作为一名在注会行业摸爬滚打多年的从业者,我见过太多初入财务领域的年轻人，他们往往眼高手低，觉得做会计才是“正道”，而出纳不过是“跑跑银行、数数钱”的杂活，说实话，这种想法不仅天真，而且危险。
咱们就撇开教科书上那些冷冰冰的定义,用最接地气、最人性化的方式，来好好聊聊财务出纳的工作内容及职责，这不仅仅是一份工作说明书，更是我想对每一位财务新人掏心窝子的话。
出纳到底是什么？是“管家”，也是“守门员”
在很多非专业人士眼里,出纳就是那个坐在公司门口，手里拿着算盘或者计算器，给员工发报销款的人，但在我看来，出纳是企业资金流动的“大动脉”守护者。
如果把财务部比作一个人的身体,那么会计是记录心跳和脉搏的大脑，负责分析数据；而出纳就是流淌的血液，血液一旦停止流动，人就会死；资金一旦在出纳环节出了问题，公司的经营立马就会瘫痪。
财务出纳的工作内容及职责，核心就两个字：管钱，但这“管钱”背后的学问，深着呢。
核心职责拆解：那些琐碎却致命的日常
为了让大家更直观地理解,我把出纳的工作拆解为几个具体的场景。
现金与银行存款的管理：这是“底线”
这是出纳最基础的工作,每天早上，你可能需要打开保险柜，盘点库存现金，这不仅仅是数一下张数那么简单，你要核对昨天的账面余额和今天的实物余额是否一致。
我有个朋友小林,刚做出纳时特别大大咧咧，有一次发完工资，保险柜忘了锁，就出去吃了个午饭，回来虽然钱没少，但被财务经理狠狠批了一顿，为什么？因为这是职业操守的红线，作为出纳，你的物理空间（保险柜、U盾、支票）必须绝对安全。
银行存款的管理更是重中之重,现在的公司很少用大量现金，大部分资金流转都在网上银行进行，这就涉及到了网银U盾的保管、转账指令的复核，你要时刻关注银行账户的余额，确保公司有足够的流动资金支付供应商货款、员工工资和税费。
票据的审核与报销：这是“火眼金睛”
这可能是出纳最“招人恨”也最“锻炼人”的环节，每个员工来报销时，都觉得自己贴的票是天衣无缝的，但作为出纳，你就是那个守门员。
你需要检查什么？
- 发票的真伪： 是不是真发票？有没有查重？
- 报销的合规性： 比如张三拿了一张KTV的发票来报销“业务招待费”，这合不合公司的规定？
- 签字的完整性： 领导签字了吗？部门经理确认了吗？
这里我要插一句我的个人观点：出纳在审核票据时，不能只做“收发室”，更要有“会计思维”。
举个生活中的例子,有一次，业务部的小王拿了一堆餐饮发票来报销，总额刚好卡在公司报销标准的上限，而且发票连号，作为一个有经验的出纳，我心里就会打个问号：这顿饭是吃了还是没吃？是不是为了凑额度去买了发票？这时候，哪怕领导签了字，我也会私下找小王核实情况，这不是多管闲事，这是在保护公司，也是在保护小王，一旦税务稽查发现这些发票有问题，小王和公司都要遭殃。
日清月结与日记账登记：这是“日记本”
出纳必须建立现金日记账和银行存款日记账,而且必须做到“日清月结”。
什么叫“日清”？就是每天下班前，你要把今天发生的所有收支记下来，算出余额，然后去盘点保险柜里的钱，或者登录网银查余额，必须保证账实相符。
什么叫“月结”？就是每个月月底，要拿银行的对账单和自己的日记账一笔笔核对（编制银行存款余额调节表）。
我见过太多出纳,因为嫌麻烦，好几天才记一次账，结果等到月底一对账，发现差了几千块钱，怎么查都查不出来，那种崩溃感，能把人逼疯。勤快，是出纳最宝贵的品质。
工资发放与社保公积金：这是“众口难调”
发工资的日子,是全公司最开心的日子，也是出纳压力最大的时候，你要核对每一个员工的考勤、绩效，算出应发工资、扣款个税、社保，最后还得精确到分钱。
一旦算错了,哪怕只是少给某员工转了10块钱，这位员工可能立马就会冲进财务部质问你，这时候，出纳不仅要有技术，还得有情商，要能安抚员工的情绪，同时迅速查明原因，是HR给的基数错了，还是自己手抖输错了？
档案管理与印章保管：这是“留痕”
所有的支票、回单、作废的凭证，都要按照规定整理归档，特别是支票和财务章，通常出纳是保管财务章和人名章的（有些公司是分开保管），这两个章一旦盖出去，就意味着真金白银的流出，责任重大。
