最新税率表2021企业所得税，新个税起征点从3500上调至5000？
1、居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率（详见个人所得税税率表一）；
居民个人取得综合所得，按年计算个人所得税；有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款（详见个人所得税预扣率表三）。
2、非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额；劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额。依照《个人所得税税率表一（综合所得适用）》按月换算后（详见个人所得税税率表四）计算应纳税额。
3、经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率。（详见个人所得税税率表二）
4、财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额，，适用比例税率，税率为百分之二十。
5、财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额，适用比例税率，税率为百分之二十。
6、利息、股息、红利所得和偶然所得，以每次收入额为应纳税所得额，适用比例税率，税率为百分之二十。
1、适用居民个人取得综合所得，综合所得以每一纳税年度收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额；
2、适用居民个人工资、薪金所得预扣预缴按照累计预扣法计算预扣税款；
3、适用在2021年12月31日前，居民个人取得全年一次性奖金如选择并入当年综合所得计算缴纳税款；
4、适用自2022年1月1日起，居民个人取得全年一次性奖金并入当年综合所得计算缴纳个人所得税计算缴纳税款；
5、在2021年12月31日前，居民个人取得股票期权、股票增值权、限制性股票、股权奖励等股权激励，符合相关规定条件，不并入当年综合所得，全额单独适用综合所得税率表计算缴纳税款；
6、个人达到国家规定的退休年龄，领取的企业年金、职业年金，按年领取的，适用综合所得税率表计算缴纳税款。
个人因出境定居而一次性领取的年金个人账户资金，或个人死亡后，其指定的受益人或法定继承人一次性领取的年金个人账户余额，适用综合所得税率表计算缴纳税款。
7、个人与用人单位解除劳动关系取得一次性补偿收入（包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费），在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税；超过3倍数额的部分，不并入当年综合所得，单独适用综合所得税率表，计算纳税。
8、个人办理提前退休手续而取得的一次性补贴收入，应按照办理提前退休手续至法定离退休年龄之间实际年度数平均分摊，确定适用税率和速算扣除数，单独适用综合所得税率表，计算纳税。
经营所得适用，本表所称全年应纳税所得额是指依照本法第六条的规定，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额。
1、适用居民个人劳务报酬所得预扣预缴
2、另：向居民个人支付稿酬所得、特许权使用费所得时，应当按照以下方法按次或者按月预扣预缴税款：
稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除费用后的余额为收入额；其中，稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。
减除费用：预扣预缴税款时，稿酬所得、特许权使用费所得每次收入不超过四千元的，减除费用按八百元计算；每次收入四千元以上的，减除费用按收入的百分之二十计算。
应纳税所得额：稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为预扣预缴应纳税所得额，计算应预扣预缴税额。稿酬所得、特许权使用费所得适用百分之二十的比例预扣率。
1、非居民个人取得工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得，依照本表按月换算后计算应纳税额；
2、在2021年12月31日前，取得全年一次性奖金收入，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照本通知所附按月换算后的综合所得税率表；
3、个人达到国家规定的退休年龄，领取的企业年金、职业年金，按月领取的，适用月度税率表计算纳税；按季领取的，平均分摊计入各月，按每月领取额适用月度税率表计算纳税；
4、单位按低于购置或建造成本价格出售住房给职工，职工因此而少支出的差价部分，符合财税〔2007〕13号文件第二条规定的，不并入当年综合所得，以差价收入除以12个月得到的数额，按照月度税率表确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。
一次性奖金扣除标准？
年终奖一次性扣税怎样计算
政策依据：国税发[2005]9号国家税务总局公告2011年第28号
1.全年一次性奖金是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据其全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况，向雇员发放的一次性奖金。也包括年终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资。
