财务报表的六大指标，市盈率和市净率分别指代什么？
股市谚语有云——“牛市看市盈率，熊市看市净率”，市盈率和市净率都属于上市公司常见的核心财务指标，那么，市盈率和市净率究竟都是什么呢？下文之中，杰克将为朋友们做详细解析。
（1）什么是市盈率？
市盈率是评估上市公司的二级市场股价水平是否合理的常用指标之一，相对比市净率，市盈率是投资者更为熟悉的核心财务指标，市盈率的英文全称是Price earnings ratio，英文简称PE，从概念上看，市盈率是指上市公司的二级市场股价与每股收益之间的比率，通常用“倍”作为计量单位，需要强调的是，这样计算出来的市盈率是指静态市盈率，也就是说，静态市盈率的计算公式如下：
静态市盈率=股价/当期每股收益为了方便朋友们理解市盈率的计算，杰克用市盈率的公式来简单打个比方，比如A上市公司前一年的股价是9元，前一年的每股收益是3元，那么，A上市公司的市盈率就是：9÷3=3倍，那么，这家上市公司的静态市盈率是3倍，动态市盈率的计算则稍微复杂一丢丢，计算公式如下：
动态市盈率=静态市盈率* [1/(1+年复合增长率)^n ]对于数学水平一般的小伙伴来说，看到动态市盈率的计算公式估计都懵圈了，其实，不必懵圈，更不必郁闷，因为无论是动态市盈率，还是静态市盈率，都无需我们自行计算，在行情软件的F10之中均能直接查看到对应的数据，比如这家上市公司A的静态市盈率是4.88倍，动态市盈率是5.33倍。
一般来说，在行情软件个股界面的右侧窗口之中就有所显示的PE默认的是动态市盈率，显示的是“PE（动）”，后面的数值就是多少倍市盈率，上市公司A的动态市盈率PE（动）5.33倍直接显示在窗口信息之中，静态市盈率则需要在F10数据之中查看，为什么会如此？因为通常来说，动态市盈率比起静态市盈率更能反映上市公司的状况，代表了上市公司的业绩增长或市值发展的动态变化，因此，在大多数情况之下，查看上市公司的市盈率都是以动态市盈率为主，所以，行情软件的个股窗口之中默认显示的市盈率也是动态市盈率，而非静态市盈率。
虽说我们可以不要深究市盈率究竟是怎么计算出来的，但是至少要知道怎样的市盈率水平才是投资安全边际之内，怎样的市盈率超出了投资的安全边际，这是普通投资者所必须掌握的重点因素。
（2）市盈率数值高低应当怎样评估？
市盈率反映的是股市或上市公司未来的发展潜力，一般而言，市盈率越低，相对所具有的发展潜力就越大；反之，市盈率越高，就表示潜在的风险越大，话说回来，不同市场、不同投资风格对市盈率的评判标准均有所不同，因此，不能一概而论。
价值投资的典范股神巴菲特的老师——“证券分析之父”本杰明·格雷厄姆（Benjamin Graham）所定义的市盈率安全范围是在10倍之内，而巴菲特本人在投资实践之中的市盈率安全范围则是在15倍以内，那么，我们A股市场的市盈率安全范围又是多少呢？综合A股市场的行情特征以及估值机制，杰克认为，只要不超过30倍的市盈率则可视为在安全范围之内，相对不会具有太大的投机风险，超过30倍的则需评估上市公司的增长是否与高市盈率相匹配，为了让朋友们能更加清晰市盈率数值高低的评估标准，杰克制定了市盈率的一般评估标准表：
截止2019年8月2日收盘，A股最高的市盈率是9893.91倍，远远抛离第二位的5781.27倍，超过1000倍市盈率的上市公司目前具有34家，超过100倍的则有534家。
除了高市盈率的上市公司，截止2019年8月2日收盘，在30倍市盈率之内的上市公司则有1433家，15倍以内的有590家，10倍以内的有254家，5倍以内的有34家，最低市盈率的是2.24倍。从最高的9893.91倍到最低的2.24倍，足以看出A股不同上市公司的市盈率水平的差异之大。
杰克认为，由于目前A股市盈率的评估标准与其他股市有所不同，因此，在评估A股上市公司的市盈率水平是否合理时，不能仅仅看市盈率的数值是多少，需综合上市公司的业绩增长情况和其他核心财务指标进行综合评估，以便产生更为客观准确的评估结果。
