出纳的职责，别只盯着数钱，这才是企业资金安全的隐形守护神

提起“出纳”,大多数人的第一反应是什么？

也许是坐在柜台后面，埋头在一堆钞票里噼里啪啦地数钱；也许是每天跑银行，像个勤劳的小蜜蜂一样排队送支票；又或者，在很多非财务专业人士的眼里，出纳就是那个“管钱的”，地位似乎比会计低一头，工作简单枯燥,谁都能干。

作为一名在注会行业摸爬滚打多年的从业者，我见过太多人对出纳这个岗位的误解，我想抛开教科书上那些冷冰冰的定义，用更接地气、更人性化的方式，和大家聊聊出纳的职责，我想告诉你的是，出纳绝非简单的“过路财神”，它是企业资金链条上最敏感、最核心，甚至可以说是最考验人性的“守门人”。

基础但致命的“资金守门”：现金与银行存款的管理

我们还是从最基础的说起，出纳的核心职责，确实离不开“钱”，但这其中的门道,远比你想象的要深。

现金管理：不是谁都有胆量天天揣着巨款

我有个朋友叫小雅，刚毕业时去了一家商贸公司做出纳，第一天上班，老板就扔给她一个保险柜的钥匙和厚厚一叠报销单，让她去取现发备用金，小雅跟我说,那一刻她手心全是汗。

出纳的职责之一，就是负责库存现金的保管和收支，听起来简单？你试试看每天面对成千上万的现金，还要做到“日清月结”。

什么叫“日清”？就是每天下班前，你必须把保险柜里的现金数一遍，跟账面上的余额对得上，哪怕差一分钱，你也别想回家，我记得有一次去一家企业做审计，那个出纳小姑娘急得满头大汗，因为账上少了50块钱，她把当天的每一张凭证、每一分钱的去向都翻了个底朝天,最后发现是给行政部买胶水的发票多记了一位数。

这不仅仅是钱的问题，这是职业尊严。我的观点是：一个优秀的出纳，必须要有一种近乎强迫症的“洁癖”。 这种洁癖是对数字的敏感，是对规则的敬畏，如果你大大咧咧，觉得“差不多就行”，那在出纳这个岗位上,你就是一颗定时炸弹。

银行结算：企业与外部世界的“输血管”

除了现金，出纳更要处理银行账户的一切事务，支票的填开、汇款的办理、银行回单的领取、银行余额调节表的编制。

这里有一个真实的生活实例，有一家初创公司的老板为了省事，把公司的财务章和法人章都交给了出纳小王，让他“方便办事”，小王是个老实人，但他有个爱赌博的表哥，有一天表哥跪在地上求小王借点钱周转，承诺下个月连本带利还，小王看着手边的两个章，和账户里几百万的流动资金,内心经历了天人交战。

虽然这个故事最后小王没有迈出那一步（他选择了辞职并举报了表哥），但它极其深刻地揭示了出纳在银行结算中的职责风险，出纳的手里握着企业的“血液”。我的观点非常明确：出纳在执行银行结算职责时，不仅是操作员，更是监督员。 任何不符合审批流程的付款要求，哪怕是天皇老子发话，出纳也要有勇气说“不”,这才是专业素养。

看不见的战线：票据、印章与档案的“管家”

很多人以为出纳只管钱，其实不然，在财务部，出纳还掌管着另一项“生杀大权”——印章和票据。

印鉴管理的“分权制衡”

在规范的财务管理中，财务专用章和法人章必须是分开保管的，通常出纳管财务章，老板或法人管法人章,或者由会计主管保管其中之一。

我见过一家家族企业，因为信任度高，老婆当会计，老公当出纳，章随便放，结果两人闹离婚，老公为了转移财产，利用保管全套印章的便利，瞬间把公司账户里的钱转空，等到老婆发现时,为时已晚。

这个案例虽然极端，但它说明了出纳职责中“印鉴保管”的重要性。作为专业人士，我必须强调：出纳的职责不仅是保管，更是“物理隔离”。 你必须时刻警惕，不要让所有权力集中在一个人手里，哪怕是你自己，这是制度设计的初衷,也是保护你自己的护身符。