2.纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税
3.纳税人在一个月度内分次取得属于全年一次性奖金性质的收入，可以将其合并后单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税;
4.在一个纳税年度内，对每一个纳税人，该计税办法只允许采用一次;
5.计算步骤：
(1)先将当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，确定适用税率和速算扣除数。如果在发放年终一次性奖金的当月，雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额，应将全年一次性奖金减除“雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”(包括三费一金)后的余额确定适用税率和速算扣除数。
(2)将当月内取得的全年一次性奖金，按确定的适用税率和速算扣除数计算征税
个人所得税如何填写最划算？
个人所得税如何填写最划算？其实答案只能是如实填写，否则就会涉及偷漏税的问题。我们唯一所能操作的空间只能是吃透国家的税收政策——也就是说国家所规定的税收优惠条件只要是我们符合的一定要充分享受到，但绝不能靠弄虚作假去逃避纳税义务。从2019年1月1日新个税专项附加扣除暂行办法就已开始正式施行，现在大家都可以在手机上下一个个税APP，在里面填写个税专项附加扣除事项。那么具体都有哪些事项可以进行抵扣呢？我们究竟可以通过哪些合法的途径将我们的税负降到最低呢？
首先相比原来的老税制：新的个税起征点从3500元提升到了5000元，也就是说月薪在5000元以下的人是不需要缴纳个税的。月薪超过5000元的部分实行的是累进税率——按收入高低分为7级税率：超过5000元而不超过36000元的部分实行3%的税率，也就是说如果您的月薪是3万元就需要缴纳900元的个税；超过36000元而不超过144000的部分实行10%的税率，然后扣除2520元的速算扣除数，也就是说如果您的月薪是140000元就需要缴纳11480元的个税；超过144000元而不超过300000元的部分实行20%的税率，然后扣除16920元的速算扣除数，也就是说如果您的月薪是200000元就需要缴纳23080元的个税；超过300000元而不超过420000元的部分实行25%的税率，然后扣除31920元的速算扣除数，也就是说如果您的月薪是400000元就需要缴纳68080元的个税；超过420000元而不超过660000元的部分实行30%的税率，然后扣除52920元的速算扣除数，也就是说如果您的月薪是600000元就需要缴纳127080元的个税；超过660000元而不超过960000元的部分实行35%的税率，然后扣除85920元的速算扣除数，也就是说如果您的月薪是900000元就需要缴纳229080元的个税；超过960000元的部分实行45%的税率，然后扣除181920元的速算扣除数，也就是说如果您的月薪是1000000元就需要缴纳268080元的个税。
现在我们假设您的月薪为1万元，如果在老税制下就超过3500元的起征点6500元，而当时10000元所使用的税率是10%、速算扣除数是210，也就是说需要缴纳6500*10%-210=440元个税。而在目前的新税制下的起征点是5000元，也就是说10000元的工资只超过起征点5000元，适用税率为3%、速算扣除数为0，这样一来需要缴纳的个税金额为5000*3%-0=150元，比原来少交290元。除了税率的变更之外本次税制改革的另一大特色就是：增加了子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、住房租金支出、住房贷款利息支出、赡养老人支出等六大可以税前抵扣的专项附加项目。之所以增加这六项扣除项目的目的在于实现税负公平——个税征收的目的之一就是调节社会公平，避免造成贫富差距过大的现象。那么现在假设如果两个人的月薪都是6000元，然而其中一人是单身汉，一个是上有老下有小，请问这两人的生活压力是一样大的吗？既然生活水平不一样，那么承担一样的税负公平吗？正是考虑到这样的因素，所以有必要允许纳税人在税前对赡养老人、教育子女、住房贷款等费用予以抵扣。需要注意的是：六大专项附加扣除项目之中的住房贷款和住房租金两项只能享受其一，也就是说享受了房贷抵扣就不能享受租金抵扣，享受了租金抵扣就不能享受房贷抵扣。在现实生活中的确有一部分人一方面在交着房贷，但另一面却在租房住，对这种情况只能选择对自己最有利的一项进行抵扣，这就意味着对另一抵扣项目的放弃。问题在于：不同的家庭用于赡养老人、教育子女、还房贷等项目的费用各不相同，那么在填报个税时具体如何抵扣呢？