2.市净率（1）什么是市净率？
市净率，也称为市账率，英文全称Price to book ratio，英文简称PB，在概念上，市净率是指每股股价与每股净资产的比率，其中，每股净资产表示的股票的账面价值，每股市价则是这些资产的现在价值，这也是为什么市净率也称之为市帐率的原因。与市盈率一样的是市净率也用“倍”作为衡量单位，市净率的计算公式如下：
市净率=每股市价÷每股净资产又到了简单打比方的时间，比如B上市公司目前的股价是16元，每股净资产是4元，16÷4=4倍，换句话说，A上市公司的【市净率】就是2倍，可以看出相对比市盈率还有动态与静态之分，上市公司市净率的计算更简单一些，与市盈率一样，同样不需要我们计算，只不过，市净率在行情软件的个股窗口则没有直接显示数据，而是需要在F10之中查看，比如这家上市公司的市净率是0.94倍，为什么市净率会有非整数的情形？下文再来谈谈市净率数值高低应该如何评估。
（2）市净率数值高低应当怎样评估？
上文之中的上市公司的市净率是0.94倍，数值小于1，通常，这样的股票称之为“破净股”，那么，市净率数值的高低应该怎样评估呢？从评估作用上看，市净率评估的是上市公司的投资安全系数，简单来说，上市公司的每股市价高于账面价值时，上市公司具有较好的发展潜力；反之，则发展潜力较普通。
一般而言，市净率数值越低，表明上市公司的安全系数越高，但是不能单一从市净率来判断上市公司的优劣，仍需要结合市盈率、每股盈利、ROE等其他核心财务指标来综合评估，换言之，就是一家盈利水平优秀且市净率较低的上市公司具有较高的投资安全系数，目前来说，A股的上市公司的市净率数值只要不超过3倍，则可视为合理范围之内，超过3倍甚至5倍的则需评估股价是否出现泡沫，为了方便朋友们评估市净率的倍数范围，杰克制定了市净率的一般评估标准表：
进一步讲，一家上市公司的市净率水平是高是低，除了一般评估标准之外，可以参照所处行业或概念的平均市净率来加以对比，比如C上市公司所处的行业的平均市净率是7倍，而C上市公司的市净率是3倍，显然，C公司的市净率远远低于行业平均值，表明C上市公司在行业之中属于具有投资安全边际的上市公司，同时，意味着具有可观的上涨潜力；反之，加入C上市公司的市净率是9倍，明显高于行业平均值，那么，就意味着C上市公司处于投资的非安全区域，布局这样的上市公司需要谨慎对待，以免遭遇不必要的损失。
杰克认为，当股市行情转弱或走弱时，对投资者而言，安全与风控是第一位，此时，运用市净率能够在股市之中筛选一些具备投资安全边际的上市公司，可以作为长期投资的备选；反之，一些市净率超出安全范围的上市公司则需谨慎规避，以免遭遇不必要的投资损失。
新三板的概念是什么？
“新三板”市场原指中关村科技园区非上市股份有限公司进入代办股份系统进行转让试点，因为挂牌企业均为 高科技企业而不同于原转让系统内的退市企业及原STAQ、NET系统挂牌公司，故形象地称为“新三板”。
新三板的意义主要是针对公司的，会给该企业，公司带来很大的好处。目前，新三板不再局限于中关村科技园区非上市股份有限公司，也不局限于天津滨海、武汉东湖以及上海张江等试点地的非上市股份有限公司，而是获得国务院批准全国性的非上市股份有限公司股权交易平台，主要针对的是中小微型企业。
一、新三板是怎么来的
新三板最早发源于北京中关村，主要是一些相对高科技的企业。而之所以叫“新”三板，是因为还存在一个老三板，主要是承载退市企业、很久以前的STAQ、NET转让系统三部分的公司股权转让，老三板基本已经死了，由于中关村的企业有限，因而当时的新三板也没多少成交，交投极度不活跃。
二、新三板有哪些交易方式？
(一）个人新三板开户条件
