37,000元（多了1,000元）。很多人以为税额会暴涨，他需要交的税是：37,000 × 10% - 2,520 = 1,180元。

你看,虽然收入跨入了第2级税率（10%），但他多出来的这1,000块钱，只有这1,000块是按10%交税的（即100元），原来的36,000元依然按3%交税，所以总税额只增加了100元，而不是想象中的几千块。

我的个人观点： 国家在设计这个税率表时，是充分考虑了公平和激励原则的。“超额累进”是对中低收入群体最大的保护。 大家在年底谈薪或者争取绩效时，千万不要因为担心“税率跳档”而不敢去争取应得的报酬，多赚的钱，永远比多交的税多！

年中跳槽，为什么有人退税有人补税？

除了税率表本身,大家最头疼的就是“累计预扣法”，这是这几年个税改革后的一个大变化，也是导致很多人困惑的根源。

生活实例：

小李是个跳槽达人,上半年他在A公司，月薪扣除五险一金和专项附加后，应纳税所得额是1万元/月，因为A公司是按“累计”给他预扣税的，前几个月他交的税很少。

到了7月,小李跳槽去了B公司，月薪涨了，扣除后应纳税所得额变成了2万元/月，B公司不知道他在A公司交过多少税，B公司把小李当成“年初入职”的新员工来重新计算累计预扣税款。

结果你会发现,小李在7月、8月拿到手的工资突然变少了！因为B公司认为他的累计收入在短时间内冲高了，按照税率表，适用税率可能从3%直接跳到了10%甚至20%，导致当月预扣的税额激增。

这时候小李就会来找我抱怨：“怎么工资涨了，到手反而少了？”

真相是这样的： 这只是“预扣”多了，并不是你真的要多交那么多税，等到第二年3月-6月进行年度汇算清缴时，税务局会把A公司和B公司的数据合并起来，全年的总收入一算，发现其实你并没有那么高的税率，多预扣的税款会全额退给你。

我的个人观点： 这种“先预扣、后汇算”的模式，虽然增加了大家理解成本，但对于国家征税的及时性很有好处。对于我们个人来说，一定要养成年底“汇算清缴”的习惯。 那种“嫌麻烦不看APP”的人，往往把属于自己的退税红包扔在了路上，这可是真金白银的损失啊！

隐形财富：专项附加扣除的利用最大化

聊完税率表,必须得说说怎么合法地“少算点分子”（应纳税所得额）。专项附加扣除就是国家给你的“免税优惠券”。

目前的扣除项包括：子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人、3岁以下婴幼儿照护，最近还新增加了个人养老金等。

生活实例：

我有个客户王先生,年薪不错，是个典型的“高收入、高税率”人群，他的边际税率已经到了30%，但他之前因为嫌麻烦，从来没填报过专项附加扣除。

我帮他梳理了一下：

他有个正在上小学的孩子：扣除1000元/月。
父母都超过60岁：他是独生子女，扣除3000元/月。
他在一线城市租房居住：扣除1500元/月。
他自己正在考在职研究生：扣除400元/月。

合计每月可以扣除：1000 + 3000 + 1500 + 400 = 5900元/月。

这意味着什么？意味着他每年有70,800元的收入是不用交税的！对于边际税率30%这相当于每年省下了 70,800 × 30% = 21,240元 的税款！

王先生当时就惊呆了,他说：“老师，这相当于我免费上了个研究生，国家还倒贴我钱啊？”

我的个人观点： 不填报专项附加扣除，就是在做慈善。 虽然我们鼓励纳税，但没有任何理由拒绝国家给予的政策红利，特别是对于夫妻双方，如何分配子女教育和赡养老人的扣除额度（比如一方扣100%，或者各扣50%），是需要根据两人的收入水平进行“税务筹划”的，收入高的一方多扣除，节税效果才最好，这需要夫妻双方坐下来，拿着计算器好好算一算。