个体工商户所得税税率表2020，一张表背后的生存法则与财富智慧

大家好，我是你们的老朋友，一个在注会行业摸爬滚打多年的“财务笔杆子”。

咱们不聊那些枯燥的会计准则，也不谈高深的审计理论，咱们来聊点接地气的，如果你是个体户老板，或者正打算辞职创业开一家小店，这篇文章你得好好看看，咱们要聊的核心，就是这份“个体工商户所得税税率表2020”。

提到2020年，大家心里可能都会咯噔一下，那一年，疫情突袭，无数个体工商户经历了前所未有的寒冬，但正是在那样特殊的一年，国家出台的税收政策，尤其是这份税率表以及相关的减免政策，成了很多小店主手中的“救命稻草”，我就带着大家，一边回顾这份税率表，一边聊聊它背后的门道、故事和我的一些心里话。

先把“庐山真面目”请出来

在咱们深入探讨之前，得先让大家看看这位“主角”，2020年对于个体工商户来说，最大的变化在于“个人所得税汇算清缴”的全面落地,以及针对经营所得的明确税率表。

个体工商户的生产、经营所得，适用的是5%至35%的超额累进税率，为了方便大家理解，我把这张核心的税率表列出来（注：此表适用于2020年及之后年度，数据基于当时政策）：

级数	全年应纳税所得额	税率(%)	速算扣除数
1	不超过30,000元的部分	5	0
2	超过30,000元至90,000元的部分	10	1,500
3	超过90,000元至300,000元的部分	20	10,500
4	超过300,000元至500,000元的部分	30	40,500
5	超过500,000元的部分	35	65,500

这里我要特别提醒大家一个概念：“全年应纳税所得额”，这不是你口袋里装回家的钱，也不是你的营业额，它是用你的全年收入总额，减去成本、费用、损失后的余额，这个余额还可以再减去60000元（即每年5万元的基本减除费用），以及一些专项扣除（比如社保、公积金）和专项附加扣除（比如你有孩子要养、有老人要赡养、有房贷要还）。

看懂了这张表，你就看懂了国家对你赚到的每一块钱，是怎么“切蛋糕”的。

2020年的特殊背景：不仅仅是冷冰冰的数字

如果说税率表是骨架,那么2020年的政策背景就是血肉。

作为专业人士，我必须得说，2020年是个体户税收政策的一个转折点，在那一年，为了支持复工复产，国家出台了极其给力的优惠政策，针对湖北省的小规模纳税人，免征增值税；针对其他地区，征收率从3%降到了1%。

虽然我们今天主要聊所得税（这张税率表），但增值税的减免直接影响了你的“利润”,进而影响了你的所得税。

更重要的是，2020年出台的《关于延长2020年部分税收优惠政策执行期限的公告》等文件，明确了对个体工商户年应纳税所得额不超过100万元的部分，在预缴和汇算清缴时,都可以享受减半征收个人所得税的优惠。

这意味着什么？这意味着在2020年，如果你赚钱了，但赚得不算太多（100万以内），国家给你打了个五折，这张税率表虽然看着最高要到35%，但实际上,很多个体户享受到了实实在在的优惠。

具体的生活实例：老李的面馆和设计师Sarah

光说不练假把式，咱们来举两个具体的例子,看看这张表在现实生活中是怎么运作的。

老李的“好再来面馆”

老李是我的一位客户，在社区里开了家面馆，2020年对他来说，真是坐过山车，上半年封控,下半年报复性消费。

假设2020年老李面馆的会计账本上显示：

全年收入： 80万元。
成本费用（房租、食材、水电、员工工资）： 55万元。
老李自己的每月基本减除费用： 6万元（这是国家给每个人的“起征点”）。
专项附加扣除： 老李有个正在上小学的儿子，赡养老人,合计一年能扣4万元。

老李的应纳税所得额计算如下： 80万（收入） - 55万（成本） - 6万（减除费用） - 4万（专项附加） = 15万元。

好，我们回到税率表，15万元落在哪个区间？它超过了3万,但没超过9万。

3万以下部分：30,000 × 5% = 1,500元。
超过3万的部分：(150,000 - 30,000) × 10% = 12,000元。
合计应纳税额：1,500 + 12,000 = 13,500元。

别忘了2020年的优惠政策，因为老李的应纳税所得额15万小于100万，所以可以享受减半征收。最终老李实际要交的税是：13,500 ÷ 2 = 6,750元。

你看，老李赚了15万的“纯利润”（还没算他自己没发的工资），最后只交6000多块的税，这对于维持小店运转,是不是很友好？

独立插画师Sarah

Sarah是个自由职业者，办了个体工商户执照，接大厂的外包单子，2020年虽然经济不好，但线上业务反而火了。假设Sarah的账本比较简单：

全年收入： 120万元。
成本费用（主要是电脑折旧、软件购买费、部分房租）： 20万元。
各项扣除： 10万元（社保、租房等）。

Sarah的应纳税所得额 = 120万 - 20万 - 10万 = 90万元。

这90万元直接跨入了税率表的最高档。我们来算算（用速算扣除数法更简单）：应纳税额 = 900,000 × 35% - 65,500 = 315,000 - 65,500 = 249,500元。