1.需要2年以上证券投资经验（以投资者本人名下账户在全国中小企业股份转让系统、上海证券交易所或深圳证券交易所发生首笔股票交易之日为投资经验的起算时点），或者具有会计、金融、投资、财经等相关专业背景。
2.投资者本人名下前一交易日日终证券类资产市值在500万元人民币以上。证券类资产包括客户交易结算资金、股票、基金、债券、券商集合理财产品等，信用证券账户资产除外。
（二）机构新三板开户条件
1.注册资本500万元人民币以上的法人机构
2.实缴出资总额500万元人民币以上的合伙企业。
三、新三板挂板的条件有哪些？
如果仅仅是挂板，量化指标只有一条：经营满两年。
四、新三板的意义
（1）将公司的股权标准化
（2）有一定的融资能力
（3）提供价格发现
（4）提升知名度和投资者能见度
（5）作为IPO的检验
五、新三板的未来
新三板提供的是一种多样化、多层次的资本市场路径，可以通过新三板这个大的市场一步步向上升级，从协议转让到做市转让，再到未来的竞价交易。每一步都会得到渐进的提升和发展，乐观地说，如果竞价交易板块的投资者准入门槛降低到5~10万元的量级，那么可以说和创业板的区别也不大了。
比较重要的指标有哪些？
股民打开手中的炒股软件，除了能查询到持有股票的三张财务报表外，还能看到几个简单的财务指标，例如净资产收益率、总资产收益率、资产负债率等等，然而很多股民根本搞不懂这些指标到底反应了企业什么经营情况。
本期@财经奥迪特，就带大家来一次“财务指标”之旅，对多项财务指标来个彻底的了解。财务报表分析的角度财务指标反映了企业财务的综合质量，从不同角度分析企业时，选用不同的指标。一般可以从两个角度出发：
盈利：回报率、营运效率、成长率风险：短期偿债能力、长期偿债能力这样的角度分析比较抽象，如果大家学习过注册会计师考试《财务管理》的话，书中单独有一章就是财务报表分析，将主要财务指标分析分成三大模块，外加一个综合分析，即：
偿债能力分析营运能力分析营运能力分析综合分析——杜邦分析偿债能力分析偿债能力分析根据债务到期的长短，又可细分为短期偿债能力分析和长期偿债能力分析。
》》短期偿债能力分析指标
流动比率=流动资产合计 / 流动负债合计速动比率=（流动资产合计-存货） / 流动负债合计 或 保守速动比率=（货币资金+短期投资+应收票据+应收账款净额） / 流动负债现金比率=（流动资产合计-存货-应收） / 流动负债合计 或 保守现金比率=（货币资金+短期投资） / 流动负债》》长期偿债能力分析指标
资产负债率=（负债总额 / 资产总额） *100%产权比率=（负债总额 /股东权益） *100%已获利息倍数=息税前利润 / 利息费用营运能力分析营运能力分析，个人觉得也可以划分成两大块，即
短期营运能力分析：应收账款周转率、存货周转率、应付账款周转率、总资产周转率、营业周期、现金周转周期等长期营运能力分析：总资产周转率、总资产周转率》》应收帐款周转率：反映公司应收帐款的质量和公司收帐的业绩；
》》存货周转率：表明公司存货管理的有效程度，并不直接说明其变现能力。 因为企业的大部分销售业务是通过赊销方式完成的；
》》应付账款周转率：表明公司采购付款管理情况和议价能力；
》》营业周期：应收账款周转天数+存货周转天数
格力电器2018年财报为例：应收账款周转天数=365/29.32=12.28天存货周转天数=365/7.56=47.63天营业周期=12.28+47.63＝59.91天》》现金周转周期（又称净营业周期）：应收账款周转天数+存货周转天数-应付账款周转天数
格力电器2018年财报为例：应付账款周转天数=365/3.76=95.76天营业周期=12.28+47.63＝59.91天现金周转周期=59.91-95.76=-35.85天》》总资产周转率：表明公司利用其总资产产生销售收入的效率
》》净资产周转率：表明公司利用其权益资本产生销售收入的效率.
