个人所得税怎么扣除标准？2024年最全实操攻略，帮你把工资袋捂紧

大家好，我是你们的老朋友，一个在注会行业摸爬滚打多年的“财务老中医”。

每到发薪日，我相信大家最期待的不是手机“叮”的一声短信提醒，而是看到工资条上那个“实发工资”的数字能再大一点，但往往事与愿违，看到“代扣代缴个人所得税”那一栏时，心总会漏跳半拍：“怎么扣了这么多？”

很多人对“个人所得税怎么扣除标准”这个问题，还停留在几年前“不管三七二十一，一刀切”的印象里，自从新个税法实施以来，特别是引入了“专项附加扣除”这个概念后，我们的个税计算已经变得非常人性化和精细化，说白了，国家是把你生活中必须要花的钱（养娃、看病、买房、养老等）考虑进去了,剩下的钱才用来征税。

我就不给大家背法条了，咱们用最接地气的大白话，结合真实的生活案例，把2024年最新的个税扣除标准给大家掰开了、揉碎了讲清楚，这篇文章有点长，建议你先收藏，或者转发给家里的“财政部长”,看完能帮你省下不少真金白银。

咱们先聊聊“起征点”和“扣除项”的区别

在深入细节之前，我得先纠正一个很多朋友常挂在嘴边的口误，大家总说“个税起征点提高到5000了”，其实准确的说法是“综合所得基本减除费用为每月5000元”。

这5000元是什么概念？就是国家认为，在一个城市里生活，每个月维持基本生存至少得花5000块，这部分是不用交税的，如果你的生活成本不止5000呢？比如你要养孩子、要还房贷，这时候“专项附加扣除”就登场了。

公式很简单： 应纳税所得额 = 税前工资 - 5000元（基本减除费用） - “三险一金”（专项扣除） - 7项专项附加扣除 - 其他依法确定的扣除

咱们今天重点聊的，就是这个能让应纳税额瞬间缩水的“7项专项附加扣除”，从2023年1月1日起，其中三项标准还提高了！这可是实打实的利好。

养娃不易，国家来养：子女教育与婴幼儿照护

现在的年轻人不敢生娃，最大的原因就是“贵”，国家也看在眼里，所以在个税扣除上，对于“上有小”的家庭,力度是相当大的。

这里我们要分两个阶段来看：

3岁以下婴幼儿照护 如果你家里有位“吞金兽”，比如我家邻居小王，刚生了个二胎，还在喝奶粉阶段，以前的标准是每月1000元，现在提高到了每月2000元。这意味着什么？如果小王和他老婆都是上班族，他们可以选择由一方扣除2000元，也可以夫妻二人各扣1000元，假设小王适用10%的税率，每个月就能少交200元的税，一年就是2400元,够买好几罐进口奶粉了。

子女教育 等孩子上了幼儿园，一直到博士研究生毕业，这个阶段就属于“子女教育”范畴，这项扣除标准也提高到了每月2000元。这里有个很人性化的细节：不管是亲生的、养子女，还是继子女，只要你在抚养，都算，如果有多个孩子，比如老大上小学，老二还在幼儿园，那扣除额是可以叠加的！老大2000，老二2000,一个月就能扣4000元。

生活实例： 我的客户张姐，家里有两个孩子，一个读初一，一个读小学四年级，张姐和老公商量后，决定由张姐全额扣除两个孩子的教育费用（4000元/月），因为张姐是公司的销售总监，工资高，边际税率高，由她来扣除，家里省下的税更多，这就是典型的“家庭税务筹划”。

孝顺是美德，还能抵税：赡养老人专项扣除

百善孝为先，随着父母年纪越来越大，这项扣除对于独生子女一代来说,简直是雪中送炭。

目前的扣除标准是每月3000元。

这里的情况稍微复杂一点,咱们得分情况讨论：

如果你是独生子女： 恭喜你,这3000元全额由你扣除。
如果你是非独生子女： 兄弟姐妹姐妹一大家子人，这3000元是分摊的总额，大家分着扣，但每个人最多只能扣1500元，也就是说，不管你有多少个兄弟姐妹,这3000元的额度是封顶的。

