个人所得税怎么算？——不仅是算术题，更是你钱包的保卫战

大家好，我是你们的老朋友，一个在注会行业摸爬滚打多年的“老会计”。

每到发工资的日子，看着工资条上那个被扣掉的数字，心里是不是总会“咯噔”一下？或者每年三月份，大家在朋友圈晒“个税退税”的红包时，你是不是既眼红又有点懵,不知道自己到底该补税还是退税？

说实话，我太理解这种心情了，钱这事儿，无论多少，大家都希望能明明白白地进，清清楚楚地出，个人所得税（简称“个税”），听起来是个冷冰冰的税务术语,但它其实和我们每个人的衣食住行都息息相关。

我就不给你搬教科书上的条条框框了，咱们就像在咖啡馆里聊天一样，把“个人所得税怎么算”这件事彻底掰扯清楚，我会用最生活化的例子，带你避开那些坑,守住你辛苦赚来的钱。

别被吓跑：搞懂“综合所得”这个大框框

在2019年个税改革之前，算个税相对简单，就是你的工资减去一个固定的数（起征点），剩下的查表交税，但现在不一样了，国家引入了一个概念叫“综合所得”。

这什么意思呢？ 简单说，国家把你一年里赚的这几类钱,都放在一个篮子里统筹计算：

工资、薪金所得：就是你朝九晚五的上班收入。
劳务报酬所得：比如你周末去给人做个设计、写个稿子赚的钱。
稿酬所得：出书或者发表文章拿的版税。
特许权使用费所得：比如你把你的专利授权给别人用。

以前这些是各算各的，现在呢？除了年终奖单独算（这个咱们后面细说），这四项收入要合并在一起，按照“年度”来算账。

这里我要发表一个强烈的个人观点： 很多人觉得合并算太麻烦，或者担心合并后税率变高，这是国家在追求更公平的税制，比如你上半年有工作，下半年失业了，如果按月算，你可能交了不少税；但按年算，全年收入其实不高，就能把多交的税退回来。年度汇算，其实是我们普通打工人的“减震器”。

先减后算：那些能让你少交钱的“宝藏”

算个税的核心逻辑,其实就是一个简单的减法公式：

应纳税所得额 = 全年总收入 - 6万元起征点 - “三险一金”等专项扣除 - 7项专项附加扣除 - 其他依法扣除

最后剩下的那个数,才去对照税率表交税。

咱们重点聊聊这个“专项附加扣除”，这可是国家给你的“红包”，如果你不填，那就是真金白银地扔水里，我见过太多人，因为嫌麻烦或者不知道,几千块的退税就这么飞了。

咱们来个生活实例,带大家过一遍这7项：

子女教育：你家娃上幼儿园、小学，甚至读博士，每个月可以扣1000元（或者2000元，看父母怎么分摊）。
- 例子：我的客户小张，孩子刚上幼儿园，他填了这项，一年就能少交12000元的计税基数，如果他是20%的税率档位,这就相当于省了2400块钱！
继续教育：你自己考注会、考法考，或者读研，每个月有400元或者当年3600元的定额扣除。
- 观点：这是国家在鼓励你变强，别觉得考证累，考过了能加薪还能抵税,一举两得。
大病医疗：这一年如果你医保目录里的自付部分超过了15000元，那超出的部分，最多能扣80000元。
- 例子：这虽然不常用，但一旦用上就是救命稻草，我有个亲戚生了一场大病，自付了3万，扣完这项,当年个税几乎全免了。
住房贷款利息：首套房贷，每个月扣1000元，最多扣20年。
- 吐槽：这一项对于背负房贷的年轻人来说,真的是最实在的安慰了。
住房租金：如果你在主要工作城市没有房，在租房，根据城市不同，每月能扣1100元到1500元不等。
- 注意：房贷利息和住房租金，二选一,不能同时填。
赡养老人：父母年满60岁，独生子女每月扣2000元；非独生子女兄弟姐妹分摊这2000元。
- 观点：这是对“夹心层”中年人最大的体恤，上有老下有小,这项扣除往往能起到决定性作用。
3岁以下婴幼儿照护：这个和子女教育不冲突，三岁以下每月1000元（或2000元）。

实战演练：咱们来算笔明白账

光说不练假把式，咱们来虚构一个人物，“打工人小李”,看看他的个税是怎么算出来的。

小李的情况：

他在北京工作，单身,租房住。
每月税前工资是 30,000元。
每月社保公积金个人部分（专项扣除）交了 4,500元。
他很孝顺，父母都超过60岁，他是独生子女（赡养老人扣除）。
他正在租房住（住房租金扣除）。

第一步：算算小李一年赚了多少钱，减掉必须减的。

全年工资总收入：30,000 × 12 = 360,000元。
减去基本减除费用（起征点）：60,000元。
减去社保公积金：4,500 × 12 = 54,000元。
减去专项附加扣除：
- 赡养老人：2,000 × 12 = 24,000元。
- 住房租金（北京是1500元/月）：1,500 × 12 = 18,000元。
- 合计扣除：42,000元。

第二步：得出“应纳税所得额”。 360,000（总收入） - 60,000（起征点） - 54,000（社保） - 42,000（专项附加） = 204,000元。

