出纳岗位职责说明书，别把守门员当成跑腿的，聊聊这份工作的底层逻辑

大家好,我是你们的老朋友，一个在注会行业摸爬滚打多年的“财务老兵”。

今天咱们来聊一个看似基础,实则关乎企业生死存亡的岗位——出纳。

很多人对出纳的印象还停留在“跑跑银行、数数现金、贴贴发票”的层面，甚至在一些小微企业里，老板娘或者亲戚直接兼任出纳，觉得这就是个单纯的“钱袋子”，只要手脚干净就行。

但我作为一名专业的注册会计师,必须严肃地告诉你：这种想法不仅过时，而且极其危险。

在这篇文章里,我不仅要给你一份标准的《出纳岗位职责说明书》，更要带你透过这些冰冷的文字，看到背后鲜活的工作场景、潜藏的风险以及作为一名财务人应有的职业操守，咱们不照本宣科，咱们来点“人话”。

岗位认知：出纳，是资金安全的最后一道防线

在正式列出条条框框之前,我想先讲个真实的故事。

几年前,我去一家拟上市的企业做尽职调查，这家公司业务做得风生水起，账面利润也很漂亮，当我翻看他们的银行对账单和现金日记账时，发现了一个惊人的细节：他们的出纳兼任了会计档案的保管，而且银行印鉴（公章和法人章）居然就随意地放在出纳的抽屉里，没有任何交接记录。

后来大家应该能猜到,虽然金额不算特别巨大，但这位出纳利用职务之便，通过伪造单据、挪用公款理财，在长达两年的时间里居然没被发现，直到审计进场，通过函证银行才发现账实严重不符。

这个故事告诉我们要明白一个道理：出纳岗位职责说明书，本质上不是一份“工作清单”，而是一份“安全守则”。

出纳岗位职责说明书（核心内容解析）

为了让大家看得更明白,我把这份说明书拆解开来，结合实际场景，咱们一条条地“嚼”碎了吃。

现金与银行存款的日常管理

职责描述：

负责现金收付,保管库存现金，做到日清月结。
负责银行账户的开立、注销、日常结算及网银操作。
保管空白支票、收据及有价证券。
编制现金日报表、银行存款日报表。

生活实例与个人观点： 大家别看“日清月结”这四个字写起来简单，做起来简直是反人性的。

试想一下,那是月底的最后一天，财务部忙得像打仗一样，销售部的小王冲进来，说客户急着开发票要回款，必须马上收一笔两万的现金货款；紧接着，行政部的大姐拿着一堆零碎的报销单等你付现；老板还在群里@你，问公司账上还有多少钱发工资。

这时候,你的手在发抖，钱在桌子上堆着，如果你没有养成“每笔必清”的习惯，哪怕是一张100块钱的钞票塞错了位置，或者少记了一个小数点，到了晚上盘点时，对不上账，那种绝望感足以让你怀疑人生。

我的观点是： 出纳必须要有“强迫症”，每一笔钱的进出，都要在脑子里像过电影一样清晰，现在的ERP系统虽然发达，但出纳手里的“实物”永远是最敏感的。不要迷信系统，要相信你的盘点结果。 现金日记账必须每天和库存现金核对，这是铁律，没有任何借口可以商量。

资金支付与报销审核

职责描述：

根据审核无误的记账凭证,办理现金及银行支付业务。
审核原始凭证的合法性、真实性及完整性。
负责员工日常费用报销的支付。

生活实例与个人观点： 这里有一个非常有意思的职场博弈。

有一次,公司的一位资深销售总监拿来一叠餐饮发票来报销，发票抬头写得有点模糊，而且有一张发票的日期明显是在他出差回来后的第三天，按照制度，这张是不该报的。

这时候,作为出纳，你怎么办？如果你是个“老好人”，想着“他是总监，我不惹他”，直接付了，恭喜你，你刚刚给公司埋下了一颗税务风险的雷，而且一旦未来审计查出来，签字的是你，责任第一人也是你。

如果你是个“死脑筋”，直接把发票甩他脸上说“不合规，拿走”，那接下来的工作日子，你可能很难在这个公司混下去。

高情商且专业的做法应该是： 私下找到总监，微笑着说：“王总，这张发票日期有点小问题，税务查账很严，咱们能不能换一张或者补个情况说明？我也想帮您快点把钱拿下来，但合规这块咱们得把门守好，不然到时候老板怪罪下来，我挨骂是小事，影响您形象是大事啊。”

我的观点是： 出纳不仅要有火眼金睛，还得是个“心理学家”，你的审核不是在刁难同事，而是在保护公司，也是在保护你自己。在原则问题上寸步不让，在沟通方式上可以春风化雨。 这才是优秀出纳的境界。

银行对账与账务核对

职责描述：

定期获取银行对账单,编制银行存款余额调节表。
确保银行日记账与银行对账单余额一致,查找未达账项。
协助会计做好月底结账工作。

生活实例与个人观点： 这是我最看重的一项职责，也是发现舞弊的“照妖镜”。

记得我刚入行时,带我的老会计告诉我：“做余额调节表时，如果发现有一笔‘未达账项’挂了三个月还没销掉，别犹豫，马上打电话去银行问，或者直接报警。”

为什么？因为那很可能是一笔被挪用的资金，出纳通过伪造进账单把账平了，但实际上钱根本没到账，或者早就转出去了。

我的观点是： 很多出纳觉得对账就是会计的事，自己只要把钱付出去就行了，大错特错！出纳是资金流动的直接执行者，你对每一笔资金的去向最敏感。 主动参与对账，不仅是为了工作闭环，更是为了自证清白，在这个岗位上，嫌疑是最大的，自我保护意识必须是最强的。

印鉴、票据与档案管理

职责描述：

保管财务专用章及法人名章（注：根据内控原则，通常建议印章分管）。
保管空白支票、汇票等重要票据，并设立登记簿。
妥善保管出纳相关的凭证、账簿。

生活实例与个人观点： 这里我要特别强调一下“印鉴分管”。

在很多不规范的公司,为了图省事，财务章和法人章都在出纳一个人手里，这意味着什么？意味着出纳如果想转走一笔钱，理论上不需要经过任何其他人的同意，只要网银U盾在手，分分钟就能把公司搬空。

我的观点是： 虽然职责说明书里可能写着“保管印鉴”，但作为专业人士，我强烈建议企业实行印鉴分管，出纳管财务章，老板或会计管法人章，这多出来的一道签字手续，就是给资金安全加的一把锁，如果公司让你一个人管所有章，这看似是对你的信任，实则是把你架在火上烤，这时候，你应该主动向老板提出风险建议，这才是负责任的态度。