个人所得税税率计算公式一览表，从月薪到年终奖，教你读懂每一分钱的去向

作为一名在注会行业摸爬滚打多年的财务老兵,我见过太多人对工资条上那个“扣税”数字的无奈与困惑，每当发薪日，大家盯着那个被扣掉的数字，心里总会犯嘀咕：“这税到底是怎么算的？为什么我这个月扣得比上个月多？年终奖发的时候，怎么感觉像是被‘割了一刀’？”

个人所得税（IIT）并没有大家想象中那么高深莫测，但它也确实不是简单的加减乘除，自从2019年国家实施新个税法以来，我们的税制变得更加人性化，引入了“综合所得”的概念，还增加了六项专项附加扣除，这既是一次减税改革，也是对我们每个人财务智商的一次大考。

我就不想再用教科书上那种冷冰冰的语言来复述法律条文了,我想以一个朋友的身份，带你拆解这张个人所得税税率计算公式一览表，结合咱们老百姓真实的生活场景，聊聊这背后的门道，顺便谈谈我对当前税制的一些个人看法。

核心公式：到底什么是“应纳税所得额”？

在抛出那张长长的税率表之前,我们必须先搞懂最核心的那个“万能公式”，在注会考试中，这是必背考点；在生活中，这是你保住钱包的防线。

对于绝大多数上班族来说,我们属于“居民个人”，我们的收入属于“综合所得”（包括工资、薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费），最通用的计算公式可以概括为：

应纳税所得额 = 年度收入总额 - 60000元（基本减除费用） - 专项扣除（三险一金等） - 专项附加扣除 - 其他依法确定的扣除

用这个应纳税所得额去对照税率表，算出你这一年该交多少钱。

这个公式里,藏着国家给你的“隐形福利”，很多人只盯着前面的“收入总额”看，觉得那是自己赚的钱，却忽略了后面可以减去的部分。

生活实例： 我的朋友小张，在上海某互联网大厂工作，年薪30万，他总是抱怨税太重，觉得自己是“税负痛苦指数”最高的人群，但我帮他算了一笔账：

• 年收入30万。
• 减去基本减除费用6万（起征点）。
• 减去公积金和社保（假设按顶格交，大概一年能减掉4-5万）。
• 小张是独生子女,父母都过60岁了，他在上海租房，还在考在职研究生。
  • 赡养老人：扣除24000元/年（2000*12）。
  • 住房租金：扣除18000元/年（1500*12）。
  • 继续教育：扣除4800元/年（400*12）。

你看,光这些扣除项加起来，一年就能从小张的收入里“抠”出接近15万的不用交税的部分，实际作为计算税基的“应纳税所得额”，瞬间从30万降到了15万左右，这就是懂公式和不懂公式的区别。

个人所得税税率计算公式一览表：七级超额累进

好了,现在我们手里有了那个“应纳税所得额”，接下来就是最刺激的时刻——对照税率表，目前我们国家采用的是七级超额累进税率，什么叫“超额累进”？就是把钱切成几段，每一段对应不同的税率，越赚钱的那一段，交税比例越高。

下面这张表,建议你截图保存：

级数	全年应纳税所得额（元）	税率(%)	速算扣除数(元)
1	不超过36,000元的部分	3%	0
2	超过36,000至144,000元的部分	10%	2,520
3	超过144,000至300,000元的部分	20%	16,920
4	超过300,000至420,000元的部分	25%	31,920
5	超过420,000至660,000元的部分	30%	52,920
6	超过660,000至960,000元的部分	35%	85,920
7	超过960,000元的部分	45%	181,920

这里有个必须要解释的概念：速算扣除数。 很多人看到这个数会头晕，这是为了简化计算而发明的一个“补丁”，因为超额累进税率是把钱分段的，如果你一段一段算太麻烦，所以税务局给了你一个公式： 应纳税额 = 应纳税所得额 × 税率 - 速算扣除数

生活实例： 假设经过各种扣除后，你的全年应纳税所得额是144,000元。 如果你处于第2级，计算方式是：

• 前3.6万按3%算：36000 × 3% = 1080元。
• 剩下的（144000 - 36000 = 108000）按10%算：108000 × 10% = 10800元。
• 合计：1080 + 10800 = 11880元。

如果你用公式直接算： 144,000 × 10% - 2520（速算扣除数） = 14400 - 2520 = 11880元。 结果一模一样，是不是快多了？

那个让人又爱又恨的“年终奖”

说到个税,就不能不提年终奖，这是每年年初财务部门最头疼、员工最关注的话题，目前国家有一个过渡期政策，年终奖可以选择“单独计税”，也可以选择“并入综合所得计税”，这一选择，直接决定了你是能吃顿好的，还是只能多加个蛋。