这时候，Sarah就要注意了，虽然2020年有优惠政策，但她的所得额超过了100万（注意这里是扣除成本后的90万，政策界限是100万以内），所以她不能享受那个减半征收的优惠。

Sarah看着这个数字有点心疼：“我辛辛苦苦画图，快交出去25万的税？”

这就引出了我下面要讲的观点和策略。

深度解析：查账征收 vs. 核定征收

在2020年，除了税率表本身，还有一个让无数个体户老板魂牵梦绕的词，叫做“核定征收”。

大家看上面的例子，无论是老李还是Sarah，我都是按照“查账征收”来算的，也就是说，你得有一本清楚的账，证明你赚了多少钱，花了多少钱,税务局根据你的账来套税率表。

现实是残酷的，很多个体户（比如小卖部、路边摊、甚至部分咨询公司）根本建不起规范的账，收入全是微信转账，支出全是白条,怎么办？

税务局就会根据你的行业、地段、规模，直接给你“核定”一个利润率,或者直接核定一个税额。

这里有个巨大的“彩蛋”在2020年： 如果你的个体户被“核定征收”，特别是在2020年疫情期间，很多地方为了简化征管，直接核定一个非常低的附征率（比如个人经营所得的1%或者1.5%）。

如果是这样，回到Sarah的例子：如果Sarah是核定征收，当地税务局核定她的附征率是1.5%（针对收入额）。那么她要交的税 = 120万（收入） × 1.5% = 18,000元。

对比一下：

查账征收（Sarah）：249,500元
核定征收（Sarah）：18,000元

这差距简直是天壤之别！在2020年，很多高收入的自由职业者、网红主播，之所以能疯狂避税，靠的就是这张“个体工商户”的皮，加上“核定征收”的特权。

作为注会，我必须在这里泼一盆冷水，并发表我的个人观点。

个人观点：税率表背后的公平与风险

第一，35%的边际税率并不高，但“穿透”是个双刃剑。 很多人觉得个体户最高税率35%太狠了，如果你开公司（有限责任公司），企业所得税最高也是25%，分红还要交20%个税，合计也是40%，相比之下，个体户只交一道税，税负其实是有优势的。个体户承担的是无限责任，如果你的店欠债了，你得拿家里的房子去抵，这35%的税率，买的是你经营风险的“对价”，看着税率表心疼的时候,想想你省下的企业所得税和风险隔离的缺失。

第二，不要迷恋“核定征收”，那是不可持续的“毒药”。 2020年，核定征收是很多人的避税天堂，但我必须严肃地告诉大家，随着“金税四期”的上线和税收监管的收紧，这种好日子已经一去不复返了。对于像Sarah这样年收入百万的高净值人群，长期依赖核定征收是极度危险的，一旦被稽查，要求改为查账征收，不仅要补缴巨额税款（像上面的24万），还有滞纳金，甚至罚款。 我的建议是： 如果你的业务真的做大了，收入稳定在百万级别，请老老实实建账，甚至考虑转型为小规模纳税人或一般纳税人公司，合规,才是最大的省钱。

第三，2020年的教训：现金流比税金更重要。 回顾2020年税率表的应用，我发现很多老板死磕那几个点的税率，却忽略了现金流。为了凑够成本票来降低所得税，去买了一些不合规的发票，结果呢？因为虚开发票被查，店铺直接被封。在2020年那样的特殊年份，国家其实给出了很多红利（比如前面提到的缓缴个人所得税），聪明的老板会利用这些政策来“续命”,而不是为了省点税去踩红线。

给个体户老板的实操建议

写了这么多，最后我想给正在看文章的你,几条实在的建议：

搞清楚你的征收方式： 去税务局问清楚，你是“查账”还是“核定”？如果是查账，请务必重视每一张票据，2020年的税率表是基于“利润”征税的，成本越准,税越准。
别漏报“专项附加扣除”： 这是个体户最容易忽视的盲区！你有孩子、有老人、有房贷，这些都能像上班族一样抵税，老李的例子就证明了这一点,这能实打实帮你省下几千上万块。
合理利用“年所得100万以下减半”的政策： 虽然这是2020年的政策，但后续年份国家对小微企业和个体户的扶持力度依然很大，时刻关注国家税务总局的最新公告,不要把属于自己的红利扔在桌上。
学会算大账： 不要只看税率表上的35%就吓破了胆，你要算的是（收入 - 成本 - 税）= 最终落袋的钱，多赚点钱交点税,比为了不交税而不赚钱要强得多。

个体工商户所得税税率表2020，不仅仅是一张印在A4纸上的表格，它是那一年无数小店主生存状态的缩影,也是国家税收调节意志的体现。

作为一名注会，我见过太多因为看不懂这张表而多交冤枉钱的老板，也见过太多因为想钻这张表的空子而锒铛入狱的“聪明人”。

2020年已经过去了，但这张税率表的逻辑延续至今，希望这篇文章，能帮你把那些冰冷的数字，变成你经营路上的一盏灯，生意兴隆，合规经营,才是长久之计。

如果你觉得这篇文章对你有帮助，哪怕只是搞懂了“应纳税所得额”和“营业收入”的区别，那我这2000字就没白写,咱们下期见！