第三步：找税率。 咱们对照那张著名的个人所得税税率表（综合所得适用）：

不超过36,000元的部分,税率3%
超过36,000元至144,000元的部分,税率10%
超过144,000元至300,000元的部分,税率20%

小李的204,000元刚好落在第三档（超过144,000元）。

第四步：分段计算（这步很多人容易晕，仔细看）。

第一段（36,000元）：36,000 × 3% = 1,080元。
第二段（144,000 - 36,000 = 108,000元）：108,000 × 10% = 10,800元。
第三段（204,000 - 144,000 = 60,000元）：60,000 × 20% = 12,000元。

全年应纳税额合计 = 1,080 + 10,800 + 12,000 = 23,880元。

小李一年总共要交23,880元的个税，平均到每个月,大概是1990元。

你看，虽然工资3万，但因为扣除项做得好，实际交的税并没有想象中那么恐怖，如果小李没填租房和赡养老人，他的应纳税所得额就会变成270,000元，税率直接跳到25%,那就要多交好几千块的税！

那个让人又爱又恨的“全年一次性奖金”

每到年底，大家最期待的就是年终奖了，但是年终奖怎么算个税，这里面有个巨大的坑,也是我们作为专业人士必须提醒大家的。

目前政策允许我们将年终奖单独计税，也可以并入综合所得计税，怎么选更划算？这得看你的具体情况。

举个经典的“坑人”例子： 假设小王年终奖发了 36,001元。如果用单独计税的政策，除以12，找税率表，3000元以下是3%，超过3000元到12000元是10%。 36,000元刚好是个临界点。

情况A：发36,000元。 36,000 ÷ 12 = 3,000元，对应3%税率。税额 = 36,000 × 3% = 1,080元。到手 = 36,000 - 1,080 = 34,920元。
情况B：发36,001元（多发1块钱）。 36,001 ÷ 12 ≈ 3,000.08元，超过临界点，税率跳涨到10%，且速算扣除数是210元。税额 = 36,001 × 10% - 210 = 3,390.1元。到手 = 36,001 - 3,390.1 = 32,610.9元。

惊不惊喜？意不意外？ 公司多发给你1块钱，你到手反而少了近2300块钱！这就是传说中的“个税盲区”。

我的个人观点： 作为员工，你不需要自己去算这个，但你可以把这篇文章转给你们公司的HR或者财务。专业的财务人员在测算年终奖方案时，一定要避开这些盲区区间。 哪怕少发一块钱，员工拿到手的实惠才是最大的，如果财务不懂这个,那就是失职。

为什么每年都要做“汇算清缴”？

很多人问：“平时每个月都扣了税，为什么第二年3月到6月还要搞个汇算清缴？”

因为平时的扣税只是“预扣预缴”，是个大概的估算，只有到了年底，把你在不同公司的收入、不同的兼职收入、所有的扣除项都摊开来,才能算出最终的准确数字。

这时候，通常会出现两种情况：

退税（最快乐的时刻）：比如你年中换工作了，有两段收入，每段收入都扣了一次“起征点”（6万），但实际上你全年只有6万起征点，这样平时就多交税了，汇算清缴时,国家就会把多收的退给你。
- 生活实例：我有朋友上半年在公司上班，下半年脱产考研没收入，平时上半年交了不少税，年底一汇算，因为全年总收入低，退了好几千,他开心得像中了彩票。
补税（最痛苦的时刻）：比如你除了主业，还在外面接私活赚劳务费，劳务费平时是预扣预缴，税率较高，年底合并算总收入，可能整体税率没那么高，或者没超过起征点，这时候也可能退税，但如果你收入很高，平时扣得不够,就需要补税。
- 警告：如果你需要补税，且金额超过400元，一定要按时补交！ 现在征信系统联网了，个税失信会影响你的贷款、出行，千万别为了这点小钱影响征信,得不偿失。

咱们该怎么合理规划？（纯干货建议）

聊了这么多计算方法，最后我想给大家几条掏心窝子的建议，作为一个看过无数账本的注会，我希望大家能合法、聪明地处理好个税。

如实申报，切勿心存侥幸：现在的大数据系统比你想象的强大得多，你的房租合同、你的房贷记录、你的孩子的学籍、你的父母信息，在税务局系统里都是能比对上的，不要为了抵税去填虚假的租房信息或者伪造赡养关系，一旦被查，不仅要补税交罚款，还会留下信用污点。在这个大数据时代，诚实是成本最低的策略。
把“专项附加扣除”当成每年的例行公事：每年12月底，打开个税APP,检查一下下一年的专项附加扣除信息。
- 孩子是不是要上小学了？（从婴幼儿扣除变为子女教育扣除）
- 老人今年是不是满60岁了？（可以开始填赡养老人了）
- 你的房租合同有没有到期？
- 观点：这不仅仅是填表,这是对自己家庭财务状况的一次年度复盘。
关于年终奖的谈判：如果你有资格和老板谈年终奖，不妨试着谈谈结构，能不能把一部分转化为日常的绩效奖金？或者如果年终奖刚好落在盲区，能不能申请少发一点，用福利（比如补充医疗保险、体检）来补齐？
关注政策变化：税收政策是会调整的，比如最近几年对于外籍人士的补贴、对于大湾区等特定区域的优惠政策都在变，作为一个负责任的写作者，我建议大家多关注一下“国家税务总局”的公众号，或者关注像我这样的专业博主,别让信息差让你吃亏。