2019年全年一次性奖金税率表，年底的一次性绩效算奖金吗？
年终奖作为收入的一部分，不仅是大家关注的热点问题，在个税统计中也十分重要。
新个税法规定，在2019年至2021年的三年政策过渡期内，年终奖可以在以下两种计税方法中任选其一：
（1）年终奖可不并入当年综合所得，依法单独计算纳税；
（2）年终奖也可选择并入当年综合所得计算纳税。
到了2022年1月1日后，年终奖只能并入当年综合所得计算缴纳个人所得税了。
第一种，单独计税计算公式为：
应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数
税率表如下：
举个例子：
2019年1月单位给员工小明发放一次性年终奖2万元，那么小明年终奖应缴纳的个税为：20000×3%=600元。
第二种，合并计税个人取得全年一次性奖金，本就属于工资薪金性质，所以也可以选择并入当年综合所得计算纳税，适用以下税率：
这两种计税方式如何选择，完全在于纳税人的选择。
但在这里提醒各位小伙伴和单位财务人员，如果采用单独计税方式，需要注意一下年终奖临界点。
比如，3.6万元就是一个临界点，如果发放3.6万元年终奖，个税需要缴纳36000×3%=1080元，到手34920元。
如果多发一元，也就是发放36001元年终奖，个税需要缴纳36001×10%-210=3390.1元，到手32610.9元。
相比之下，多发1块钱年终奖，到手收入反而少了2309.1元。
应该选什么年度奖励计税方式？
工资税前5100，一年所有奖金40000。应该选什么年度计税方式？
刚开始我也看错了，以为40000是年终奖，再仔细一看，题主说的是全年所有奖金40000万，那么也就是说年终奖的特殊算法不适合40000这个数字了，因为这个40000不是一次性发放的。
至于这个40000到底是个怎么样的发放法？我们这里不得而知，其实也无需知道。就题主所述而言，绝对是把奖金并入综合所得计算个税比较合适，下面用数字来说明可能更直观一点（假设题主每月的五险一金为1000元）：
1.无专项附加扣除
5100*12+40000-5000*12-1000*12=26800，这个收入对应的是3%那一档，26800*3%=804元。就是最低的那一档了，且应纳税所得额远远小于全年奖金的数字，看到有几个在讨论40000块交税3790的朋友。应该是误解了40000是年终奖了。
2.有专项附加扣除
由第一点，大家可以看出来，有了专项附加扣除以后，交的个税就更少了，甚至于如果你的专项附加扣除每月＞3000元，那么你的全年应纳税所得额喂负的了，也就是说不用交税，以前月份如果交了，次年的3-6月份汇算清缴的时候申请退税。具体数字我就不列举了，大家知道意思即可。
3.有人如果非要用年终奖特殊算法，可以，有条件
什么条件呢？除非你的年终奖＜29200元，那么两种算法得出的应缴税款是一致的，这还是没有专项附加扣除的情况，如果有专项附加扣除，那么年终奖的数字还要下降很多，两者才会一致，也就是拿40000去填补因为五险一金以及专项附加扣除结余下来的空缺，其实怎么算都是按全年综合所得计税划算，无论你年终奖发放了多少。
总之，只要你的工资加奖金去掉五险一金及专项附加扣除以后，适用的是3%的税率，毫不犹豫的选择全年综合所得算法吧，相信我，没错的！
一次性奖金政策？
将全年一次性奖金除以12个月后的商数，按照财税〔2018〕98号文件中附有的新月度税率表格查询限于税率和速算扣减数。对于在获得年终一次性奖金的当月，个人工资收入高于5000元的，可以先从全年一次性奖金中乘以“当月工资收益高于5000元的差额”，就其余额按上述办法查询限于税率和速算扣减数计算出来税款。
年终奖18万？
恭喜收获了令人艳羡的年终奖金，奖金上税的每一分钱割的都是自己的肉，所以要好好筹划合理少缴税才行。个人所得税是平时按月预缴，次年3至6月汇算清缴，我来跟您聊点实操中的干货。
一、兑现年终奖金时，一定注意单位是否申报了全年一次性奖金。个人所得税是单位按月为员工代扣代缴，员工预缴个税，全年一次性奖励每名员工一年只能使用一次，但这个是单位为员工申报，所以发放年终奖时，一定要问下单位工作人员是否为你申报了全年一次性奖金，只有这样，你预缴税款时才能享受实实在在的优惠，汇算清缴时才会好选择。
您的18万年终奖金不是一笔小数目，兑现预缴时可以选择合理避税，但前提是要单位负责这项工作的人员认可同意。
