个人股权转让税收优惠政策(股权转让该交多少税)

本文目录

1、个人股权转让税收优惠政策，股权转让该交多少税？
2、股权变更要交税吗？
3、自然人股东转让股权后应如何缴纳个人所得税？
4、股权转让时怎么算税？

1、个人股权转让税收优惠政策，股权转让该交多少税？

股权转让主要涉及的是所得税和印花税。

印花税较为简单，涉及印花税产权转移书据，税率万分之五。自然人股东转让涉及的是个人所得税。这是核心点。且有专门的规范性文件。

国家税务总局公告2014年第67号国家税务总局关于发布《股权转让所得个人所得税管理办法（试行）》的公告

一、股权转让纳税申报必不可少。

根据新个人所得税法规定，个人转让股权办理变更登记的，市场主体登记机关应当查验与该股权交易相关的个人所得税的完税凭证。

以前工商部门变更股东信息不需要纳税证明，导致很多自然人股东转让不申报个税而后期又极难追缴。因此，新个税法在文件中直接作出了规定。目前，变更股东信息都需要查验个税完税凭证。

二、股权转让个人所得税计算方式及注意点。

个人股权转让需要申报的是个人所得税财产转让所得。

计算方式：应纳税额=（转让收入-财产原值-合理税费）*20%

如何确定“转让收入”、“财产原值”、“合理税费”是关键！

1、转让收入：转让方因股权转让而获得的现金、实物、有价证券和其他形式的经济利益。注意并不是只有现金才是所得。

2、财产原值：就是取得股权的实际投入金额，原始股东一般是实缴资本（认缴不算成本）。

3、合理费用：指股权转让时按照规定支付的有关税费。

4、股权转让收入以签订合同为准，但是需要税务局认可。出现收入明显偏低需要核定收入所得。

常见的两种股权转让收入明显偏低： (一)申报的股权转让收入低于股权对应的净资产份额的。(二)申报的股权转让收入低于初始投资成本或低于取得该股权所支付的价款及相关税费的。

5、核定股权转让收入方法依次采取净资产核定法、类比法、其他合理方法。

三、楼主情况的纳税分析。

1、转让收入：转让价180万明显低于净资产411万，核定为411万。

2、财产原值：按实缴金额200万。

3、合理费用：为印花税。印花税计税依据为转让价款，也存在核定情形。印花税=411万*0.0005=2055元。

4、个人所得税=（411万-200万-2055）*20%=421589元。

这只是按照规定计算的税款。三个自然人股东需要分别签订转让合同，并分别按比例申报缴纳税款。毕竟按照现有的信息，这次股权转让股东挣了200万，40多万上交国家，是调整高收入的手段。

但是，各地税务机关对于股权转让的执行及核定的把控不一，还需要咨询当地税务机关最终确定办理手续。

2、股权变更要交税吗？

需要交税

税务局不会放过收你钱的机会的。

需要缴纳什么税

(一)印花税

股权转让行为发生频率不高，不少纳税人尚不知道股权转让书据需要贴花。而实际上，印花税作为一种行为税，只要纳税人书立、领受《中华人民共和国印花税暂行条例》列举的应税凭证，就必须贴花。股权转让所立的书据属于印花税征税税目，即 “产权转移书据”税目中“财产所有权”，按所载金额万分之五贴花。

(二)个人所得税

不少纳税人、扣缴义务人对于股权转让环节可能涉及个人所得税纳税义务认识较为片面，以为只要自然人股东采取平价或低价形式转让股权，便没有所得，无须申报缴纳或扣缴个人所得税;甚至有的受让人不知道在向转让人(原自然人股东)支付股权转让款项时有扣缴其个人所得税的义务，从而给征纳双方增加不必要的成本、损失。现就相关政策作一梳理。

1、适用税目。《中华人民共和国个人所得税法》(以下简称个人所得税法)第二条第九项规定，财产转让所得应纳个人所得税。《中华人民共和国个人所得税法实施条例》(以下简称实施条例)第八条第九项规定，股权转让所得属于财产转让所得项目。

2、应纳税所得额的计算。财产转让所得按照一次转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，作为应纳税所得额。