盈利能力分析盈利能力一般从两个角度来分析，即：
从资产分析： 总资产收益率、净资产收益率从收入分析： 毛利率，净利润率》》总资产收益率：表明公司资产的盈利能力；
》》净资产收益率：表明公司股东权益的盈利能力；
》》销售毛利率：用于衡量公司的经营效率,同时也表示了公司的定价策略. 体现了公司所增加的价值；
》》净利润率：综合反映公司的盈利能力。例如，如果主营业务收入增长率快于净利润增长率，则公司的净利润率会出现下降，说明公司盈利能力在下降，相反，如果净利润增长快于收入则净利润率会提升，说明公司盈利能力在增强。所以，净利润率比净利润更能说明问题。
综合分析——杜邦分析懂财务的人士，应该知道杜邦分析就是对净资产收益率这项财务指标的逐层分解，三大块内容反映了企业经营的三种状况，即：
销售净利率》》企业经营管理状况企业经营管理状况》》企业资产管理状况权益乘数》》企业债务管理状况（权益乘数=1/(1-资产负债率）总结本期解答就到这里，讲了很多财务指标，可能看的有点混乱。只要你按照杜邦分析图，多去分析几家上市公司的财务报表，就能对财务指标分析更加熟悉。如有任何疑问，欢迎私信@财经奥迪特，我将对你提出的问题，做出细致的回答！如何分析上市公司的财务报表？
如何分析上市公司的财务报表？
我们知道财务报表分析具有局限性，如分析时要选择恰当的比较基础，要注重财务报表信息的可靠性，还有关注上市公司财务报告的披露问题等。因此对财务报表进行分析时应慎重考虑其相关的局限性。
分析上市公司的财务报表，主要是分析资产负债表、利润表和现金流量表，这三张财务报表是上市公司运营管理和外部投资者最关注的报表。
三张财务报表中的核心报表是资产负债表，通过资产负债表可以基本反映上市公司的财务状况和经营成果，以及现金的存续状态。三张财务报表存在着很大的相关性，资产负债表中的货币资金与现金流量表相关，资产负债表中的未分配利润与利润表相关。在分析财务报表时要注意三张财务报表之间的勾稽关系。
1、资产负债表是反映上市公司运营效率的报表。
资产负债表反映上市公司某一时点日的财务状况。
运营效率一般是指资产的效率或项目的效率。运营效率高的上市公司，在同样的时间，可以生产或销售更多的产品或服务，取得更多的收入和利润，则上市公司资产的投资回报率会更高，投资回收期更短，上市公司的规模就会做得越来越大。
上市公司运营效率高，则说明上市公司的生产周期、存货周期、销售周期和收款周期等比别人要短。
与资产运营效率相关的指标主要有：
（1）总资产周转率=销售收入/平均资产总额
总资产报酬率这一指标越高越好，总资产周转率越高，周转天数越低，说明公司利用其资产进行经营的效率越好，间接影响公司获利能力的提高；而总资产周转率越低，周转天数越高，说明公司利用其资产进行经营的效率越差，进而影响公司获利能力的降低。
（2）流动资产周转率=销售收入/平均流动资产总额
流动资产周转率也是衡量上市公司资产运营效率的指标，流动资产周转率越高，也会影响总资产周转率的提高。
（3）存货周转率=销售成本/平均存货余额
存货周转率指标同样是越快越好。存货周转率越高，说明上市公司存货占用资金较少，流动资产的流动性较强，存货变现或转化为应收账款的速度越快，存货的运营效率较高，短期偿债能力相对较强，存货管理水平相对较高；反之存货周转率越低，说明上市公司存货占用资金较多，流动资产的流动性较差，存货变现或转化为应收账款的速度越慢，存货的运营效率较低，短期偿债能力相对较弱，存货管理水平相对较低等。
（4）应收账款周转率=销售收入/平均应收账款余额
应收账款周转率也称为应收账款回收期或收现期。应收账款周转率指标也是越高越好，应收账款周转率越高，说明上市公司从获得收款的权利到收回货款变现的时间越短，资产流动性强且运营资金需求量低，上市公司存在坏账的风险越小；反之应收账款周转率越低，说明上市公司从获得收款的权利到收回货款变现的时间越长，资产流动性强且运营资金需求量大，上市公司存在坏账的风险越大。
（5）营业周期=存货周转天数+应收账款周转天数
