累计个人所得税税率表，别让不懂税法，成为你年底最痛的领悟

每到发薪日,相信大家都有过这样的体验：满怀期待地打开银行APP，看着工资入账的短信提醒，心里盘算着这个月又能攒下多少钱，或者能买下那个心仪已久的包包，当你仔细翻看工资条时，那一栏名为“个人所得税”的数字，往往会让你心头一紧。

尤其是到了每年的下半年,很多人会发现一个奇怪的现象：明明每个月的税前工资一分没变，甚至绩效奖金也是固定的，可为什么扣的个税却越来越多？到了11月、12月，扣税额甚至比年初翻了好几倍？

这时候,如果你不懂“累计预扣法”，不懂那张决定你钱包厚薄的累计个人所得税税率表，你可能会陷入深深的焦虑，甚至怀疑HR是不是算错了钱。

作为一名在注会行业摸爬滚打多年的专业人士,我看过太多因为不懂税法而在这个环节“踩坑”的案例，我想抛开那些晦涩难懂的法条，用最接地气的方式，和大家聊聊这张税率表背后的逻辑，以及它如何实实在在地影响着我们的生活。

揭开面纱：这张表到底长什么样？

我们得把主角请出来,这就是目前中国居民个人取得综合所得（包括工资薪金、劳务报酬等）适用的累计个人所得税税率表。

级数	全年应纳税所得额（元）	税率（%）	速算扣除数（元）
1	不超过36,000元的部分	3	0
2	超过36,000元至144,000元的部分	10	2,520
3	超过144,000元至300,000元的部分	20	16,920
4	超过300,000元至420,000元的部分	25	31,920
5	超过420,000元至660,000元的部分	30	52,920
6	超过660,000元至960,000元的部分	35	85,920
7	超过960,000元的部分	45	181,920

请注意表格的第一列：“全年应纳税所得额”，这里有两个关键词：“全年”和“应纳税”。

很多朋友会误以为,只要我月薪不超过3万，我就只适用3%的税率，这是一个巨大的误区，这张表的设计初衷，是把你全年的收入作为一个整体来看待，它就像一个多级蓄水池，水位越高，流出的水（税）占比就越大。

为什么我的税越扣越多？——“累计预扣法”的真相

要理解税率表,必须理解现在的扣税方式：累计预扣法。

在2019年个税改革之前,我们习惯的是“按月计算”，那时候，如果你每个月工资一样，每个月扣的税也是一样的，但改革后，国家为了更公平地调节收入分配，也为了简化年底汇算清缴的流程，采用了这种“先累积、后找档、再扣除”的方式。

让我们用一个真实的生活案例来拆解一下。

假设你叫小李,在一家互联网大厂工作，每个月扣除五险一金和专项附加扣除（比如房贷、子女教育）后，你的应纳税所得额是固定的30,000元。

1月份： 你累计赚了30,000元，查表可知，这属于第1级（不超过3.6万），税率3%。当月个税 = 30,000 × 3% - 0 = 900元。这时候你会觉得：“嗯，税不高，能接受。”

2月份： 你的累计收入变成了 30,000 + 30,000 = 60,000元。这时候，系统会拿着60,000元去查表，60,000元超过了36,000元，触发了第2级（10%的税率）。请注意，个税是超额累进的，也就是说，只有超过3.6万的那部分（24,000元）才按10%算，剩下的还是3%。累计应纳税额 = 60,000 × 10% - 2,520（速算扣除数） = 3,480元。这时候，要减去1月份已经交过的900元。 2月当月个税 = 3,480 - 900 = 2,580元。

你看,工资没变，税却从900跳到了2580，涨了近三倍！

继续看到6月份： 这时候你的累计应纳税所得额已经达到了 30,000 × 6 = 180,000元。查表，这已经触及了第3级（14.4万-30万），税率20%。累计应纳税额 = 180,000 × 20% - 16,920 = 19,080元。减去前5个月已交的税，6月当月个税可能会达到 4,500元左右。

这就是为什么很多人觉得年底“肉疼”的原因，因为随着你累计收入的增加，你不断地在“爬坡”，从一个低税率区间爬向高税率区间，这种设计在逻辑上是非常科学的，因为它避免了你年初少交税、年底补一大笔钱时的那种“割肉感”，让你在日常的消费中就逐渐适应高税负，但从心理感受上，确实需要时间来消化。