应纳税所得额=股权转让价-股权计税成本-与股权转让相关的印花税等税费。

3、税率。财产转让所得适用百分之二十的比例税率。

3、自然人股东转让股权后应如何缴纳个人所得税？

自然人股东转让股权，获得的收益，征收20%的个人得税。纳税义务确立和计算如下:

1、计算公式和知识点

股权转让个人所得税应纳税额=（出售股权总价-取得该股权的实际成本）✘20%

出售股权总价款，依据公允价值确定，税务机以转让实点，资产负债表载明的所有者权益确定，转让价款明显低于公允价值的，以公允价值为准！

取得该股权的实际成本，实际工作中依照该股份实际投入的实收资本确定！

2、例:

黑某2016年3月实缴100万元取得甲公司20%的股权，2018年6月甲企业资产负债表显示20%股权股东权益80万元，同期白某向黑某支付110万元对价，取得该20%的股权。

3、上例个税计算

股权转让个人所得税应纳税额=（出售股权总价-取得该股权的实际成本）✘20%=（110-100）✘20%=2万元

如果白某出价80万购买股权的

股权转让个人所得税应纳税额=（出售股权总价-取得该股权的实际成本）✘20%=（80-100）✘20%=0万元

4、个人所得税的缴纳

纳税义务人:出售方黑某

在变更股权时，银行卡扣徼！

4、股权转让时怎么算税？

老周看了一下你的问题描述，你这个问题应该是想弄明白股权转让的应纳税所得额是怎么来的。

其实这都是有具体文件规定的，根据《国家税务总局关于加强股权转让所得征收个人所得税管理的通知》（国税函【2009】285号）文件，股权转让应纳税所得额=股权转让价-股权计税成本-股权转让相关税费。

这个公式非常简单，股权转让相关税费很容易确定，关键是怎么确定股权转让价和股权计税成本。

对于上市公司的股权转让价，就按目前的市价就可以确定了，但是对于众多非上市公司的股权价格就非常难确定了，因为股价不仅仅反映的是公司净资产，更重要的是它包含了公司未来增长的价值，而未来是不确定的。这有点类似于鉴宝，不同的人心中有不同的价格。

就拿马云旗下最火的蚂蚁金服来说，它的市值就非常难以确定，2018年有机构认为它至少值1500亿美元，而到了2019年，有机构预测蚂蚁金服可能赴港上市，预计可以融资2000亿美元，只隔了一年市值就涨了30%。

股权计税成本是怎么来的呢？它指的是股东投资入股时向企业实际交付的出资金额，或购买股权时向该股权的原转让人实际支付的股权转让金额。

弄清楚了这公式中要素的含义，我们再来分析你的情况。

按你的情况，评估价大于净资产，但是小于初始成本，假设老周持有周氏有限责任公司10%的股权，周氏有限责任公司的净资产1000万元，老周是原始股东，当初实际出资额为150万元。由于公司效益不好，老周现在打算把这10%的股权转让出去，卖多少钱比较合理呢？老周私下找资产评估公司去了解了下，根据他们的报告，我这10%的股权可以值120万元。那么假设老周以评估价120万元把这10%的股权卖了，应该交多少个人所得税呢？

老周的这次股权转让的几个关键数据如下，初始成本价150万元，净资产1000×10%=100万元，评估价120万元，转让发生的税费为1万元。

根据公式，应纳税所得额为120-150-1=-29万元，很明显，老周投了150万真金白银，120万就卖了，这都亏了，不需要交个人所得税了。

有人或许就要问，这样的申报数据税务局能认可吗？

是有问题的。

税务局对股权转让价的认可是有一定程序的，不是你出具一个评估报告，税务局就会认可的。

像老周这样，投了150万元，120万元就卖掉，税务局会认为我这属于股权转让价格偏低。

为啥？根据国税函〔2004〕390号文件的规定：申报的股权转让价格低于初始投资成本或低于取得该股权所支付的价款及相关税费的，属于股权交易价格明显偏低。

我这是真的只卖了这么点钱也不行吗？这企业效益不好，好不容易找个人接受都算不错了，价格是卖亏了，我想卖高价也没人要啊？

税务局不是不让你贱卖，但是得有有前提条件，具体有三条：

(一)被投资企业连续三年以上(含三年)亏损，且股且股权转让价格不低于被投资企业净资产的70%；

(二)因国家政策调整的原因而低价转让股权；

(三)将股权转让给配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹以及对转让人承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人。