普通发票税点(我是一般纳税人)

本文目录

1、普通发票税点，我是一般纳税人？
2、增值税普通发票按哪个价格进成本？
3、开发票普票跟专票交的税点一样吗？
4、请问一下各行业的发票税点大概是多少？
5、的公式怎么计算？

1、普通发票税点，我是一般纳税人？

企业纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人开票纳税都是不同的。

一般纳税人可以开增值税普通发票（不可抵扣）税率3%，增值税专用发票（可以进项抵扣），根据行业的不同税率不同，适用税率6%、9%、13%。附加税和增值税一起缴纳，附加税包含（城市维护建设费（市区7%、县镇5%、其它1%）、地方教育附加费2%、教育附加3%）

小规模纳税人可以自行开增值税普通发票（不可抵扣）税率3%；增值税专用发票（可以进项抵扣）到税务局代开，小规模纳税人从2019年1月1日开始根据省、直辖市自行调配减半征收。

比如：增值税普通发票开票额5万，

增值税应纳税额 (50000/1+0.03)*0.03=1456.31

附加税应纳税额 1456.31*0.06=87.37

合计应纳税额 1456.31+87.37=1543.68

2、增值税普通发票按哪个价格进成本？

一般增值税普通发票是不能进项抵扣的，按含税价进成本/费用。

例如下图你收到这张普票，金额为188.68，税额为11.32，价税合计为200，那得按200进成本/费用。

但凡事都有特殊，有些增值税普通发票可以进项抵扣，因此和增值税专用发票一样，按票面金额进成本/费用：

1.国内旅客运输服务的增值税电子普通发票的进项税额可以抵扣，因此按发票上金额进费用，例如下面这张滴滴的发票，按票面金额合计1786.17进成本/费用，税额53.59可以进项抵扣。

2.农产品收购发票可以计算抵扣

这类发票比较特殊，是农产品收购方向农产品生产者个人收购自产免税农产品时，由付款方向收款方开具的发票，也就是收购企业“自己开给自己”的发票，一般在发票的左上角会印有“收购”两个字。

农产品收购发票直接按票面金额（例如下面这张发票按金额97500）入成本/费用，然后再”按票面金额*扣除率（10%或9%）计算进项税额抵扣。

3.还有一种是通行费增值税电子普通发票（征税发票）

这类发票是客户在ETC充值后没有索取不征税发票，而是在实行发生通行费用后取得的发票，这类发票的左上角印有“通行费”字样，税率栏有税率，税额栏有税额，这类发票也是可以进项抵扣的，因此和专票一样，按照票面金额入成本/费用。而且这类电子普通发票和专票一样，也可以在发票选择确认平台勾选、确认，抵扣。

例如取得下面的通行费电子普通发票，按18.45入成本/费用，0.55可以进项抵扣。

需要注意的是：

如果是充值后索取通行费增值税电子普通发票（不征税发票），这类发票，左上角没有“通行费”的字样，税率栏印有“不征税”，税额栏也没有税额，这类发票是不能进项抵扣的，金额也不直接进成本/费用，先放预付账款，待实际消费使用后再进行账务处理。

另外通过政府还贷性收费公路取得的不征税发票也是不可以进项抵扣的，也按票面金额入成本/费用。

3、开发票普票跟专票交的税点一样吗？

开发票普票跟专票交的税点一样吗？要区别对待，特别是营改增后，增值税的税率也有了很多变化；现在一般纳税人增值税率（同一应税项目普票与专票税率一样）：17%、13%、11%、6%；但普票不是只限一般纳税人开具的，小规模纳税人开具的普通征收率是3%（他要开具专票，只能去税务代开）当然上述讲的是增值税普票与专用发票增值税普通发票是普通发票的一种；普通发票也可以是营业税范畴；所以说，普通发票与专用发票交的税，范围不确定的话，肯定不会一样；如果是同一单位同一应税项目（因发票接受方不同，可能开具增值税普通发票、专用发票），这种情形下开具的普票与增票，交缴的税收才可能一样；