如何分析企业财务报表，财务报表分析都使用哪些方法？
这里我就简单说一些财务报表分析的方法和指标，在这之前我们先来初步看看资产负债表、利润表、现金流量表这三张基本财务数据表的业务含义，以及之间存在的业务关联关系。
1.资产负债表
资产负债表主要包含企业经营在每个会计期初和期末期间总的资产现金（企业还有多少现金，至少还能换取多少现金）、总体负债情况（企业目前欠了多少债务）以及股东等企业所有者的权益（股东投资金额以及累计盈亏情况），通常用于反映企业资产结构、偿债能力、管理水平、利益归属等情况，类似于某个时间点用照相机给企业拍摄的一张企业经营总览照片。
2.利润表
利润表主要包含企业经营在一段时期内的效益能力，如企业营业收入、营业成本、净利润等信息，通常用于反映企业的盈利能力和产品竞争力，类似于某段时间内用摄影机给企业拍摄的一段盈利能力视频。
3.现金流量表
现金流量表主要包含企业经营在一段时间内生产经营、投资以及筹资活动中产生的现金流情况，通常用于反映企业的利润水平和企业健康情况，类似于某段时间内用摄影机给企业拍摄的一段现金流量周转视频。
业务关联关系
其中现金流量表中企业在进行经营、投资以及筹资活动中产生的企业资产现金流量周转，会影响到企业资产负债表中的总资产现金，同时也会在利润表中有所体现；利润表中的企业经营盈利情况，会影响到资产负债表中的企业股东的所有者权益。
我们在理解清楚了财务数据的基本逻辑关系之后就需要学习和掌握一些常用的财务数据分析方法了，否则即使对基本财务逻辑原理倒背如流，也很难通过财务数据的分析从而对企业的经营决策有所引导，下面给大家介绍同型分析、趋势分析、比较分析这三种常用的数据分析方法。
二、同型分析首先来看看我们财务数据分析最常用的同型分析法，所谓同型分析其实本质上是一种结构分析方法。例如对于资产负债表，我们通常可以通过同型分析详细列明企业各项资金占据总资产的比重，分析企业的资产负债组成结构。另外对于财务数据中的利润表，我们同样也可以通过同型分析法观察各个项目在利润表中的结构占比，以及收入到利润的过程中每一个步骤所产生的损耗等。
这边我们来看一个对资产负债表做数据同型分析的实例：
我们通过FineBI的汇总表格，对资产负债表做数据同型分析，自动计算出每一项资产在总资产中的占比。从上图可以快速看出，企业的固定资产为59.67%，无形资产为1.57%，流动资产中存货、货币资金、应收账款、预付账款分别为5.19%、18.44%、13.56%、1.57%，也就是企业流动资产仅占据企业资产的38.76%，固定资产接近60%。这家企业固定资产如此之大，初步估计应该是一家传统制造型的企业。
另外我们来单独看这家企业流动资产中的应收账款，竟然占据了企业总资产的13.56%，这比例对于总资产来说已经是一个不小的数值了，说明这家企业的产品没那么好卖，也许正面临着较大的市场竞争，因为很多制造型企业往往和采购方签约有可能采取延后收款时间来获得更大的市场竞争能力。
最后看下这家企业的负债情况，企业总负债占据了62.01%，其中短期借款占比最大，占据了53.63%，其次是应付账款，为8.38%。股东权益方面总共占据了37.99%，其中最初企业股东共同投资的原始股本占据比例为33.52%，未分配利润占比为4.47%，盈余公积和资本公积都是0，总体来看企业经营效益并不是很好。
三、趋势分析
第二种财务数据常用的分析方法为趋势分析法，通常指的是将实际达到的结果与不同时期的财务数据中同类历史指标数据进行比较，从而确定财务经营状况、经营成果和现金流量的变化趋势以及变换规律的一种分析方法。通常对于企业的资产负债表、利润表、现金流量表来说，现金流量表经常需要通过趋势分析的方法来观察某一段时间内企业现金流量变化的走势。
我们来看看上图通过FineBI工具自动统计出的某企业现金流回款趋势数据，可以看出第一季度的销售合同金额数据比较小，这可能跟春节年初假期有关，导致企业该季度的现金流较少。另外在一年中5月份、7月份以及9月份是销售旺季，企业的现金流回款以及销售额都相对较好，第四季度总体企业合同金额和回款金额数据趋于稳定，12月份在第四季度的现金流中总体来说是最好的。
四、比较分析
最后给大家介绍的一种常用的财务数据分析方法为比较分析法，通常指的是通过两个或者两个以上相关指标进行对比，确定指标之间的差异，并进行差异分析或者趋势分析的一种数据分析方法。比较分析方法通常可以划分为三大类：