按照个人所得税预扣税率表，累计预扣预缴应纳税所得额144000元，是个关键点，超过144000，哪怕超过1块钱，预扣率和速算扣除数就上升了一个等级，意味着您要预缴的税就多了。
所以很多会变相操作下，将18万元奖金分为两笔，一笔144000元计入年终一次性奖金，适用低税率，剩下的奖金纳入当月工资计税，以达到节税的目的。
二、汇算清缴时要注意选择合并计税。年终奖金可以作为全年一次性奖金单独计税，也可以纳入综合所得，合并计税，但实操中对您更有利的是合并计税。所以您在汇算清缴时，一定要将年终奖金纳入综合所得合并计税。
汇算清缴过程中，还要注意几点，跟您能申请退回多少税款息息相关。
要看六项专项附加扣除是否申报齐全。如：赡养老人，是否将年满60岁的父母都申报了，身份证号码是否写对了？再比如，子女信息是否填完整了，扣除比例是50%还是100%，看是小事，实则这些都关系到可以享受费用扣除的多少，费用扣除的多，申请退回的可能就多。是否有捐赠款项。2020年特殊时期，很多人在支持抗击疫情过程中都有捐款，符合条件的捐款可以按比例扣除，这样，也会影响退税金额。好的政策平时要多关注，多留心，将政策用好用足。国家出台个人所得税汇算清缴政策对纳税人是完全利好，但对我们拿工资的人来说，可以多留心，谋划好自己的“钱袋子”。
比如说：个人所得税六项专项附加扣除，要求每年12月31日前填报，次年才可以享受。所以，12月31日前，一定要记得在个人所得税APP中自行申报信息，这样，每个人预缴时就可以从根源上合理纳税。
平时可以常关注相关的公众号，了解最新政策，找机会跟公司劳资财务聊天，公司的个人所得税怎么计算的，你的奖金是否计入了全年一次性奖励，这些都关系到你的钱袋子。
总结：18万奖金，选择合并计税，外加三注意。
1、注意奖金是否计入全年一次性奖励；
2、注意公司是否允许分成两笔计税，以节税；
3、注意汇算清缴时，是否填全六项专项附加扣除信息和可扣除捐赠的信息。
2019年年终奖是否还有个税？
记得悲惨的过去，2008年月收入还只有1000多元的时候，发了一个年终奖2000元，结果被收取了100元的个人所得税。是一种想哭的节奏。
2005年，国家税务总局公布了《关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》，通知中明确，年终奖的个人所得税要分摊成12个月计征。
这对于一直缴纳个人所得税的人来说，是一个好消息。不会因为突然发个年终奖，一下子就按照更高的税率计税。
第一个例子:2018年底，我们当月的工资只有3000元，如果发了1万元的年终奖，实际上应该是按照1万元＋3000元-5000元计算应税额度，是8000元。
8000元除以12约等于667元，属于不超过3000元的税阶，那么我们就可以按照3%的税率应税。8000元乘以3%，也就是240元。
这对于我们中低收入劳动者来说，真的不公平啊。如果我们每个月都是3000元，实际平均起来也就3667元。
所以，从2019年开始，个人可以选择是否按照个人综合所得计税。
第二个例子:如果我们月薪是5000元，年终奖发放2万元。我们申报的个人所得税专项附加扣除是独生子女赡养老人2000元，这样我们个人所得税的起征点实际上是7000元。
如果按照上述的方法计算的话，我们有14000元，要按照3%的税率征税，缴纳420元的个人所得税。
而如果按照全年综合收入计征，由于我们的综合收入只有8万元，低于全年的免税收入84000元，所以就不需要缴纳个人所得税。
对于月薪2万元的人来说，可能就不划算了。
第三个例子：月薪2万，年终奖5万元，个税起征点是8000元。
正常我们每月计税，月薪2万元，实际上应税额度是12000元，属于10%的税率，每月需要交税990元。
如果按照上述综合所得来计税的话，发放的年终奖会全部划入20%的税率，需要缴纳1万元的所得税。
而按照2005年国家发布的年终奖一次性计发办法，是属于10%的税率，实际交税是2480元。
计算方法是：5万元除以12等于4167元。
4167元乘以10%-210元（速算扣除数），等于206.7元。
206.7元乘以12等于2480元。
少缴纳7520元的个人所得税，减税幅度75.2%。
因此，国家为了贯彻这一税收优惠，虽然从2019年开始就已经开始用个人综合所得计征个人所得税了，但是个人仍然可以自我选择，是否依照2005年文件进行个人所得税扣除。
这一优惠政策将从2022年开始终止，到时候所有人就都公平了。
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