根据目前的新税法对子女教育费用的规定：纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出按每个子女每月1000元的标准定额扣除。所谓学历教育包括义务教育、高中教育、技工教育、大学及以上教育。年满3岁至小学入学前处于学前教育阶段的子女同样参照1000元的标准定额扣除。在具体扣除时可以选择全部在父亲一方扣除或母亲一方扣除，也可以选择由父亲和母亲各分摊50%的扣除比例。这样说比较笼络，那我们就举个例子：如果一对夫妻生育有两个孩子，那么按规定就享有每月2000元的子女教育费用扣除。如果孩子的父亲月薪为10000元，而孩子的母亲只有3000元，那么就可以选择将孩子的教育费用全部从父亲的工资收入中予以抵扣，这样可以实现减轻家庭税负的目的，因为母亲反正不到起征点。如果夫妻俩的月薪都是6000元，那就由夫妻俩各自分摊1000元的子女教育费用扣除，这样就都不需要交税了。当然也有可能一开始夫妻俩一方工资高、另一方低，于是选择由工资高的一方抵扣孩子的教育费用，后来工资低的那位收入提升了，于是两夫妻一合计决定变更原来的子女教育费用扣除方式，那么这样可不可以呢？答案是如果是在一个纳税年度之内是不可以的，这也就是说在下一年度就可以变更了。
新税法关于继续教育支出的规定是：纳税人在中国境内接受学历（学位）继续教育的支出，在学历（学位）教育期间按照每月400元定额扣除。同一学历（学位）继续教育的扣除期限不能超过48个月。纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的支出，在取得相关证书的当年按3600元定额扣除。国家对于成年人参与专业技能培训以自我提升是持鼓励态度的，所以在接受完学校教育后如果再接受专业技能培训继续教育的费用也是可以予以抵扣的。不过继续教育和学校教育有一个显著的不同点：接受学校教育的多是无收入来源的未成年人，而接受继续教育的情况就相对复杂了——有的人是自己打工挣钱支付继续教育费用，有的人是父母拿钱支付继续教育费用，那么国家税法也考虑到了这方面的情况，所以继续教育的费用支出既可以由纳税人本人予以抵扣，也可以由其父母予以抵扣。当然在具体抵扣的过程中如果纳税人本人或其父母一方达到起征点而另一方没有，那自然就由达到起征点的一方予以抵扣，因为未达起征点的一方本来就不交税，只有由达到起征点的一方抵扣才能起到少交税的作用。
人活在世上没谁敢保证自己一辈子不生病。尽管近些年来国家在医疗保障领域一直在不断完善，但客观上我国公民看病难、看病贵的现象并未完全彻底扭转。那么如果一个人的工资收入超过了起征点，本来是应该交税的，可他生了一场大病，结果弄得自己家庭生活已比较困难，这时再向其征税就未免太不近人情了。对此新税法的规定是：在一个纳税年度内纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出在扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过15000元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时在80000元限额内据实扣除。这里需要注意几点：首先可以抵扣的必须是扣除医保报销后个人承担的医疗费用；其次80000元是最高限额，不是说可以直接抵扣80000元，否则如果工资还不到80000元就没得抵扣了，最终的抵扣数据还是以医院开据的医疗费单据上的金额为准。在具体抵扣过程中纳税人可以选择由其本人或配偶一方予以抵扣，未成年人的医疗费用可以由父母一方抵扣。
新税法关于住房贷款的规定是：纳税人本人或者配偶单独或者共同使用商业银行或者住房公积金个人住房贷款为本人或者其配偶购买中国境内住房，发生的首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度，按照每月1000元的标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个月。需要注意的是：纳税人只能享受一次首套住房的利息扣除，如果纳税人拥有两套以上的住房则不能再享受贷款利息扣除。至于在具体扣除过程中夫妻双方可以约定由其中一方予以扣除，但扣除方式一经确定之后在一个纳税年度之内不得进行变更。相比之下新个税法对住房租金的规定相对复杂一些：如果纳税人是在直辖市、省会（首府）城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市居住，那么扣除标准为每月1500元；如果纳税人在上述以外的城市居住，那么就要视其居住地的户籍人口数量多少而定——市辖区户籍人口超过100万的城市的扣除标准为每月1100元；市辖区户籍人口不超过100万的城市的扣除标准为每月800元。需要注意的是：如果夫妻双方在一个城市工作生活，那么住房租金支出只能由在租房合同上签字的人予以扣除。另外纳税人及其配偶在一个纳税年度内不能同时享有住房租金支出和住房贷款利息支出两项扣除，纳税人可以选择对自己最有利的方案予以扣除，但一经确定之后在一个纳税年度内不得进行变更。
新个税法关于赡养老人的规定是：如果纳税人是独生子女，那么可以按每月2000元的标准定额扣除赡养老人费用支出。那么如果纳税人不是独生子女呢？这种情况可以由兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度，具体每个人的分摊比例可以由兄弟姐妹协商约定，也可以由被赡养的老人指定，一般来说指定分摊优先于约定分摊。约定或指定分摊的必须签订书面分摊协议，具体的分摊方式和额度一经确定在一个纳税年度之内不得变更。如果同时赡养了两位及以上的老人，那么被赡养人的赡养支出统一按每月2000元的标准定额扣除。具体而言：被赡养人包括年满60岁的父母以及子女均已去世的年满60岁的祖父母、外祖父母。
净利润为负的公司要交税吗？
税收是国家收入的一大来源，每个个人、每个企业都是一个纳税主体。
目前我国税收分为商品和劳务税、所得税、资源税、财产和行为税、特定目的税五大类。现行的税种共18个种（2016年5月1日起，全面推行“营改增”；2018年1月1日起施行环保税），分别是：增值税、消费税、企业所得税、个人所得税、资源税、城市维护建设税、房产税、印花税、城镇土地使用税、土地增值税、车船使用税、船舶吨税、车辆购置税、关税、耕地占用税、契税、烟叶税、环保税。