票据的生命周期

从发票的查验、入账，到支票的购买、作废、登记，出纳必须建立一套严密的台账,每一张支票的去向都要有迹可循。

我曾经审计过一家国企，发现他们的支票领用登记簿做得非常漂亮，每一项都填得清清楚楚，但我随手抽了一笔记作废的支票去银行核对，发现那张支票根本没有被注销，而是被人捡漏了，虽然金额不大,但性质恶劣。

这说明什么？说明出纳的职责不能只停留在“填表”这种表面功夫上。出纳必须具备“闭环思维”。 票据从进入到销毁，必须是一个完整的闭环,任何断点都可能成为舞弊的温床。

被误解的“账房先生”：出纳也要记账？

“会计才记账，出纳只管钱。”这是外行话里最大的误区。

出纳确实不记总账，也不记明细账（那是会计的活），但出纳必须建立“现金日记账”和“银行存款日记账”。

这有什么区别？区别在于，出纳的账是“流水账”，是实时的，每一笔钱进出,出纳都要马上记下来。

举个例子：销售部的小张今天去谈客户,借了5000元备用金。

错误的出纳操作： 哎呀，现在忙着给老板打款，小张的条子先放抽屉里,下午再记。
正确的出纳操作： 立刻让小张签字，立刻登记日记账,立刻减少库存现金账面余额。

为什么？因为如果在你记账前的这个空档期，老板突然要查账，或者税务局突击检查，你手里的实物现金和账面就是对不上的，这就是“账实不符”。

我个人的观点是：出纳的日记账，其实比会计的总账更具“现场感”。 它反映了企业此刻最真实的资金状况，一个优秀的出纳，他的日记账应该像一面镜子，分毫不差地折射出保险柜和银行账户里的每一个铜板，如果你做不到这一点，无论你的字写得多好看，Excel表格做得花哨,你都是一个不合格的出纳。

职业红线：出纳与会计的“楚河汉界”

在注会教材《审计》中，有一个核心概念叫“不相容职务分离”,这在出纳职责中体现得淋漓尽致。

出纳不能兼任会计稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。

为什么要这么死板？

让我们设想一个场景：如果出纳小刘既管钱，又管应收账款的会计账。他心里琢磨着：“下个月我想买辆车，还差五万。” 他动动手指，在账务系统里把某个客户的回款记录做了一笔调整，冲抵了一笔不存在的费用，他利用自己管钱的便利，从公司账户里取了5万块现金。因为账是他记的，钱是他管的，只要一段时间内不被发现，这就成了完美的“隐形犯罪”。

这就是职责分离的意义，它不是为了防君子,而是为了从制度上切断人性中贪婪的可能性。

作为行业写作者，我必须严肃地指出： 很多小微企业，为了省钱，往往让一个身兼数职，“既是出纳又是会计”，老板们觉得这是“降本增效”，但在我们专业人士眼里，这是在裸奔，这是在拿企业的生命开玩笑，如果你身处这样的环境，我建议你尽快推动规范，或者尽早离开，因为这种风险一旦爆发，作为经手人的你,往往是第一个背锅的。

被低估的价值：出纳是财务部的“眼睛”和“耳朵”

写到这里，你可能会觉得出纳的工作充满了风险和约束，是不是太压抑了？其实不然，出纳这个岗位,有着不可替代的独特价值。

会计是坐在办公室里看报表的,出纳是跑在外面看世界的。

出纳每天接触的是具体的报销单、具体的银行回单、具体的业务人员。

为什么这个月的差旅费比上个月翻了一倍？会计只能看到数字，但出纳知道,是因为销售部这周都在外地疯狂拓客。
为什么这笔给供应商的付款总是被退回？会计可能以为是操作失误，但出纳知道，是因为那个供应商最近资金链紧张，账户被冻结了,正在催我们要预付款。

我有一次在一家企业做咨询，他们的出纳小李无意中提到：“最近那个XX建筑公司的老板好像换了，每次来拿支票都是个新面孔，而且态度很急。” 这句话引起了我的警觉，一查之下，发现那个建筑公司其实已经卷入了债务纠纷，法人代表正在变更，我们的预付款极有可能打水漂，正是因为出纳的这句“闲话”,帮公司挽回了几百万的潜在损失。

我的观点是：一个有心的出纳，是财务部最好的情报员。 不要把自己局限在“付款机器”的角色里，多观察、多沟通、多思考，你对业务一线的感知,是那些坐在格子间里的高级财务分析师所不具备的。