作为一个在注册会计师行业摸爬滚打多年的“老财务”，我经常被老板们拉到角落，神神秘秘地问我：“老师，咱们这企业所得税怎么规避一下？能不能把账做‘漂亮’点，少交点钱？”
每当听到“规避”这两个字，我的心里都会“咯噔”一下，在咱们老百姓的口语里，“规避”往往和“逃税”划等号，意味着隐瞒收入、虚列成本，那是把脑袋别在裤腰带上的玩命行为，但在我眼里，真正的“规避”，应该是“风险规避”和“税负优化”。
说白了,企业所得税不是不能少交，而是要“交得明白，省得合规”，我就不跟你掉书袋背法条了，咱们就像朋友喝茶聊天一样，聊聊在金税四期的大数据眼皮子底下，到底怎么通过合法的手段，把企业的所得税降下来。
观念篇：别把税务局当傻子，那是“技术活”
我得发表一个很强烈的个人观点：任何试图通过买发票、做假账来“规避”企业所得税的行为，都是在自掘坟墓。
以前那种“生意是买卖，税务是关系”的时代彻底结束了，现在金税四期上线，税务局的系统比你自己还了解你的公司，你的水电费、你的库存周转、你的员工薪资、你的利润率，在系统里都有一个行业平均模型，一旦你偏离太远，系统自动预警，专管员马上就找上门了。
我们要做的“规避”，不是去欺骗税务局，而是充分利用国家给我们的政策红利，这就好比商场大促销，规则是满1000减200，你非要偷东西，那叫违法；但如果你聪明地把两单分开买，或者凑单凑到1000，那叫会过日子。
举个生活中的例子：
我有个朋友老张,开了一家传统的家具制造厂，前几年生意好，他嫌税高，就让财务找了一堆“咨询费”、“服务费”的发票回来充成本，结果去年一查，那些开票的公司根本就是空壳公司，资金流向全是“快进快出”，最后呢？补税、交滞纳金、罚款，差点把老张半辈子的积蓄都搭进去。
这就是典型的“野蛮规避”，如果他当时换个思路，把钱花在正道上，结果会截然不同。
筹略篇：把“成本”做实，别让利润虚高
企业所得税的计算公式其实很简单：（收入 - 成本 - 费用）× 税率 = 应交税金。
要想税少,要么收入少（这是找死），要么成本费用多，这是很多老板的直觉，但怎么“多”这里面学问大了。
工资薪金：最安全的“挡箭牌”
很多老板只给自己发极少的工资,甚至不发工资，把利润都留在公司分红，结果公司账面利润几百万，交完25%的企业所得税，剩下的分红再交20%个税，到手剩下一半都不到。
我的建议是： 合理提高高管和核心员工的薪资。
生活实例： 还是那个老张，后来他痛定思痛，他自己是技术大拿，但以前只拿5000块月薪，我让他把年薪调到60万，并且给技术骨干也普遍涨薪，这部分工资是实打实的成本，可以在税前全额扣除。
这样一来,企业账面利润瞬间降下来了，企业所得税自然少了，虽然老张个人多交了个人所得税，但综合算下来，比交企业所得税+分红个税要划算得多，而且员工干劲也足了，这就是典型的“双赢”。
研发费用：国家给你的“红包”
这是我最想强调的一点,也是很多中小企业忽视的“盲区”，国家为了鼓励创新，对研发费用有“加计扣除”的优惠政策。
简单说,你花了100块钱搞研发，税务局允许你按200块钱（甚至更多）来抵扣利润，这等于国家变相帮你承担了一半的税。
生活实例： 我服务过一家做宠物零食的公司，老板觉得这就是“肉剁碎了加点料”，哪有什么研发？我就问他：“你们为了让狗狗爱吃，是不是不断调整配方？是不是在试验低脂工艺？是不是在改进包装保鲜技术？”
他说是啊,我说这就是研发！
我们帮他们建立了研发辅助账,把材料消耗、研发人员的工时都细分出来，去年他们投入了200万的研发费用，享受了100%的加计扣除，直接在税前多扣除了200万！这相当于白捡了50万（按25%税率算）的真金白银。
个人观点： 只要你的企业在动脑子改进产品、改进流程，就有研发，把这个忽略掉，简直是暴殄天物。
身份篇：换个“马甲”，税率大不同
除了做实成本,给自己的企业找个好的“身份”，也是规避高税率的有效手段。
小微企业的“税收洼地”
国家对于小型微利企业有非常大的倾斜政策,现在的政策是，年应纳税所得额不超过300万元的部分，实际税负率低至5%（这是具体数值随政策调整，但始终很低）。
这就给中型企业出了一个思路：拆分。