第一类是企业内部指标数据进行对比分析，例如企业各个地区的销售额可以进行数据比较分析，找出销售业绩相对较好的地区总结相关经验给销售业绩相对较差的地区进行优化整改。例如上图中我们可以通过热力地图快速感受到企业在北京、上海地区销售体量的重要性，但是同类地区例如广东的广州和深圳却并不突出，这个是企业决策层所急切需要关注的问题。
第二类是对于企业同一指标可以根据不同的时间形成多个指标进行对比分析，例如企业的销售额可以进行同比环比分析，结合预警小图标，快速观察出和去年或者上个月的销售业绩是否提升或者下降，找出对应时间可能存在的企业经营问题。
第三类情况下，除了和企业自身的经营数据做对比之外，我们还可以将自身企业的数据和同行业的同等或者优秀企业的调研参考数据进行经营数据对比分析，以清楚目前自己企业在市场上所处于的级别层次，选择和借鉴更加适合自己的企业经营方略。
附：财务常用计算公式指标
a.盈利能力：
毛利率=毛利/营业收入=（营业收入-营业成本）/营业收入
净利率=净利润/营业收入
b.营运能力
应收账款周转率=营业收入/（（期初应收账款+期末应收账款）/2）
应收账款周转天数=365/应收账款周转率
存货周转率=营业成本/（（期初存货+期末存货）/2）
存货周转天数=365/存货周转率
流动资产周转率=营业收入/（（期初流动资产+期末流动资产）/2）
流动资产周转天数=365/流动资产周转率
固定资产周转率=营业收入/（（期初固定资产周转率+期末固定资产周转率）/2）
固定资产周转天数=365/固定资产周转率
总资产周转率=营业收入/（（期初总资产+期末总资产）/2）
总资产周转天数=365/总资产周转率
c.偿债能力
流动比率=流动资产/流动负债
速动比率=（流动资产-存货）/流动负债
利息收入倍数=息税前收益/利息费用=（净利润+所得税+利息费用）/利息费用
资产负债率=总负债/总资产
d.投资回报能力
总资产报酬率=净利润/（（期初总资产+期末总资产）/2）
净资产报酬率=净利润/（（期初股东权益+期末股东权益）/2）
财务报表分析的基本功能是什么？
财务报表分析的基本功能有三点：
1.通过分析资产负债表，可以了解公司的财务状况，对公司的偿债能力、资本结构是否合理、流动资金是否充足作出判断。
2.通过分析损益表，可以了解分析公司的盈利能力、盈利状况、经营效率，对公司在行业中的竞争地位、持续发展能力作出判断。
3.通过分析财务状况变动表，了解公司营运资金管理能力，判断公司合理运用资金的能力以及支持日常周转的资金来源是否充分并且有可持续性。
财务报表分析通过收集整理企业财务报表的有关数据，并结合其他有关的补充信息，对企业的财务状况、经营成果和现金流量情况进行综合比较与评价，为报表使用者提供决策依据，其作用主要有：
(1)财务报表分析能合理评价企业经营者的经营业绩。不仅仅是报表使用者需要进行财务报表分析，企业经营者在编制完财务报表后，一定会先于报表使用者做财务报表分析。
(2)财务报表分析是企业经营者实现理财目标的重要手段。企业生存和发展的根本目的是实现企业价值最大化，企业经营者通过财务报表分析，能促进自身日标的实现。
总之，通过财务报表分析，企业经营者可以确认企业的偿债能力、营运能力、盈利能力和现金流量等状况，合理地评价自己的经营业绩，并促进管理水平的提高。
财务报表分析以企业财务报告反映的财务指标为主要依据，对企业的财务状况和经营成果进行评价和剖析，以反映企业在运营过程中的利弊得失、财务状况及发展趋势。它既是对已完成财务活动的总结和评价，又是对企业发展趋势的财务预测，是报表使用者深刻认识企业财务状况的“探测仪”。
财务分析联系和区别？
财务报告是反映企业财务状况和经营成果的书面文件，财务分析报告是指运用一定的科学分析方法，对企业的经营特征及其它财务状况做出客观、全面、系统的分析和评价。
财务报告：
财务报告是反映企业财务状况和经营成果的书面文件，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表（新的会计准则要求在年报中披露）、附表及会计报表附注和财务情况说明书。
财务分析报告：
