个体户个税税率是多少？别被5%-35%吓倒，资深注会带你读懂背后的税与惠

作为一名在注会行业摸爬滚打多年的老会计,我经常会被朋友、客户，甚至以前的同学拉住问同一个问题：“听说现在个体户注册特别火，不仅能开票，还能避税，到底是真的吗？个体户个税税率是多少？是不是比交企业所得税划算多了？”

每当这时,我都会看着他们急切的眼神，先给他们倒一杯水，然后缓缓说道：“这事儿啊，没那么简单，也没那么可怕，如果你只盯着税率看，很容易掉进坑里；但如果你懂了门道，这确实是一把合法节税的好手。”

我就不给你搬那些枯燥的法条了,咱们就像朋友聊天一样，把这事儿彻底掰扯清楚。

先搞清楚：个体户到底交什么税？

很多人对个体户有个巨大的误解,以为个体户就是“我的钱我想怎么拿就怎么拿，不用交税”，这可是大错特错，个体户（个体工商户）虽然名字里带个“体”字，感觉很小，但在税务局眼里，它也是一个正经的纳税主体。

个体户主要涉及三个税种：

增值税：这跟你是公司还是个体户没关系，只要做生意产生了增值，就得交，不过国家现在对小微企业有很多优惠政策，比如月销售额10万以下（季度30万以下）免征增值税，这个大家应该都听过。
附加税：这是增值税的“跟班”，增值税交了，这个才交，通常数额很小，也有减半征收的优惠。
个人所得税：这才是咱们今天要聊的重头戏，也是大家最关心的“个体户个税税率是多少”的核心答案。

揭秘面纱：那个传说中的5%-35%

的问题,个体户个税税率是多少？

如果你翻开《个人所得税法》，找到“经营所得”这一项，你会看到一个五级超额累进税率表，没错，这就是个体户缴纳个税的标准依据：

不超过30,000元的部分：税率为5%
超过30,000元至90,000元的部分：税率为10%
超过90,000元至300,000元的部分：税率为20%
超过300,000元至500,000元的部分：税率为30%
超过500,000元的部分：税率为35%

看到那个35%，很多人心里“咯噔”一下：“我的天，这比一般企业的25%企业所得税还高啊！我开个个体户图什么？”

别急,这里有个非常关键的词，叫“应纳税所得额”。

税率表针对的是你的利润，而不是你的收入。

举个最简单的例子,老王开了个早餐店，一年卖了100万的面包和豆浆（收入），但这100万不是都要交税的，老王要买面粉、牛奶、交房租、付工人工资，这些成本都要扣除，假设老王扣除所有成本后，一年净赚（利润）是20万。

这20万才叫“应纳税所得额”，对照上面的表：

3万以下交5%；
3万到9万交10%；
9万到20万交20%。

算下来,老王根本碰不到35%那一档，对于绝大多数辛苦经营的实体小店主来说，你们的利润很难一年超过50万，所以你们的实际税率往往控制在5%到20%之间。

这里我要发表一个个人观点： 很多人被35%吓退，是因为混淆了“流水”和“利润”，个体户最大的优势在于，它没有企业所得税这道坎，公司的钱想进老板个人腰包，交完25%的企业所得税后，分红还得交20%的个税，综合税负其实不低，而个体户，赚了钱交完个税，直接就是老板自己的，中间没有重复征税的环节，这就是为什么很多高收入的自由职业者喜欢注册个体户的原因。

核定征收：那个“传说中”的省钱神器

聊到个体户,绝对绕不开一个词——“核定征收”。

这是过去几年个体户“火出圈”的根本原因，所谓的“核定征收”，简单说就是税务局觉得你的账本乱七八糟，算不清楚你到底赚了多少钱，或者你成本票据太少，干脆不看你账本了，直接给你定一个交税的比例。

通常有两种核定方式：

定期定额征收：直接给你定一个月交多少钱，比如不管你赚多少，一个月交200块个税。
定率征收：按你的收入的一定比例附征，比如核定你的附征率是1.5%，那你收入100万，就交1.5万的个税。

你看,如果是定率征收，个体户个税税率是多少这个问题的答案就变成了1.5%甚至更低！这比5%-35%的累进税率爽多了。

注意了！我要讲个真实的故事了。

生活实例：老张的“过山车”经历

我的客户老张,前几年做软件开发外包赚了不少钱，当时他听信了某个所谓的“财税筹划大师”的话，跑去某个偏远的税收洼地注册了个个体户，申请到了核定征收。

那时候老张美得不行,一年几百万的收入，因为核定征收率极低，交的税简直可以忽略不计，他觉得自己简直是天才，把周围那些老老实实交税的朋友嘲笑了一遍。

结果呢？去年开始，国家严查“洼地”和“虚假核定”，税务局的大数据系统一比对，发现老张虽然是个体户，但他没有固定的经营场所，没有雇员，业务量却巨大，而且资金流向全是私户往来。