生活实例： 我有个客户是做广告设计的，公司规模挺大，一年利润500万，如果按一般企业，得交125万的税。
我建议他把公司拆分成三个独立核算的工作室：一个做创意策划，一个做视频拍摄，一个做后期排版，每个工作室利润控制在150万左右，这样三个工作室都符合小微企业标准，加起来交的税比原来省了将近一半。
拆分不是简单的分家,业务流程、人员划分都要合规，不能是为了拆分而拆分，否则会被认定为“滥用税收优惠”。
高新技术企业的“金字招牌”
如果你的企业有点技术含量,一定要去申请高新技术企业，一旦申请成功，企业所得税率直接从25%降到15%，这10%的差额，对于利润千万级的企业来说，就是一套豪宅的钱。
个人观点： 很多老板觉得高企申请麻烦，要专利，要审计，但在我看来，这是企业转型升级的必经之路，为了省那点审计费，放弃几百万的税收减免，这笔账怎么算都亏。
结构篇：业务拆分，利润转移
这是一个稍微高阶一点的玩法,叫做“关联交易定价”，注意，这里非常敏感，必须要在合法合规的“独立交易原则”下进行。
核心逻辑： 把公司拆成“销售公司”和“生产公司”或者“服务公司”。
生活实例： 有一家卖电子设备的企业，生产成本很低，售价很高，利润主要留在销售端。
我们帮他们设计了一个架构：
- 生产公司： 设在稍微偏远一点但有税收优惠的园区，负责生产，以合理的价格卖给销售公司，这部分利润微薄，交税少。
- 销售公司： 负责对外销售，赚取大部分利润，销售公司产生大量费用（市场推广、营销费用），把利润又“吃”掉一大块。
生产公司因为是实体企业,可能享受当地的财政返还奖励。
通过这种模式,把高利润环节拆解，利用不同地区的政策差异和不同业务形态的成本结构，实现整体税负的下降。
这里必须敲黑板： 这种操作必须要有真实的业务流、资金流、发票流“三流一致”，如果你生产公司明明没几个人，却开出了几亿的产量，税务局一查一个准。
风险篇：别踩这几颗“地雷”
聊了这么多省钱的招,最后我必须得说说哪些钱不能省，哪些雷不能踩，这才是对“规避”二字最负责任的解释。
“私车公用”要规范
老板用自己的车跑业务,油费、过路费能不能报销？能，但要有规矩。 你不能把家里接送孩子上学、周末自驾游的油票拿回来报销，税务局一看你这辆车一年跑了10万公里，但公司业务就在本市，明显不合常理。
我的建议： 签订租赁协议，规定租赁费，并在车辆使用记录上登记清楚时间、地点、事由，这样才经得起查。
买发票是死路一条
我再说一遍,千万别买发票！ 以前有些老板缺成本，就去外面找几个点的税点买发票，现在的金税系统，只要查到你的上游供应商失联、走逃，你的进项发票立刻转出，还要补税罚款。 这就好比你买了一辆赃车，警察抓到小偷，顺藤摸瓜就把你抓了，你根本解释不清楚这笔业务的真实性。
库存账实不符
很多贸易公司,账面库存几千万，仓库里却是空的，或者账面没了，仓库里堆满货，这是税务稽查的重点。 一旦库存对不上，税务局就会怀疑你销售不报账（隐瞒收入），或者虚增成本。 个人观点： 财务的账不仅仅是给税务局看的，更是给老板自己看的，连自己家里有多少米都不知道，这仗怎么打？
总结与建议
写了这么多,其实我想表达的核心思想就一句话：企业所得税的规避，本质上是商业模式的优化和管理能力的提升。
不要把眼光局限在“少交那点钱”上，而要看到如何通过规范的财务运作，让企业更安全、更值钱。
给未来想要做好税务筹划的老板们三条建议：
- 业财融合： 别让财务只在事后做账，业务部门签合同、做方案的时候，财务就要参与进去，告诉他们怎么签税负最低。
- 专业的事交给专业的人： 哪怕你请个兼职会计，也要请懂政策的，现在的税收政策更新很快，比如西部大开发、海南自贸港政策，都有不同的优惠，错过了就是损失。
- 保持敬畏： 对法律保持敬畏，对规则保持敬畏，只有在安全线之上的节税，才是真正的利润，否则，那只是暂时的借款，利息高得吓人。
在这个大数据时代,最聪明的“规避”，就是坦坦荡荡地享受国家给的优惠，清清白白地赚自己该赚的钱，希望这篇文章能帮你在企业税务合规的道路上，走得更稳、更远。
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