半年奖金个人所得税怎么算，退休人员工资需要交个人所得税吗？
很高兴回答您的问题。
个人所得税的计算一直是让HR和财务人员比较头疼的问题，一是相关政策文件要求比较多，二是适用群体不同，计算标准也不同。在我们公司既有内退人员、又有退休返聘人员，当然还有已经退休人员领取养老金，仍然享受公司发放的统筹外待遇的人员。今天就结合实际工作经验，做详细解答，希望对您有所帮助。
第一部分 退休人员的收入有哪些，是否应缴纳个人所得税?
从广义上讲，退休人员工资收入可以分为如下五类人员：1.已经退休人员享受养老金的人员（无企业发放的统筹外补贴）。
2.已经退休人员享受养老金的人员（同时享受企业发放的统筹外补贴）。
3.提前退休一次性收入。
4.企业内部退养人员的收入（我们常说的内退人员）。
5.退休返聘人员的收入（领取基本养老金以后，被公司返聘继续工作）、延长离退休人员。
小结：1. 已经退休人员享受养老金的人员，基本养老金免征个人所得税。
2.其余的个人收入如统筹外补贴、返聘的劳务报酬、其他补贴和奖金等均应纳税。
第二部分、退休人员取得的收入，应如何计税？
一、提前退休人员，如何计税？1.个人办理提前退休手续而取得的一次性补贴收入。计算纳税，不需并入综合所得进行年度汇算。
2.计税方式。按照办理提前退休手续至法定离退休年龄之间实际年度数平均分摊，确定适用税率和速算扣除数，单独适用综合所得税率表计算。
3.计算公式。应纳税额={〔（一次性补贴收入÷办理提前退休手续至法定退休年龄的实际年度数）－费用扣除标准〕×适用税率21－速算扣除数}×办理提前退休手续至法定退休年龄的实际年度数。
二、内部退养人员，如何计税？1.个人办理内部退养手续从原任职单位取得一次性补贴收入。不需纳入综合所得进行年度汇算。计税时，按照办理内部退养手续后至法定离退休年龄之间的所属月份进行平均后的商数，先与当月工资合并查找税率、计算税额，再减除当月工资收入应缴的税额，即为该项补贴收入应纳税额。
2.发放一次性补贴收入当月取得的工资收入。仍需要并入综合所得计算缴税。在年终汇算时，正常按照税法规定扣除基本减除费用。
举例：张三2019年每月取得工资7000元。2019年5月张三办理了内部退养手续，从单位取得了一次性内部退养收入10万元。张三离正式退休时间还有20个月，假定张三2019年度没有其他综合所得，可享受子女教育专项附加扣除，如何计算张三应缴纳的个人所得税？
（1）张三离正式退休时间还有20个月，平均分摊一次性收入100000÷20=5000元；
（2）5000元与当月工资7000元合并，减除当月费用扣除标准5000元，以其余额为基数确定使用税率和速算扣除数；（5000+7000）-5000=7000，应适用税率10%，速算扣除数210；
（3）将当月工资7000元加上当月取得的一次性收入100000元，减去费用扣除标准5000元，计算税款（7000+100000-5000）×10%-210=9990元。模拟计算单月工资应计算的税款：（7000-5000）×3%=60元，内部退养应缴纳的税款为9990-60=9930元。
（4）张三2019年度取得内部退养一次性收入不并入当月外，其他月份另行累计预扣预缴税款（7000×12-5000×12-1000×12）×3%=360元
（5）张三2019年全年应缴纳个人所得税为9930+360=10290元。
三、退休返聘人员，如何计税？1.免征费用类别。按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、基本养老金或者退休费、离休费、离休生活补助费，免征个人所得税。
2.计税要求。离退休人员除按规定领取离退休工资或养老金外，另从原任职单位取得的各类补贴、奖金、实物，不属于《个人所得税法》第四条规定可以免税的退休工资、离休工资、离休生活补助费，应在减除按《个人所得税法》规定的费用扣除标准后，按“工资、薪金所得”应税项目缴纳个人所得税。需要办理年度汇算的，应该按照规定办理年度汇算。
四、延长离退休期间人员，如何计税？1.延长离退休人员条件要求。达到离休、退休年龄，但确因工作需要，适当延长离休退休年龄的高级专家（指享受国家发放的政府特殊津贴的专家、学者或者中国科学院、中国工程院院士）。
2.计税方式。其在延长离休退休期间，从其劳动人事关系所在单位取得的，单位按国家有关规定向职工统一发放的工资、薪金、奖金、津贴、补贴等收入，视同离休、退休工资，免征个人所得税；取得其他各种名目的津补贴收入等，以及高级专家从其劳动人事关系所在单位之外的其他地方取得的培训费、讲课费、顾问费、稿酬等各种收入，依法计征个人所得税。
写在最后：1. 对于企业,退休人员工资收入的计税问题，不应一刀切，应结合实际情况，具体问题，具体分析。