这么多税种，如果都缴全的话，那这个公司必定是全能型的大企业。嘤嘤嘤······事实上，大部分企业都不必缴这么多种税的，不同业务和行业的企业，所需缴的税种也有所不同。
不过，不管你是什么类型的企业，以下5种都是必缴的税种。分别是增值税、企业所得税、个人所得税、印花税、城市维护建设税。
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增值税
从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。
一个企业，总是需要经营的，不管经营范围是什么，总之是逃不出增值税的征收范围，反正已经全面营改增了，增值税一统天下。所以增值税是每个公司都绕不过去的。
即使有的公司是免税，那属于税收优惠的范畴，但申报还是必须的。
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企业所得税
企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。
一个公司，最终的经营成果肯定是需要缴纳企业所得税的，即使是分公司，虽然不是自己算，但也需要总公司计算分配后自行缴纳。
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个人所得税
个人所得税是国家对本国公民、居住在本国境内的个人的所得和境外个人来源于本国的所得征收的一种所得税。
对于公司来说，本身不缴纳个人所得税。但是雇员工资需要缴啊，股东分红需要缴啊。公司是法定的扣缴义务人，少代扣了也是要负责任的，所以不可掉以轻心。
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印花税
印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受具有法律效力的凭证的行为所征收的一种税。
印花税的征税范围虽然有限，仅是列举的合同书据和账薄，但每一个公司开业总需要设置账薄，需要投入资本金、需要签订一些合同。这些业务都少不了印花税的身影。
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城市维护建设税
简称城建税，这是个影子税种，紧跟流转税（增值税和消费税），计算不复杂，不需要过多考虑，知道即可。
以下5个是必缴的税种，至于其它的税种是否缴纳，那就要看你的公司是做什么的了。
组合一：特殊货物（3种）
如果企业经营的货物，是国家规定的特殊货物，那就需要加征一道税。
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消费税
如果公司经营的货物属于下列商品的需要缴纳消费税。具体有：烟、酒及酒精、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、成品油、汽车轮胎、摩托车、小汽车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板、电池、涂料。多数货物是在生产环节加征一道消费税，例外的是金银首饰是在零售环节征收。
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资源税：
如果公司开采销售的是以下货物，则需要缴纳资源税。原油、天然气、煤炭、其他非金属矿原矿、黑色金属矿原矿、有色金属矿原矿、盐。此外，从2017年12月1日开始，对部分省市直接取用地表水、地下水的单位和个人开征了水资源税。
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烟叶税：
对收购烟叶的单位，加收烟叶税。这里注意是收购环节，而不是销售环节。
组合二：房土（5种）
房屋和土地是密不可分的，如果一个公司持有房产土地，或买卖房产土地，那通常涉及的税种会有以下5种。
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契税
公司在购买房子或土地使用权时缴纳。
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耕地占用税
如果公司占用耕地建房或从事其他非农业建设，需要缴纳此税。
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房产税
如果公司持有房产或出租房产，缴纳此税。
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城镇土地使用税
如果公司占用城市、县城、建制镇、工矿区范围内的土地，缴纳此税。
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土地增值税
如果公司有偿转让国有土地使用权及房屋产权并取得增值性收入，需要缴纳此税。
组合三：车船（2种）
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车辆购置税
在公司购买车辆的时候缴纳。
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车船税
公司持有车船时缴纳。
组合四：进出口业务（2种）
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关税
