什么是偷税漏税，揭开公账私收与阴阳合同背后的法律红线

大家好，我是你们的老朋友,一名在注会行业摸爬滚打多年的财务顾问。

今天我们要聊的话题，有点沉重，但又无比现实，在这个谈“税”色变，却又人人离不开“税”的时代，很多人对这两个词既熟悉又陌生——偷税漏税。

也许你正在创业，也许你是公司的财务负责人，或者你只是一个拿着工资条的普通打工人，你可能觉得，偷税漏税那是大明星、大公司才干的事儿，离自己很遥远，但作为一名专业的注册会计师，我必须负责任地告诉你：在当下的监管环境里，由于对法规的无知或侥幸心理，偷税漏税的风险可能就潜伏在你我日常的一笔笔转账、一张张发票里。

这篇文章，我不打算给你背诵法条，而是想用最通俗的大白话，结合我亲眼见过的真实案例，来聊聊什么是偷税漏税,以及为什么我们要对它保持最高的敬畏。

偷税还是漏税？一字之差，天壤之别

我们得把概念理清楚，在老百姓的嘴里，“偷税漏税”通常是连在一起说的，但在法律和税务实务中,这其实是两个性质完全不同的概念。

什么是“偷税”？

偷税，说白了就是“故意的”，是明明知道这笔钱要交税，却为了少交钱，采用欺骗、隐瞒等手段,这是一种主观上的恶意。

在《税收征收管理法》和《刑法》里，对于偷税的行为有非常明确的界定,主要包括以下几种手段：

伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证： 这是把账本做假，或者干脆把账本藏起来、烧了,让税务局查无对证。
在账簿上多列支出或者不列、少列收入： 比如明明赚了100万，账上只记10万；或者明明只花了50万买原料，账上记了80万,虚增成本。
经税务机关通知申报而拒不申报： 税务局都发函告诉你“该交税了”,你却装死不理。
进行虚假的纳税申报： 填表的时候瞎填，明明是高税率项目,非说成是低税率或免税项目。

什么是“漏税”？

漏税，通常被称为“欠税”或“非主观故意的少缴税”，这更多是因为粗心大意、对政策理解不到位,或者计算失误导致的。

会计是个新手，把税率看错了，少算了几千块钱；或者老板忙忘了，没在规定日期内去申报，导致产生了滞纳金，这种情况下，只要你是非恶意的，并且愿意补缴税款和滞纳金,通常不会上升到刑事犯罪的高度。

我的个人观点： 在实务中，很多被抓到的人一开始都辩解自己是“漏税”，是“会计水平不行”，但税务局的大数据系统一旦分析出你的资金流和申报流长期严重不符，且你有转移资产的迹象，这个“漏”字就很难洗白了。法律看的是证据链，而不是你的口头辩解。

生活中的“隐形炸弹”：那些你可能正在经历的违规操作

为了让大家更有体感，我来举几个我在执业生涯中遇到过的真实生活实例，这些案例里的当事人，起初都觉得自己挺“聪明”，或者觉得“大家都这么干”,结果最后都付出了惨痛的代价。

小微企业的“公账私收”之痛

老王是我早年认识的一个客户，他经营着一家生意不错的装修公司，因为规模不大，他觉得请个专业会计太贵,就让自己的小舅子兼职管账。

老王的逻辑很简单：“税务局按开票收税，那我不开发票不就不用交税了吗？”

他搞了两套账，对那些不需要发票的个人客户，他直接让人家把钱打到自己的个人银行卡或者微信、支付宝里，这部分收入大概占了他总生意的60%，只有那些要报销的公司客户,他才走对公账户开发票。

结局： 两年后，金税三期系统上线，税务局通过比对同地区同行业的平均利润率和税负率，发现老王公司的税负率低得离谱，进一步调取了他的法人代表个人账户及关联亲属账户的资金流水，发现存在大量的大额私户收款进账,且无法说明合法来源。

老王被定性为偷税，他不仅要补缴过去两年的增值税、企业所得税和滞纳金，还被处以了0.5倍的罚款，算下来，他当初“省”下来的那点钱，连罚款的零头都不够,公司资金链直接断裂。

自由职业者的“发票报销”误区

小李是一名颇有名气的插画师，平时接单子收入颇丰，以前她都是按劳务报酬申报个税,税率高的时候让她心疼不已。

后来，有个“高人”给她支招：“你去找点发票来报销啊！把你的劳务收入变成公司的‘经营成本’，这样你就不用交个税了。”

小李觉得这招妙啊，她每次收到稿费，就去路边找了一些票贩子，买了一大堆餐饮票、办公用品票、甚至是加油票，拿到付款方公司去报销,把这笔钱套现出来。

结局： 这种做法在行业内叫“买票抵账”，这是典型的偷税行为，甚至涉及虚开发票罪，后来付款方公司接受税务稽查，顺藤摸瓜查到了小李提供的这些发票全是虚假的,或者根本没有真实业务发生。

小李不仅要补缴高额的个税，还因为涉及虚开发票，面临了法律诉讼，更可怕的是，她的纳税信用等级直接被降为D级，这在现代征信社会，简直就像背上了“电子脚镣”，贷款、出行、高消费都会受限。

为什么现在查得这么严？聊聊“金税四期”的威力

很多人还在用十年前的眼光看现在的税务局，那时候，人手少，技术落后，确实存在“漏网之鱼”，但我想告诉大家：那个时代已经彻底结束了。

现在的税务监管，核心就是“以数治税”，特别是即将全面推行的“金税四期”，它不仅仅是税务局的系统，它打通了税务、工商、银行、社保、甚至包括你的水电煤数据。

银行税务联网，资金流无所遁形

这是最厉害的一招，以前税务局只能看你的账本，现在税务局能看你的银行流水。如果你的公司长期亏损，但老板的个人账户却频繁有大额进账，或者你的公司账上没多少钱，却疯狂对外投资，系统会自动预警。 我的观点是： 在大数据面前，企业的资金链就像是在透明玻璃箱里流动，任何试图通过私户收款来隐瞒收入的行为，都是在给系统送“靶子”。