避坑指南：那些年我见过的“血泪教训”
既然要聊具体的生活实例,我就不得不提几个我职业生涯中见过的真实案例，希望能给各位提个醒。
老板的“私事”
有个刚毕业的女生小李,去一家私企做出纳，老板很信任她，经常让她拿公司的卡去给自己家里买装修材料，或者取现给老板娘做零花钱，老板说：“这钱算公司借我的，以后还。”
小李不敢拒绝,每次都照办，这些既没有正规发票，也没有借款合同，就是老板一句话，结果两年后，公司资金链断裂，老板卷款跑路，税务局一查账，发现有几百万的资金去向不明，全是小李经手转走的。
虽然小李是被利用的,但在法律层面上，作为出纳，她对资金流向的合规性负有直接责任，最后她不仅丢了饭碗，还牵扯进漫长的法律诉讼中。
我的观点： 作为出纳，保护自己比讨好老板更重要，任何违规的资金调动，必须要有书面依据，如果没有，宁可辞职也不能碰，这是原则问题。
网银U盾的“顺手”
老张是公司的老出纳了,经验丰富，但他有个习惯，喜欢把复核U盾和制单U盾都插在电脑上，为了转账方便，自己左手制单，右手复核。
这在很多小公司似乎是个“潜规则”，但有一次，他生病发烧，头昏脑涨地转一笔50万的货款，结果输错了一个账号，钱转到了陌生人的账户，因为是自己复核自己，当时根本没发现，等对方反应过来报警，钱早就被转移了。
我的观点： 制度之所以存在，就是为了对抗人性的弱点。不相容职务分离是铁律，千万不要觉得自己经验丰富就能打破规则，墨菲定律告诉我们，如果事情可能变坏，它就一定会变坏。
个人观点：出纳是通往财务高管的必经之路
写到这里,我想特别表达一下我对出纳这个岗位的看法。
现在很多学会计的大学生,考了一堆证，CPA、ACCA，觉得自己一毕业就应该做财务分析、做管理会计，他们觉得做出纳是大材小用。
但我认为,不懂出纳的会计，不是好会计。
如果你连资金是怎么进来的、怎么出去的、银行回单长什么样、贴发票有多痛苦、跟银行柜员打交道有多费劲都不知道，那你做的那些财务分析，就是空中楼阁。
我在审计工作中,经常发现一些会计做的报表很漂亮，但一问明细账，一问资金流向，就支支吾吾，因为他们缺乏“资金感”。
出纳这份工作,能培养你对数字的敏感度（那是真金白银的数字，不是报表上的抽象概念），能培养你的严谨细致（错一分钱都要找出来），还能培养你的风险意识。
这是一个磨性子的过程。 在这个浮躁的年代，能沉下心来，把每一笔报销单贴得整整齐齐，把每一笔日记账记得清清楚楚，这本身就是一种了不起的能力。
给新人的几点建议
如果你现在正准备从事或者刚刚从事出纳工作,我有几条建议送给你：
- 不要怕麻烦，多问一句： 遇到不清楚的业务，哪怕被业务员嫌弃啰嗦，也要问清楚钱往哪转、依据是什么。
- 留痕，留痕，还是留痕： 所有的交接记录、审批流程，一定要有纸质或电子版的签字确认，不要相信口头承诺。
- 保持学习： 现在的支付手段日新月异，支付宝、企业微信、各种银企直连系统都在普及，不要只会用传统的网银，要主动去学习新的财务软件和支付工具。
- 要有“红线”意识： 哪怕公司再小，也要坚持原则，如果公司要求你做假账、挪用资金，赶紧离开，这样的公司不值得你付出青春。
回到我们今天的主题——财务出纳的工作内容及职责。
这不仅仅是一份关于“管钱”的工作，它是一份关于信任、关于责任、关于细节的工作，它是财务大厦的地基，虽然埋在地下不显山不露水，但地基打不牢，大厦随时会倾覆。
如果你正坐在出纳的岗位上,请不要感到自卑或厌倦，请把你手中的每一张钞票、每一张发票、每一个U盾，都当成磨练你职业素养的磨刀石，当你把出纳做到极致，当你对资金的流动了如指掌，未来当你成为一名财务经理甚至CFO时，你会感谢这段在“钱堆”里摸爬滚打的日子的。
这就是我,一个注会行业老兵，对财务出纳最真实的理解和敬意，希望这篇文章，能让你对这个岗位有全新的认识，加油，财务人！
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