北京地税税率全解析，在国地税合并后的新常态下，如何聪明地守护你的钱包

大家好，我是你们的老朋友，一个在注会行业摸爬滚打多年的“财务老中医”，今天咱们不聊那些枯燥的借贷平衡，也不谈高深莫测的审计准则，咱们来聊聊一个既接地气又关乎每个人切身利益的话题——北京地税税率。

我知道，一听到“税率”这两个字，很多朋友的第一反应可能是头大，或者觉得那是会计和老板们才需要操心的事儿，但实际上，只要你生活在北京，只要你在这里赚钱、在这里生活，甚至只是在这里租个房、买套房，这些所谓的“地税”就像空气一样,无处不在。

虽然现在国税和地税已经合并了，大家去税务局办事不再分“国税局”和“地税局”的门口，但在我们专业人员的眼里，那些原本属于地税管辖的税种——比如个人所得税、房产税、契税、印花税等，依然是我们日常生活中打交道最频繁的“隐形管家”。

我就想用咱们聊家常的方式，把北京地税税率这层窗户纸给大家捅破，顺便结合我在北京见过的真实案例，给大家掏掏心窝子，讲讲怎么在合规的前提下,别让咱们的辛苦钱白白流失。

“地税”去哪了？——聊聊合并后的那些事儿

咱们得纠正一个概念，以前咱们老说“地税”，那是因为地方税务局单独收税，但自从2018年国地税合并改革后，现在的税务局叫“国家税务总局北京市税务局”，当你听到“北京地税税率”时，你要明白，这指的是在北京地区征收的、属于地方固定收入或者中央与地方共享的税种。

这不仅仅是换个牌子的事儿，对于我们老百姓来说，最大的感受就是方便了，以前办个税可能要跑两个大厅,现在一窗通办。

方便归方便，该交的钱一分不能少，该享受的优惠一分不能漏。 在北京这样一个超一线城市，税率的执行标准是非常严格的,但同时也蕴含着很多政策红利。

个人所得税：北京打工人的“必答题”

说到北京的“地税”，绝对绕不开个人所得税，这可是现在北京税务局征管的重中之重,也是咱们每个人工资条上最扎眼的那一栏扣款。

税率表：累进税率的“痛”与“爱”

北京执行的是国家统一的七级超额累进税率，从3%到45%，跨度之大,足以让你在升职加薪时笑不出来。

生活实例： 我有个客户叫小张，朝阳区的互联网大厂程序员，前几年他年薪还停留在30万左右，那时候税负还算温和，去年他拼了老命，年薪跳到了60万，结果发年终奖那个月，他一看工资条，差点没背过气去。为什么？因为个人所得税是累进的，你赚得越多，超过的部分适用的税率就越高，小张的那笔年终奖，如果不做任何筹划，直接并入综合所得，可能很大一部分要直接跳进30%甚至35%的税率档位。

专项附加扣除：北京人的“省钱秘籍”

这是我想重点强调的个人观点：在北京生活，如果你不填“专项附加扣除”，那你就是在给税务局做慈善。

北京的房租高、房贷高、子女教育高，国家早就想到了这一点，在北京,这几项扣除的标准是非常具体的：

住房租金： 如果你在北京没有自有住房而租房，北京的扣除标准是每月1500元，虽然上海、深圳等城市也是这个数，但这对于北漂一族来说，每年可是1.8万元的免税额度！
赡养老人： 独生子女每月2000元,非独生子女分摊。
子女教育： 每个孩子每月1000元。
房贷利息： 每月1000元。

我的观点： 我见过太多年轻人，嫌麻烦，懒得在“个人所得税”APP上填报这些信息，真的，别懒！哪怕你每个月只省下几百块钱的税，一年下来够你买好几个皮肤，或者吃好几顿火锅了，这不仅是权利，更是国家对你生活成本的一种承认，作为一名注会，我每次帮客户做汇算清缴时，最痛心的就是看到他们因为信息没填对,多交了成千上万的税。

房产税：房东们的“隐忧”与“现实”

提到房产税，这几年一直是悬在很多北京房东头顶的达摩克利斯之剑，虽然目前针对居民住宅的房产税试点还在酝酿中（主要是上海和重庆在试点），但在北京，持有商业性质的房产（如写字楼、商铺）以及出租住房,是涉及房产税的。

个人出租住房的“综合征收率”

