固定资产计提折旧表格,计提折旧填什么凭证?
计提折旧属于转账凭证;
转账凭证是根据转账业务(即不涉及现金和银行存款收付的各项业务)的原始凭证填制或汇总原始凭证填制的,用于填列转账业务会计分录的记账凭证。转账凭证是登记有关明细账与总分类账的依据。
固定资产计提折旧时的原始凭证是固定资产折旧计算表,把这张表附在计提折旧的会计凭证后面。
借:销售费用或管理费用
贷:累计折旧
2021版加速折旧表怎么填?
《国家税务总局关于固定资产加速折旧税收政策有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年第64号)规定,2014年及以后年度新增固定资产缩短折旧年限或采取年数总和法、双倍余额递减法加速折旧以及一次性税前扣除(统称加速折旧)方法的项目和金额。 会计处理采取正常折旧方法,税法规定采取缩短年限方法的,按税法规定折旧完毕后;税法规定采取年数总和法、双倍余额递减法方法的,从按税法规定折旧金额小于按会计处理折旧金额的年度起,该项固定资产不再填写本表。 会计处理、税法规定均采取加速折旧方法的,合计栏项下“正常折旧额”,按该类固定资产税法最低折旧年限和直线法估算“正常折旧额”,与税法规定的“加速折旧额”的差额,填报加速折旧的优惠金额。 填写《固定资产加速折旧、扣除明细表》的目的,是正确反映纳税人享受固定资产加速折旧税收优惠政策以及该项税会差异调整的情况,该表也是税务机关审核该项优惠政策运用准确性的必要资料。
企业所得税申报表中固定资产加速折旧附表怎么填?
1、如果是属于国家鼓励的加速折旧,则在季度缴纳所得税时要填以下这个表:
2、年度汇算清缴时,则要填以下这个表:
加速折旧如果符合国家政策,应该享受加速折旧政策、并按税收规定提取折旧的,意即会计提取折旧和税法提取折旧相同,账载金额和税收金额相等,就无调整项目;如果账载金额比税收金额小,也不用调整;但账载金额大于税收金额,则应调整增加企业所得税。
加速折旧如果不符合国家政策,则不应该享受加速折旧政策,当账载金额大于税收金额时,则应调整增加企业所得税。
利润表中的折旧怎么计算?
你是说固定资产累计折旧么,有很多种方法的。
1.年限平均法
年折旧率=(1-预期净残值率)/预计使用寿命*100%
月折旧率=年折旧率/12
月折旧额=固定资产原价*月折旧率
2.工作量法
单位工作量折旧额=固定资产原价*(1-预计净残值率)/预计总工作量
某项固定资产月折旧额=该项固定资产当月工作量*工作量折旧额
3.双倍余额递减法
年折旧率=2/预计使用寿命(年)*100%
月折旧率=年折旧率/12
月折旧额=固定资产净值*月折旧率
通常在其折旧年限到期前2年内,将固定资产净值扣除预计净残值后的余额平均摊销
4.年数总和法
年折旧率=尚可使用寿命/预计使用寿命的年数总和*100%
月折旧率=年折旧率/12
月折旧额=(固定资产原价-预计净残值)*月折旧率
不过光看公式也做不来吧,还是要看例题才清晰明了啊~


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