2. 对于退休人员个人，要依法纳税，不要因小失大。
以上就是今天分享的问答，感谢您的阅读。我是人事通，您身边的人事小助手。
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事业单位有年终奖吗？
事业单位有没有年终奖。用事实来告诉你！我们这里是从2015年开始有年终一次性工作奖励的。
下面是2015年～2016年两年的年终奖，是一次性发到银行卡上的。
每一个人发放的数目都是一样的，退休人员也有。
下面就是2017年的年终奖了，这一次和之前的办法不同了，是按照当年12月份的应发工资的3倍的标准执行的。各人的数字完全不同，有的多有的少。
细心的读者可能看到我的银行卡号不同。是的，上面第一图那是银行卡号，第二图中的号是存折的号码。
再看看安徽亳州教师的2018年的年终奖：
再看看合肥市2018年的年终奖，毕竟是大城市，要高出很多很多。
下面是阜阳教师与他的朋友聊天的记录，也是安徽某地的年终奖：
这些都是最有说服力的证据，可以有力地证明年终奖的的确确是存在的。
以上都是事业单位工作人员的年终奖发放凭证。大家看了以后，还有什么不可相信的吗？
年收入90万如何筹划个税？
年收入很高，又不想吃亏多缴税，那就提前做好规划，让自己的口袋不会变憋吧！
90万可以分为工资和年终奖来进行规划
首先先了解一个政策：
2022年开始，我国将废止年终奖单独计税的政策，年终奖也将并入综合所得征收个人所得税。
新年终奖几个要点：
1、税法规定以发放时间为准，2019年1月起发放的年终奖按财税〔2018〕164号计算；
2、全年一次性奖金优惠算法2021年12月31日前有效；
3、自2022年1月1日起，居民个人取得全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。
抓住机会，好好节省一大笔钱吧
假定小明同学每年收入扣除基本免征额60000、三险一金和专项附加扣除后是900000，也就是个税的应纳税所得额是900000。年终奖和工资怎么分配最划算呢？
我们开始来帮小明同学筹划吧，Let's go~
第一步：900000/2=450000，45万作为年终奖，45万作为工资，计算个税。
（全年一次性奖金税率表：全年一次性奖金/12，查找对应税率）
年终奖：450000/12=37500，对应税率30%，扣除数4410
年终奖个税=450000*30%-4410=130590
（个人所得税税率表）
全年工资个税=450000*30%-52920=82080
全年个税总计=130590+82080=212670
税后收入=900000-212670=687330
第二步：
将年终奖降低一档税率，重新分配。第一步中年终奖450000时对应的税率30%，降低一档到25%的税率，意味着年终奖最多420000，工资就是480000，计算个税。
年终奖个税=420000*25%-2660=102340
全年工资个税=480000*30%-52920=91080
全年个税总计=102340+91080=193420
税后收入=900000-193420=706580
第三步：
第三步，将年终奖再降低一档税率，重新分配。将年终奖再降低一档到20%的税率，也就是年终奖最多300000，工资就是600000，计算个税。
年终奖个税=300000*20%-1410=58590
全年工资个税=600000*30%-52920=127080
全年个税总计=58590+127080=185670
税后收入=900000-185670=714330
从表格中得知，个税总额最低的是第三步的情况，年终奖300000，工资600000。
经过筹划，多取得了收入，给爸妈买点好东西，关爱长辈，下次旅游可以去更好的地方，了解更多的文化，给女朋友买个包包，买个口红，给男朋友买个游戏机，买个香水都能使生活多姿多彩。
工资和奖金有什么区别？
谢邀，首先马上就到年底了，大家肯定都会关心年终奖的问题，但其实奖金可不是只有年终奖这一种形式，它还包括基本奖金、双薪制奖金、年薪制奖金等等。
除了题主上面问的问题之外，关于奖金应该有：奖金属于工资吗？各种奖金如何发放？如何扣税？这些问题，接下来小编就来为大家一一解答普及一下~
工资
工资由这6个部分组成：
计时工资；计件工资；奖金；津贴和补贴；加班加点工资；特殊情况下支付的工资。
由此可见，奖金是工资的重要组成部分，它不但是工资，而且还要征收个人所得税。值得注意的是，奖金下发的方式不同，扣税方式也不尽相同。
基本奖金
每月随工资发放的奖金通常也称为基本奖金，它是职工工资的重要组成部分，按月计征个人所得税。
双薪制奖金