特别提醒： 被赡养人是指年满60岁的父母，以及子女均已去世的年满60岁的祖父母、外祖父母。

生活实例： 我有个同事小李，他是非独生子女，上面有个姐姐，姐姐全职在家带娃没收入，小李是家里的经济支柱，在填报个税App时，小李直接填报了分摊比例：自己扣1500元（上限），姐姐扣1500元，这样操作完全合规，而且最大化地利用了姐姐的“免税额度”给小李这个高收入者减负，这叫什么？这就叫家庭内部资源的优化配置！

房子是大事：房贷利息与住房租金的“二选一”博弈

对于在大城市打拼的年轻人来说，房贷或房租是每个月最大的固定支出，税法在这方面也给了选择，但要注意，这两者不能同时享受,只能二选一。

住房贷款利息 如果你是首套房贷（注意，必须是首套），在偿还贷款期间，每个月可以扣除1000元，扣除期限最长不超过240个月（也就是20年）。这项扣除通常由夫妻双方约定，由其中一方扣除，比如约定由丈夫扣,那妻子就不能扣了。

住房租金 如果你还在租房，且在主要工作城市没有自有住房，那么你可以享受住房租金扣除，这个标准跟城市挂钩,分三档：

直辖市、省会（首府）城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市： 扣除1500元/月。
市辖区户籍人口超过100万的城市： 扣除1100元/月。
市辖区户籍人口不超过100万的城市： 扣除800元/月。

生活实例与策略： 我有个大学同学大刘，毕业后在北京某互联网大厂工作，他纠结是现在买房还是继续租房。如果他买房（首套），每个月只能扣1000元的房贷利息；如果他租房，作为北京纳税人，每个月能扣1500元的房租。从纯节税角度看，租房反而扣得多！买房有资产增值的属性，不能只看税，但如果你正处于“卖旧买新”的过渡期，这段时间租房住，记得一定要把扣除项从“房贷利息”改成“住房租金”，千万别傻傻地让系统默认扣着房贷利息,白白损失了每个月500元的额度。

自我投资不亏本：继续教育与大病医疗

除了养娃、养老、住房,国家也鼓励大家学习和保障健康。

继续教育 这分两类：

学历（学位）继续教育： 比如你在读在职研究生、MBA等，每月扣除400元,扣除期限最长不超过48个月。
职业资格继续教育： 比如考注会（CPA）、税务师、法律职业资格等，在取得相关证书的当年,一次性扣除3600元。

生活实例： 咱们做财务的，考CPA是常事，我当年考过CPA的那一年，直接在个税App上上传了证书信息，当年一次性抵扣了3600元，虽然看起来不多，但对于刚入行、工资不高的我来说，也是一种心理安慰，感觉国家在给报销“学费”。

大病医疗 这是最后一道防线，希望大家都用不上，但必须得知道。如果在纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用，扣除医保报销后个人负担累计超过15000元的部分，在80000元限额内据实扣除。也就是说，自费部分超过1.5万的那部分,最多能再扣8万。

CPA老司机的避坑指南：夫妻间怎么分摊最划算？

讲了这么多标准，作为专业人士，我得给大家一点进阶建议，个税扣除不仅仅是填个数字那么简单,它是一个家庭整体的税务筹划。

核心原则：收入高的人多扣，收入低的人少扣或不扣。

为什么？因为个税是累进税率，你赚得越多，税率越高（最高45%），同样的1000元扣除额，放在3%税率档位的人手里，只省30元税；放在45%税率档位的人手里,能省450元税。

实操策略：

子女教育、婴幼儿照护、赡养老人： 这些都是可以选择“由谁扣除”或者“分摊比例”的，如果老公月薪3万，老婆月薪5千，那就全部填在老公名下扣除,这样家庭整体省税最多。
住房贷款利息： 同理,谁工资高填谁。
不要忘记确认： 每年年底，个税App都会发 push 让你确认下一年度的专项附加扣除，很多人手一滑，忽略了，导致下一年度1月份扣除中断，多交了税，后面虽然能退税，但资金的时间价值损失了，还得去办退税手续,多麻烦。