作为专业人士,我必须提醒你：这两种方式没有绝对的谁好谁坏，全看你的工资结构。

生活实例： 我们来看两个极端的例子。

案例A：低月薪、高年终奖 小李平时月薪只有5000元（刚好够起征点，不用交税），但年底公司发了一笔3万元的年终奖。

• 如果单独计税： 30000 ÷ 12 = 2500元，对应3%的税率，税额 = 30000 × 3% = 900元。
• 如果并入综合所得： 小李平时工资没税，加上这3万，全年应纳税所得额是30000 - 60000（不够减），根本不用交税！
• 这种情况，并入综合所得更划算（一分钱税不用交）。

案例B：高月薪、高年终奖 老王平时月薪扣除五险一金和专项附加后，每月应纳税所得额是2万（一年24万），年底发了10万年终奖。

• 如果单独计税： 100000 ÷ 12 ≈ 8333元，对应10%税率，速算扣除数210，税额 = 100000 × 10% - 210 = 9790元。
• 如果并入综合所得： 老王全年基数变成24万 + 10万 = 34万，这直接把他从20%的税率区间（14.4万-30万）硬生生推到了25%的税率区间（30万-42万），多出来的这10万，以及原来基数里的一部分，都要按25%交税，算下来，这10万年终奖的税负远高于单独计税。
• 这种情况，单独计税通常更划算。

个人观点： 我觉得年终奖的计税方式选择，其实是国家给的一个“避税缓冲期”，但我强烈建议大家，每年发年终奖前，拿着数据去问公司的财务，或者找个计算器自己算一算，别想当然地以为单独计税就好，对于月薪不高、年终奖占比大的基层员工，并入综合所得往往能省下一笔可观的“过年钱”。

那些容易被忽略的“坑”：税率临界点

在注会考试的题目中,经常会有一种“坑”，叫“年终奖临界点”或“税率盲区”，在现实生活中，这个坑是真的存在的，而且非常搞心态。

生活实例： 假设你的年终奖是144,000元。

• 144000 ÷ 12 = 12000元，刚好卡在第2级的上限（10%税率）。
• 税额 = 144000 × 10% - 210 = 14190元。
• 税后到手 = 129810元。

老板一高兴,多发给你1块钱，年终奖变成144,001元。

• 144001 ÷ 12 ≈ 12000.08元，这就超过12000了，直接跳到第3级（20%税率）。
• 税额 = 144001 × 20% - 1410 = 27390.2元。
• 税后到手 = 116610.8元。

看清楚了吗？ 多发了1块钱奖金，结果因为税率跳档，你多交了1.3万的税，实际到手反而少了1.3万！这就是传说中的“多发一元，少拿一万”。

作为专业人士,我遇到过很多不懂行的HR，为了凑个整数，或者为了显得大方，把年终奖定在36001、144001、420001这些尴尬的数字上，这其实是好心办坏事。

我的建议是： 如果你有权决定年终奖的金额，或者你在给老板建议发多少钱，请务必避开这些临界点，宁可少发一百块，也不要去触碰那个税率跳档的红线，这不仅是数学问题，更是对员工心理感受的呵护。

关于个税，我想说的几句心里话

写到这里,我想跳出公式，聊聊我对这套税制的一些个人看法。

我认为“综合所得”的改革是巨大的进步。 以前我们分类征税，工资交工资的税，劳务交劳务的税，导致收入来源相同的人税负不同，现在把一年内所有的收入加起来平摊看，再考虑到每个人赡养老人、养孩子、还房贷的压力不同，给予专项附加扣除，这真正体现了“量能负担”的原则——谁家困难多，谁就少交点税，这比单纯提高起征点要有意义得多。

不要为了避税而盲目购买所谓的“理财产品”。 在我的职业生涯中，见过太多人因为不懂税，听信了所谓的“税务筹划”，去买一些根本不靠谱的商业保险，甚至去参与一些违规的私卡收款，我想说，随着“金税四期”的上线，大数据对资金流的监控已经非常严密，合法的节税我们提倡，利用国家的优惠政策（比如个人养老金、专项附加扣除）是明智的；但违法的偷税漏税，那是给自己埋雷。

学会看自己的个税APP，是现代成年人的必修课。 每年3-6月的汇算清缴，千万别嫌麻烦，我身边有朋友，因为平时换工作期间出现了断档，或者有多处任职导致预扣预缴多了，最后通过汇算清缴退了好几千块钱回来，那感觉，简直比发奖金还爽！也有朋友因为平时兼职收入没申报，最后补税补得肉疼，不管退税还是补税，这都是对自己过去一年财务状况的复盘。

这张个人所得税税率计算公式一览表，看似只是一堆枯燥的数字和百分比，但它实际上是我们每个人与国家、与社会分配机制交互的界面。

希望这篇文章能帮你把这些数字拆解开来,看懂那个“速算扣除数”背后的温情，看懂“临界点”背后的陷阱，也看懂“专项附加扣除”背后的减税红利。

理财不仅仅是投资赚钱,懂得如何合法、合规地守住自己的劳动成果，不被多扣一分钱，也是理财的重要一环，下次发工资的时候，不妨拿出你的工资条，套用一下上面的公式，算一算你的税交得对不对，毕竟，在这个充满不确定性的时代，每一分钱都值得被认真对待。