财务分析报告是企业依据会计报表、财务分析表及经营活动和财务活动所提供的丰富、重要的信息及其内在联系，运用一定的科学分析方法，对企业的经营特征，利润实现及其分配情况，资金增减变动和周转利用情况，税金缴纳情况，存货、固定资产等主要财产物资的盘盈、盘亏、毁损等变动情况及对本期或下期财务状况将发生重大影响的事项做出客观、全面、系统的分析和评价，并进行必要的科学预测而形成的书面报告。
财务报表分析的原则？
财务报表分析的原则具体包括：
目的明确原则；
实事求是原则；
全面分析原则；
系统分析原则；
动态分析原则；
定量分析与定性分析结合原则；
成本效益原则。
财务报表分析的原则是指各类报表使用人在进行财务分析时应遵循的一般性规范。财务报表分析指的是以企业基本活动为对象、以财务报表为主要信息来源、以分析和综合为主要方法的系统认识企业的过程，其目的是了解企业过去的经营业务、评价现在的经营业绩，和预测企业未来的发展，以帮助报表使用人改善经济决策。
为什么有的人学过财务报表分析？
学过财务报表分析，然而不等于会做财务分析，学过和会做是两码事。
什么是财务报表分析，财务报表分析主要是以资产负债表、利润表和现金流量表等会计信息为依据，采用一系列专门的分析技术和方法，对企业的经济活动进行评价和判断的方法。
怎样才能做好财务分析，做好财务分析的相关条件：
一、精准的会计核算是做好财务报表分析的基础。
财务报表的数据来自日常的会计核算，不要轻视会计核算，特别是现在的会计核算业务基本由会计核算软件来完成，但会计核算基础、会计核算原则、会计核算的假设条件、会计核算的基本制度等的设定应完善。否则，会计核算不准确，财务报表分析的结果就会出现偏差。
如，某企业在收入的确认上界定的不清晰，导致应由本期确认的收入计入了下期，致使本期的营业收入、营业成本、增值税金和营业利润均出现了错误，进而财务报表的编制结果同样出现错误，而用错误的数据对财务报表进行的分析，分析结果不仅没有意义，甚至影响业务部门对市场可能会产生错误的判断。
二、财务人员要真正的熟悉企业。
做好财务报表的分析另一个重要的条件，是财务人员一定要熟悉和了解企业。如果只是按照财务分析的公式将财务报表中的数据，在公式中计算出来，并以此分析判断企业的财务状况和经营结果是有问题的。
如：一家高科技企业，每年均需研发新产品和新技术，按照会计准则和会计制度的规定，研发新产品和新技术的成本费用需要单独核算，方可以享受加计扣除的税收优惠政策。而该单位的财务人员由于不了解技术部门的研发项目和进度情况，出现核算错误。即导致企业不能享受加计扣除的税收优惠政策的同时，其分析数据还误导了企业的决策层。
三、业务信息的准确度直接影响会计核算的结果，进而影响财务报表分析。
三张财务报表（资产负债表、利润表和现金流量表）从不同的侧面反映了某一时点、某一时期企业经济活动的财务状况和经营成果，因此财务数据源于企业一切的经济业务活动。
财务人员需要系统、准确地掌握企业的业务流程，以及各关键业务点的管理和控制。如采购环节业务流程、销售环节业务流程、生产环节业务流程等的清晰和准确把握。
业务部门也需要及时将业务信息及时、准确地反馈至财务部门，否则财务报表分析可能会与实际情况不符，或出现大的偏差。
如：某企业在产品销售上采用给客户返利的优惠政策，方案规定每月由销售部门按客户、区域等给客户计算返利，并将计算结果于下月初报给财务部。由于销售部门没有及时将返利计算结果反馈给财务部，致使当期的销售费用和经营利润计算错误。如果企业的财务人员在分析当期的财务状况和经营结果时不了解该信息，其分析的结果一定也是不准确的。
四、财务分析人员需要学以致用。
企业对财务分析人员的要求很高，同样是一组数据，不同的专业人员对数据的分析判断的结果是不同的，为什么有的财务人员财务分析很接地气，可以将企业生产经营中存在的问题、潜在的风险、市场的运营趋势通过数据反映出来；而有的财务人员只是就数据谈数据，没有深度更没有高度。主要原因就是即专业程度不够，不懂业务、不懂管理，又站位不够、没有高度。
总之，确实存在学过财务报表分析，又不会做财务分析的财务人员。财务分析的专业度较强，且需要对企业有深刻的了解，同时还要站在经营者和决策者的高度来审视企业的经济业务活动。
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