营业周期是指上市公司取得存货到销售产成品并收回现金的这段时间，营业周期越长上市公司需要的运营资金越多，营业周期越短上市公司需要的运营资金越少。营业周期的长短取决于上市公司对存货和应收账款的管理效果和管理水平。
即营业周期300天的上市公司，与营业周期100天的上市公司，是完全不同的运营效率和运营结果。
2、利润表是反映上市公司运营效果的指标
利润表是反映上市公司一定时期经营结果的指标，即上市公司赚钱了吗？赚钱的结构是什么？利润表就是告诉报表使用者利润的来龙去脉。
而上市公司的运营结果是通过产品或服务反映出来的，即上市公司的产品或服务“好不好卖”“赚不赚钱”，如果产品或服务好卖，则说明上市公司的产品或服务满足了消费者的需求，产品或服务的销量高、客流量大，客情关系融洽；而如果产品或服务不好卖，则说明上市公司的产品或服务背离了消费者的需求，产品或服务的销量低、客流量小，产品滞销。
而赚钱是上市公司生产与发展的关键，是上市公司的立身之本，做到产品或服务好卖又赚钱等相关内容都可以通过利润表反映出来。
与运营效果相关的指标有：
（1）销售毛利率=毛利额/销售收入
上市公司的销售毛利为主营业务收入与主营业务成本之间的差额。毛利额说明上市公司主营业务的盈利情况，如果上市公司的毛利率较高，则销售净利率的盈利水平一般不会很差，当然还要看上市公司对管理费用、销售费用和财务费用等期间费用的控制情况，以及其他业务、投资收益和资产管理等；如果上市公司的毛利率较低，则销售净利率的盈利水平一般不会很好，且上市公司对管理费用、销售费用和财务费用等期间费用，以及其他业务、投资收益和资产管理经营和管理不当，那么上市公司可能会出现亏损的情况。
（2）销售净利率=净利润/销售收入
销售净利率是衡量上市公司在一定期间销售收入的获取能力和收益水平。该指标越高说明上市公司的产品或服务是好卖又赚钱，即可以给上市公司带来市场，又可以给上市公司带来利润；反之销售净利率指标较低，甚至为负值时，说明上市公司的产品或服务或是好卖不赚钱，卖的越多亏损的金额越大，或是不好卖不赚钱，上市公司的经营结果就会很差。
（3）资产净利率=净资产/资产平均余额
资产净利润率指标越高越好。资产净利率越高，说明上市公司每一元资产的获利水平越高，上市公司利用资产的获利能力越强;而资产净利润率越低，说明上市公司每一元资产的获利水平越低，上市公司利用资产的获利能力越差。
资产净利率的高低主要取决于销售净利率和资产周转率的变化。
（4）净资产收益率=净利润/净资产
净资产收益率反映股权权益的的收益水平，该指标越高说明股东资本获得净收益的能力越强，股东资本使用效率越好；如果净资产收益率越低说明股东资本获得净收益的能力越，股东资本使用效率越差。
上市公司负债指标的高低会对净资产收益率产生一定的影响，即增加负债会影响净资产收益率的提高，而减少负债会影响净资产收益率的下降。
3、现金流量表反映的是上市公司的财力状况。
现金流量表反映上市公司一定期间经济活动的现金流入和现金流出情况，分为经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量。
其经营活动产生的现金净流量反映的是主营业务现金流量的健康状态，如果经营活动产生的现金净流量为正数，说明上市公司运营资金基本充足；而如果经营活动产生的现金净流量为负，则说明上市公司的运营资金相对紧张，且现金管理有一定问题。
融资活动产生的现金净流量反映的是上市公司对外的融资能力，以及对经营活动现金流不足的补充或内、外部投资资金需要对外的借款。
投资活动产生的现金净流量是上市公司过去对外投资的收回，以及当期或持续对外投资的投入资金。
把握上市公司的财力，不仅要看现金流量这张反映上市公司现金流状况的报表，也要结合资产负债表上的资产负债结构，即财务杠杆，是否充分利用了上市公司的资本结构，获得较高资本回报的能力。
高效运用资金的能力，即可为上市公司带来较好的财务状况和经营结果，也是上市公司财力健康的表现。
总之，分析上市公司财务报表，既要分析上市公司所在行业的市场和竞争状况等外部环境的变化，在充分考虑财务报表自身局限性的前提下，还要对上市公司的运营效率、运营效果和财力状况进行系统分析，同时分析上市公司的运营和管理情况。