别忘了你的“减负”神器：专项附加扣除

聊完了税率表的残酷,我们得聊聊它的温情，作为注会写作者，我必须提醒大家：税率表虽然定得死，但“应纳税所得额”是可以动的。

在计算税款时,公式是： （累计收入 - 累计免税收入 - 累计减除费用 - 累计专项附加扣除等）× 税率

“累计专项附加扣除”是你合法的节税神器，很多人因为嫌麻烦，或者觉得几十块钱无所谓，从来不在个税APP上填报信息，这简直是在给国家“发红包”。

举个现实的例子：

我有一位客户,张先生，年薪40万左右，家里有两个孩子，都在上小学，还有年迈的父母需要赡养，他自己还在还首套房贷。

起初,他觉得填报手续太繁琐，一直没填，我帮他算了一笔账：

子女教育： 每个孩子每月2000元，两个就是4000元。
赡养老人： 独生子女每月3000元。
住房贷款利息： 每月1000元。

合计起来,他每个月可以多扣除 8000元 的额度！

一年下来,就是96,000元的额度不需要交税。在税率表上，这96,000元跨越了3%和10%两个区间。如果不填，这9.6万要交税；填了，这9.6万就免税了。粗略估算，他每年能少交税几千甚至上万元。

这几千块钱,给孩子报个兴趣班、给父母买点营养品、或者给自己换部手机，它不香吗？一定要重视起税率表前的那个“减数”。

高收入者的焦虑：45%的顶级税率

在累计个人所得税税率表中,最顶端的那一行往往最引人注目，也最让人“胆寒”：超过96万元的部分，税率45%。

这就意味着,如果你赚得足够多，每多赚100块钱，就要拿45块钱交给国家。

我有位做企业高管的朋友老陈,去年拿到了一笔可观的年终奖，加上平时的月薪，他的年度应纳税所得额突破了100万大关，他拿着税单跟我吐槽：“老陈啊，我感觉我像是在给税务局打工。”

这虽然是句玩笑话,但反映了高净值人群的普遍心态。

从专业的角度来看,45%的边际税率在世界上也是属于较高水平的，这体现了社会主义制度“调节过高收入，缩小贫富差距”的初衷，对于像老陈这样的高收入者，单纯的工资薪金确实税负极重。

这时候，我的个人观点是： 税法不仅仅是限制，也是一种导向，高税率的存在，实际上是在倒逼高收入者去进行合理的资产配置和税务筹划。

在合规的前提下,考虑企业年金、商业健康保险的税优政策；或者，对于自由职业者而言，合理地将劳务报酬转化为经营所得（在符合核定征收或更低税率的园区内），这必须在法律允许的框架内操作，绝不能触碰红线。

对于大多数普通人来说,我们可能终其一生都摸不到45%的档位，但20%和25%的档位却是很多中产阶层的常态，理解了这张表，你就能明白为什么国家要推行“综合所得汇算清缴”——因为在全年这个大周期里，也许你某个月多交了，通过汇算还能退回来；也许你少交了，补上就是了。

我的观点：别做“税盲”，做自己的财务管家

写到这里,我想表达一下我作为行业观察者的核心观点。

很多人对“累计个人所得税税率表”持有一种排斥心理，觉得它太复杂，那是会计和HR该操心的事，但在我看来，在现代社会，税务素养是财商中最重要的一环。

不懂税,哪怕你赚再多的钱，你也守不住它。

不要恐惧“累进税率”。 它的本质是“多劳多得，多得者多贡献”，当你发现下半年扣税变多时，你应该高兴，这说明你今年的总收入在提升，你正在跨越更高的财富阶梯，这是一种“甜蜜的负担”。
要有“全年统筹”的思维。 不要盯着一个月看，如果你在1月份拿了一笔巨额年终奖，导致当月税率飙升，不要慌，因为后面还有11个月的时间，你的扣除项会慢慢把这个高税率“稀释”掉（在次年汇算清缴时尤其明显），反之，如果你预感到年底收入会大增，不妨在平时就多填报一些专项附加扣除，或者利用年金等工具平滑税负。
关注政策的变化。 税法不是一成不变的，比如前几年对年终奖的计税方式有过过渡期政策，未来是否会有调整？比如针对3岁以下婴幼儿的照护扣除标准提高了？这些细微的政策变动，配合这张税率表，都能在你的工资条上产生蝴蝶效应。

累计个人所得税税率表，看似只是一串冷冰冰的数字和百分比，实则是国家财富分配逻辑的微观投射。

它像一把尺子,丈量着我们的收入；也像一座灯塔，指引着我们的消费和规划。

对于我们每一个打工人来说,不需要成为精算师，但至少要读懂这张表，知道自己的钱去哪了，知道怎么通过合法的手段留住更多的钱，当你下次再看到工资条上那个变化的数字时，希望你能少一份疑惑，多一份掌控生活的底气。

毕竟,在这个充满不确定性的时代，每一分对自己收入的清晰认知，都是构建安全感的基石。