这是很多在北京有闲置房源的朋友最容易忽视的“地税”盲区。

生活实例： 李阿姨是土生土长的北京人，在西城区有一套老两居室腾退出来了，她决定租给在附近上班的白领小王，月租金8000元，李阿姨觉得，这钱直接进兜里就行了，没人知道。结果，后来小王因为要办理居住证或者公司报销租金，需要李阿姨去税务局代开发票，李阿姨这一去，才傻眼了，不仅要交税,还有滞纳金。

在北京，个人出租房屋目前通常采用综合征收率的方式,相对简化。

对于住房：北京目前的政策通常是减按5%征收率征收增值税、房产税等（具体政策随年份微调，但大体在这个优惠区间），也就是说，李阿姨那8000元租金,大概需要交200块钱左右的税。
对于非住房（比如底商）：税率通常在7%-12%甚至更高，因为涉及房产税（12%）、增值税及附加等。

我的观点： 对于个人出租住房，北京的税务政策其实是非常人性化的，2.5%左右的综合负税率在全国来看都属于比较低的水平。千万不要为了省这2.5%的钱而拒绝给租客开发票。 在北京，一张租房合同和发票，往往关系到租客的积分落户、子女入学、公积金提取等核心利益，如果你作为房东死扣这点税钱，不仅违法，还会失去优质租客的信任,得不偿失。

契税：买房时的“进城费”

在北京买房，除了要掏空“六个钱包”凑首付，契税也是一笔绕不开的“大头”，契税属于财产转移税，是在土地、房屋权属发生转移时征收的。

北京的契税税率在全国范围内算是比较标准的，但结合北京的房价,绝对值非常惊人。

税率标准：
- 首套房：90平米及以下，1%；90平米以上，5%。
- 二套房：3%（北京不区分面积，二套房统一较高，意在抑制投机）。
生活实例： 我的一对客户小刘夫妇，两人都是外地来京奋斗的新北京人，攒了几年钱，准备上车一套通州的二手房，总价500万，面积89平米（卡着90平的线）。在签合同前，他们咨询了我，我给他们算了一笔账：如果他们买这套89平米的房子，算首套，契税是500万 × 1% = 5万元。如果他们贪大一点，买了个91平米的房子，契税就是500万 × 1.5% = 7.5万元。仅仅因为多了2平米，契税就多了2.5万！这2.5万够他们装修买全套家电了。

我的观点： 北京的契税政策体现了极强的“刚需保护”和“打击投机”导向。90平米这个分界线，是北京购房者的“黄金分割线”。 作为专业人士，我强烈建议在北京买房的朋友，一定要把契税算进预算里，特别是对于二套房买家，3%的契税意味着买一套1000万的房子，光“过户费”就要交30万现金，这往往是很多刚需族容易忽略的隐性成本，等到签约时才发现现金流不够,那就尴尬了。

印花税：被遗忘的“小透明”

咱们得聊聊印花税，这个税种虽然税率极低，往往是万分之几甚至千分之几，但它是经济活动中最广泛的“见证者”。

在北京的商业环境中,印花税无处不在：

购销合同： 万分之三。
建筑安装工程承包合同： 万分之三。
借款合同： 万分之零点五。
财产租赁合同： 千分之一。
生活实例： 我有个做初创公司的客户王总，公司在海淀区，公司刚起步，他觉得自己既是老板又是销售，签合同比较随意，有一次，他跟一家大厂签了一笔200万的技术服务合同，因为不懂行，合同里也没把税费条款写清楚，更没把印花税当回事。后来税务局进行风险扫描，发现他们公司账面上有大量大额合同往来，但印花税申报记录却是空白，税务专管一通电话打过去，王总这才慌了，虽然补税加罚款不算天价，但这对初创企业的纳税信用等级是个打击，直接影响了他们后来申请政府的“高新企业补贴”。

我的观点： 印花税虽然叫“小税”，但在北京这样的大数据治税环境下，它往往是税务稽查的“敲门砖”。税务局的系统会自动比对你的购销资金流和你的印花税申报金额，如果你账面上常年有几千万的进货和销售，却只申报了几百块钱的印花税，系统马上就会预警。 千万不要试图挑战大数据系统。 在北京，合规经营是企业的生命线，连几百块钱的印花税都算不清楚,税务局怎么敢相信你那几千万的增值税是对的？