如果公司有进出口业务，必不可少地就是要和关税打交道了，这部分税款是海关征收的，同时海关还代征进出口的增值税和消费税。
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船舶吨税
境外港口进入境内港口的船舶，需要缴纳船舶吨税。征收机关也是海关。
组合五：排放污染物（1种）
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环境保护税
这是今年新增加的一个税种，如果公司直接排放大气污染物、水污染物、固体废物和噪声，则需要按规定缴纳环保税。
企业向污水集中处理场所、生活垃圾集中处理场所排放应税污染物；在符合环保标准的设施、场所贮存处置固体废物，不属于直接排放，是不用纳税的。
个人所得税怎么算？
财务部和税务总局在2018年时就已下发通知开始实施5000元“起征点”的个税政策，对纳税人在2018年10月1日(含)后实际取得的工资、薪金所得，减除费用统一按照5000元/月执行，并按照新的个人所得税税率表计算应纳税额。
对纳税人在2018年9月30日(含)前实际取得的工资、薪金所得，减除费用按照税法修改前规定执行。
那么该政策的关键点在于：
1：由原每月3500元的减除费用标准，提高到了每月5000元；
2：此政策适用新税率表，由于新税率表拉大了中低收入的税率级距，意味着同样一笔收入按原税率表适用更高税率的，现适用新税率表之后可能降低了税率。这两项政策通过加大扣除、降低税率，减轻了纳税人的税收负担。”
那么该如何计算累计预扣预缴计算方法呢？
累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除
本期应预扣预缴税额=（累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数）-累计减免税额-累计已预扣预缴税额
累计减除费用，按照个税起征点5000元/月乘以纳税人当年截至本月在本单位的任职受雇月份数计算。
注：累计基本减除费用=5000元/月*当前月份其中，速算扣除数和税率对应全月应纳税所得额，分为7个档次。
全月应纳税所得额不超过3000元的，税率为3%，速算扣除数为0；
超过3000元至12000元的部分，税率为10%，速算扣除数为210；
而最高的一档，也就是全月应纳税所得额超过80000元的部分，税率为45%，速算扣除数为15160。
👇工资的个人所得税计算方法：
应纳的所得税=应纳税所得额*适用税率
应纳税所得额=月度收入-5000元（起征点）-专项扣除（三险一金等）-专项附加扣除-依法确定的其他扣除。
👇年终个人所得税计算方式
2021年12月31日前，年终奖可不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。如年终奖10万，100000÷12=8333，适用10%税率，应交税100000×10%-210=9790。
👇专项附加扣除如下，明细查看个税专项附加扣除；
1、子女教育：纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月1000元的标准定额扣除。
2、继续教育：纳税人在中国境内接受学历（学位）继续教育的支出，在学历（学位）教育期间按照每月400元定额扣除。同一学历（学位）继续教育的扣除期限不能超过48个月。纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的支出，在取得相关证书的当年，按照3600元定额扣除。
3、大病医疗：在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过15000元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除。
4、住房贷款利息：纳税人本人或者配偶单独或者共同使用商业银行或者住房公积金个人住房贷款为本人或者其配偶购买中国境内住房，发生的首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度，按照每月1000元的标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个月。纳税人只能享受一次首套住房贷款的利息扣除。
5、住房租金：纳税人在主要工作城市没有自有住房而发生的住房租金支出，可以按照以下标准定额扣除：
（一）直辖市、省会（首府）城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市，扣除标准为每月1500元；
（二）除第一项所列城市以外，市辖区户籍人口超过100万的城市，扣除标准为每月1100元；市辖区户籍人口不超过100万的城市，扣除标准为每月800元。
6、赡养老人：纳税人赡养一位及以上被赡养人的赡养支出，统一按照以下标准定额扣除：
（一）纳税人为独生子女的，按照每月2000元的标准定额扣除；
（二）纳税人为非独生子女的，由其与兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度，每人分摊的额度不能超过每月1000元。可以由赡养人均摊或者约定分摊，也可以由被赡养人指定分摊。
约定或者指定分摊的须签订书面分摊协议，指定分摊优先于约定分摊。具体分摊方式和额度在一个纳税年度内不能变更。
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