“双薪制奖金”是指机关、团体、企事业单位职工取得的年终第13个月奖励性工资，实际就是单位年终对职工考核后给予的奖励，这也是一种年终奖的概念，其个人所得税的计算办法与一次性奖金的计税办法一样。
年终奖
年终奖是指每年度末企业给予员工不封顶的奖励，是对一年来的工作业绩的肯定。
年终奖的发放额度和形式一般由企业自己根据情况调整。年终奖个人所得税的计算办法也与一次性奖金的计税办法一样。
年薪制奖金
年薪制奖金，是指企业经营者年终考核后取得的年度经营奖励收入，应与月份预发的工资合并，再按全年12个月平均后按月计算个人所得税。
实物奖金
实物奖金是指机关、企事业单位特别是学校在招聘人才时给予的房屋、车辆等实物奖励，这也属于工资薪金的重要组成部分。在确定个人所得税计算基数时，允许将实物奖励金额按外聘人员所承诺的服务年限平均分摊为月份收入后并入工资薪金中计算个人所得税。
你的年终奖，能拿到多少钱？
延伸阅读：
工资有这些表述，早分清少吃亏！
未订书面合同二倍工资
《劳动合同法》第八十二条规定：“用人单位自用工之日起超过一个月不满一年未与劳动者订立书面劳动合同的，应当向劳动者每月支付二倍的工资。用人单位违反本法规定不与劳动者订立无固定期限劳动合同的，自应当订立无固定期限劳动合同之日起向劳动者每月支付二倍的工资。”
二倍工资差额的计算基数，为劳动者对应月份的应得工资。
解除或终止劳动合同经济补偿中的工资
《劳动合同法》第四十七条规定：“经济补偿按劳动者在本单位工作的年限，每满一年支付一个月工资的标准向劳动者支付。六个月以上不满一年的，按一年计算;不满六个月的，向劳动者支付半个月工资的经济补偿。”
经济补偿的月工资是指劳动者在劳动合同解除或终止前十二个月的平均工资。按照劳动者应得工资计算，包括计时工资或者计件工资以及奖金、津贴和补贴等货币性收入。劳动者在劳动合同解除或者终止前12个月的平均工资低于当地最低工资标准的，按照当地最低工资标准计算。劳动者工作不满12个月的，按照实际工作的月数计算平均工资。
违法约定试用期赔偿金中的工资
《劳动合同法》第八十三条规定：“用人单位违反本法规定与劳动者约定试用期的，由劳动行政部门责令改正;违法约定的试用期已经履行的，由用人单位以劳动者试用期满月工资为标准，按已经履行的超过法定试用期的期间向劳动者支付赔偿金。”
试用期满后的月工资为应发工资。用人单位在向劳动者支付赔偿金的同时，还必须支付正常工资。
工伤停工留薪期工资
《工伤保险条例》第三十三条规定：“职工因工作遭受事故伤害或者患职业病需要暂停工作接受工伤医疗的，在停工留薪期内，原工资福利待遇不变，由所在单位按月支付。”
原工资福利待遇标准，一般是指工伤职工在本单位受工伤前十二个月的平均工资福利待遇，不足十二个月的，以实际月数计算平均工资福利待遇。
工伤待遇中的本人工资
《工伤保险条例》第三十五条、第三十六条、第三十七条、第三十八条、第三十九条，就劳动者发生工伤事故后的一次性伤残补助金、一次性工伤医疗补助金、伤残就业补助金、供养亲属抚恤金的计算，均提到了“本人工资”。
本人工资是指工伤职工因工作遭受事故伤害或者患职业病前12个月平均月缴费工资。本人工资高于统筹地区职工平均工资300%的，按照统筹地区职工平均工资的300%计算;本人工资低于统筹地区职工平均工资60%的，按照统筹地区职工平均工资的60%计算。
未休年休假的工资报酬
《企业职工带薪年休假实施办法》规定：“用人单位经职工同意不安排年休假或者安排职工休假天数少于应休年休假天数的，应当在本年度内对职工应休未休年休假天数，按照其日工资收入的300%支付未休年休假工资报酬，其中包含用人单位支付职工正常工作期间的工资收入。”
计算未休年休假工资报酬的日工资收入按照职工本人的月工资除以月计薪天数(21.75天)进行折算。月工资是指职工在用人单位支付其未休年休假工资报酬前12个月剔除加班工资后的月平均工资。不满12个月的，按实际月份计算月平均工资。实行计件工资、提成工资或者其他绩效工资制的职工，日工资收入的计发办法按照上述规定执行。
医疗补助费中工资
《违反和解除劳动合同的经济补偿办法》第六条规定：“ 劳动者患病或者非因工负伤，经劳动鉴定委员会确认不能从事原工作、也不能从事用人单位另行安排的工作而解除劳动合同的，用人单位应按其在本单位的工作年限，每满一年发给相当于一个月工资的经济补偿金，同时还应发给不低于六个月工资的医疗补助费。患重病和绝症的还应增加医疗补助费，患重病的增加部分不低于医疗补助费的百分之五十，患绝症的增加部分不低于医疗补助费的百分之百。”
这里的工资以劳动者解除劳动合同前12个月平均工资作为标准予以计算。
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