税务局判定：老张这属于“滥用核定征收”，且业务实质不符合个体户特征。

结局很惨痛：老张被要求取消核定，改为查账征收（就是按5%-35%的表算），更要命的是，因为之前没有成本票（他以前根本不需要成本票），税务局直接按收入倒推利润，让他补缴了巨额的个税和滞纳金，老张这几年的积蓄基本搭进去了一半。

老张找我哭诉：“不是说个体户税率低吗？”

我告诉他：“老张，任何脱离业务实质的节税，都是在裸泳。”

生活实例：李小姐的正确打开方式

再看看另一个例子,李小姐，她是一名资深的插画师，辞职后成立了自己的插画工作室，注册了个体户。

李小姐就很踏实,她从一开始就规范记账，虽然她也能申请核定，但她主动选择了查账征收，为什么？

因为她的收入虽然高,但成本也高啊！她买了高配置的电脑、数位板，租了市中心的商住两用房，还要经常出差参加画展、参加培训。

去年她收入80万,看起来挺多，但扣除房租、设备折旧、差旅费、甚至她给自己交的社保，最后算下来的应纳税所得额只有15万左右。

按5%-35%的表一算，15万的利润，交的税并不多，因为是查账征收，她睡得踏实，不用担心哪天税务局找上门来让她补税。

李小姐常跟我说：“我交税是我在这个社会合规经营的投名状，交得明白，我赚得才安心。”

深度解析：为什么现在“核定”越来越难？

作为专业人士,我必须给大家泼一盆冷水：以后，想随随便便注册个个体户就享受核定征收，会越来越难。

随着“金税四期”的上线，税务局的数据系统比你自己都了解你，系统能看到你的资金流、发票流、货物流，如果你只是一个空壳个体户，没有实际的经营活动，只是为了帮大公司套现或者转移利润，系统一眼就能识别出来。

很多地区已经明确,对专门从事股权转让、股权投资、权益性投资等业务的个体户，一律不得核定征收，这就是在堵漏洞。

当你再问个体户个税税率是多少时，不能只看那个名义上的1%或者1.5%，你要问自己：“我有资格享受这个税率吗？我的业务经得起查吗？”

给创业者的几点真心话

写了这么多,我想给正在创业或者打算注册个体户的朋友们几点建议，这都是我从业多年的肺腑之言：

别为了“避税”而注册，要为了“业务”而注册。 如果你是开个便利店、理发店、设计工作室，个体户是非常好的形式，因为注册简单、维护成本低、资金提取灵活，但如果你一开始就是为了把公司利润转出来少交税，那请打消这个念头，风险极大。
一定要重视“成本票”的管理。 既然查账征收是大趋势，那么平时买菜、买办公用品、交房租、甚至加油，都要养成索要发票的习惯，这些发票就是你未来的“护身符”，能合法降低你的利润，从而降低你的税率档次。
了解当地的税收优惠政策。 虽然国家层面的税率是5%-35%，但很多地方政府对个体户有附加税的减免，或者对“经营所得”有某种形式的补贴，多关注一下当地税务局的公众号，别闷头干活。
别忘了那个“6万元”的减除费用。 很多人不知道，个体户的业主，每年也可以扣除6万元的基本减除费用（就像上班族的工资起征点），专项附加扣除（如子女教育、赡养老人、房贷等）在个体户经营所得中也是可以扣除的！这能实实在在地帮你省下一大笔钱。

回到最初的问题：个体户个税税率是多少？

如果只看法条,它是5%到35%的超额累进税率。如果看现状，对于合规经营的小店，实际税负可能很低，甚至因为各种减免而忽略不计。如果看过去，它曾有过核定征收的超低税率，但那个时代正在逐渐落幕。

作为一名注会,我见证了太多因为不懂税而吃亏的人，也见证了太多因为懂税而受益的人，税务筹划不是找漏洞，而是对规则的合理利用。

个体户就像一把刀,在厨师手里，它能切出美味佳肴；在不懂事的孩子手里，它可能割伤自己，希望你在注册个体户之前，能想清楚你的业务模式，算好你的账，做一个懂法、合规、聪明的老板。

毕竟,生意做得长久，比少交那点税更重要，你说对吧？