我是智融聊管理，欢迎阅读和关注，参与话题的讨论。
2020年5月15日星期五
以及如何发现财报中的风险和机遇？
我将教大家用看人的方式来看财报，非常简单易记易运用，每个人花5分钟，都能学会，而且能看到财报表面看不到的数据。
假如现在女生去相亲，那么我们最想了解什么呢？
实力，有多少套房，多少辆车，硬实力。赚钱的能力，光有财产不行，要有能力，不断钱生钱才是可靠的男人。财力，光会赚钱也不行，要学会把钱拿到手，搬了一年砖，工资单上的数字不错，但是包工头跑了，还是没钱开锅。潜力，会赚钱，还要会不断往上爬，从搬砖到包工头的潜力。接下来开始分析
财报第一张表：资产负债表
资产负债表是一个人的实力表现，也就是这个人有多少房子、多少车子，家大业大负债少是最好的啦。并且最重要的是手上有闲钱，能周转，不会破产，让另一半有安全感。
资产负债表包括三个大项：资产、负债、所有者权益。
资产是指由企业过去的交易或事项形成的、由企业拥有或者控制的、预期会给企业带来经济利益的资源。不能带来经济利益的资源不能作为资产，是企业的权利。
负债是指企业过去的交易或者事项形成的，预期会导致经济利益流出企业的现时义务。
所有者权益，是指企业资产扣除负债后，由所有者享有的剩余权益。
永恒的会计公式：资产=负债+所有着权益。很好理解，一辆车100万，小明自己用自己的50万（所有者权益）加上去银行贷款的50万（负债）购买了这辆车（资产）。
拿国航和南航做对比：
数据整理：一杯思考，单位：万元
可以看到南航的资产是比国航略高，但是除去负债后，国航的所有着权益却比南航高得多。
那么我们就应该考虑一下，南航是否有能力偿还负债。一个人打肿脸充胖子，没有工作，没有现金流去偿还负债，这是我们不想看到的。
所以我们还要考虑企业的流动性和偿债能力。
流动比率=流动资产/流动负债，表示企业短期的偿债能力。也可观察企业经营失败的风险。
偿债能力，我们用长期债务除以资产来衡量，这个指标越高，说明偿债能力越低。表示公司长期偿债能力。
数据整理：一杯思考，单位：万元
流动比率差距不大，资产负债率南航略高，说明国航更可靠。
利润表
利润表反应的是一个人的能力，就是这个人赚钱的能力，像王健林给了王思聪五个亿，那叫资产，体现在资产负债表，但是王思聪接下来能否做出成绩，证明自己的实力，就要看利润表。
还是国航和南航为例子。
首先，我们要分清企业的主营业务和“副业”。如果企业是个人的话，主营业务就是我们的工资，靠辛苦劳动赚来的钱，而“副业”就是买了一张彩票，不小心中了，这就是“副业”的收入。
所以可想而知，一个靠自己劳动踏踏实实赚钱的人更值得别人信任，而一个靠变卖家产、买彩票的人，我们就要怀疑下他的能力了。
而这“副业”就叫非经常性损益，扣除了非经常性损益之后得到的利润，叫做扣非净利润。
数据整理：一杯思考，单位：万元
单从收入、利润上看，显然南航挣得钱多。
但是有趣的来了，扣非净利润却是国航多，这说明什么？说明南航挣得多，花的更多，而国航是个勤俭持家的好代表。国航扳回一城。
可是还没完，除了这些，我们还可以从其他方面来分析经营状况，比如同样是花1块钱，能换来多少钱的利润，这时候就需要毛利率和净利率了。
毛利是收入和与收入相对应的营业成本之间的差额。
毛利率越高，表示公司商品的成本占售价越低。
净利是该指标反映每一元销售收入带来的净利润是多少。表示销售收入的收益水平。
净利率低而毛利率高，说明花费在销售、管理和财务上比较多，可能是广告、人工等。
毛利率=毛利/营业收入×100%=(主营业务收入-主营业务成本)/主营业务收入×100%
净利率=净利润 / 销售收入*100%。
数据整理：一杯思考，单位：万元
因为净利率其实是在毛利率的基础上扣除了销售费用、管理费用和财务费用。所以可以看出南航这孩子不够自律，对自己的管理做的比国航差，所以导致南航虽然毛利率高但是净利率却是国航的一半不到。
这是我最近写的文章，刚好可以来回答这个问题，关于现金流量表和怎么看企业的潜力还在制作当中～
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