2020年印花税税率表，企业实收资本印花税有哪些优惠政策？
截至2019年8月，有效的印花税税收优惠共计66项，小编将这些政策整理为七大类，具体优惠情况小编总结如下：
一、“普惠类”优惠
这类优惠是纳税人经常发生的事项：
序号
减免项目名称
政策名称
1
财产所有人将财产赠给政府、社会福利单位、学校所立的书据免征印花税
《中华人民共和国印花税暂行条例》 中华人民共和国国务院令第11号
2
已缴纳印花税的凭证的副本或者抄本免纳印花税
《中华人民共和国印花税暂行条例》 中华人民共和国国务院令第11号
3
资金账簿减半征收印花税
《财政部 税务总局关于对营业账簿减免印花税的通知》 财税〔2018〕50号
4
其他账簿免征印花税
《财政部 税务总局关于对营业账簿减免印花税的通知》 财税〔2018〕50号
二、“促进企业发展”类优惠
“促进企业发展”类优惠分为3个小类：促进小微企业发展、促进区域发展、企业转制升级。
1.促进小微企业发展
序号
减免项目名称
政策名称
1
对金融机构与小型企业、微型企业签订的借款合同免征印花税
《财政部 税务总局关于支持小微企业融资有关税收政策的通知》 财税〔2017〕77号
2
增值税小规模纳税人印花税减征
《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》 财税〔2019〕13号
2.促进区域发展--西部开发
序号
减免项目名称
政策名称
1
青藏铁路公司及其所属单位营业账簿免征印花税
《财政部 国家税务总局关于青藏铁路公司运营期间有关税收等政策问题的通知》 财税〔2007〕11号
3.企业转制升级
序号
减免项目名称
政策名称
1
企业改制、重组过程中符合条件的，免予征收印花税
《财政部 国家税务总局关于中国邮政储蓄银行改制上市有关税收政策的通知》 财税〔2013〕53号
2
对中国铁路总公司改革过程中涉及的印花税进行减免
《财政部 国家税务总局关于组建中国铁路总公司有关印花税政策的通知》 财税〔2015〕57号
3
企业改制、重组过程中符合条件的，免予征收印花税
《财政部 国家税务总局关于明确中国邮政集团公司邮政速递物流业务重组改制过程中有关契税和印花税政策的通知》 财税〔2010〕92号
4
企业改制、重组过程中符合条件的，免予征收印花税
《财政部 国家税务总局关于企业改制过程中有关印花税政策的通知》 财税〔2003〕183号
5
对企业改制、资产整合过程中涉及的所有产权转移书据及股权转让协议印花税予以免征
《财政部 国家税务总局关于中国联合网络通信集团有限公司转让CDMA网及其用户资产企业合并资产整合过程中涉及的增值税营业税印花税和土地增值税政策问题的通知》 财税〔2011〕13号
6
对联通新时空移动通信有限公司接受中国联合网络通信集团固定通信资产增加资本金涉及的印花税予以免征
《财政部 国家税务总局关于中国联合网络通信集团有限公司转让CDMA网及其用户资产企业合并资产整合过程中涉及的增值税营业税印花税和土地增值税政策问题的通知》 财税〔2011〕13号
7
对2011年中国移动增加的资本公积、股权调整协议、盈余公积转增实收资本印花税予以免征
《财政部 国家税务总局关于中国移动集团股权结构调整及盈余公积转增实收资本有关印花税政策的通知》 财税〔2012〕62号
三、“改善民生”类优惠
“改善民生”类优惠可分为住房、社会保障这2个小类。
1. 住房类优惠
序号
减免项目名称
政策名称
1
对个人销售或购买住房暂免征收印花税
《财政部 国家税务总局关于调整房地产交易环节税收政策的通知》 财税〔2008〕137号
2
对廉租住房、经济适用住房经营管理单位与廉租住房、经济适用住房相关的印花税以及廉租住房承租人、经济适用住房购买人涉及的印花税予以免征
《财政部 国家税务总局关于廉租住房经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知》 财税〔2008〕24号
3
保障性住房免征印花税
《财政部 国家税务总局关于棚户区改造有关税收政策的通知》 财税〔2013〕101号
4
对开发商建造廉租房和经济适用住房有关印花税予以免征
《财政部 国家税务总局关于廉租住房经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知》 财税〔2008〕24号
5
免征个人出租承租住房签订的租赁合同印花税
《财政部 国家税务总局关于廉租住房经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知》 财税〔2008〕24号
6
易地扶贫搬迁实施主体取得安置住房土地免征印花税
《财政部 国家税务总局关于易地扶贫搬迁税收优惠政策的通知》 财税〔2018〕135号
7
易地扶贫搬迁安置住房建设和分配过程中免征印花税
《财政部 国家税务总局关于易地扶贫搬迁税收优惠政策的通知》 财税〔2018〕135号
8
易地扶贫搬迁实施主体安置住房房源免征印花税
《财政部 国家税务总局关于易地扶贫搬迁税收优惠政策的通知》 财税〔2018〕135号
9
对公租房经营管理单位建造、管理公租房、购买住房作为公租房免征印花税
《财政部 税务总局关于公共租赁住房税收优惠政策的公告》 财政部 税务总局公告2019年第61号
10
对公共租赁住房双方免征租赁协议印花税
《财政部 税务总局关于公共租赁住房税收优惠政策的公告》 财政部 税务总局公告2019年第61号
11
房地产管理部门与个人订立的租房合同免征印花税
《国家税务局关于印花税若干具体问题的规定》 （88）国税地字第025号
2.社会保障类优惠
序号
减免项目名称
政策名称
1
社保基金会、社保基金投资管理人管理的社保基金转让非上市公司股权，免征印花税
《财政部 税务总局关于全国社会保障基金有关投资业务税收政策的通知》 财税〔2018〕94号
2
社保基金会、养老基金投资管理机构管理的养老基金转让非上市公司股权，免征印花税
《财政部 税务总局关于基本养老保险基金有关投资业务税收政策的通知》 财税〔2018〕95号
四、“支持三农”类优惠
序号
减免项目名称
政策名称
1
对农民专业合作社与本社成员签订的农业产品和农业生产资料购销合同，免征印花税
《财政部 国家税务总局关于农民专业合作社有关税收政策的通知》 财税〔2008〕81号
2
农村集体经济组织清产核资免征印花税
《财政部 税务总局关于支持农村集体产权制度改革有关税收政策的通知》 财税〔2017〕55号
3
饮水工程运营管理单位为建设饮水工程取得土地使用权签订的产权转移书据，以及与施工单位签订的建设工程承包合同免征印花税
《财政部 税务总局关于继续实行农村饮水安全工程税收优惠政策的公告》 财政部 税务总局公告2019年第67号
五、“支持文化教育体育”类优惠
1.支持教育类优惠
序号
减免项目名称
政策名称
1
对财产所有人将财产赠给学校所书立的书据免征印花税
《财政部 国家税务总局关于教育税收政策的通知》 财税〔2004〕39号
2
高校学生公寓租赁合同免征印花税
《财政部 税务总局关于高校学生公寓房产税 印花税政策的通知》 财税〔2019〕14号
2.支持体育类优惠
序号
减免项目名称
政策名称
1
对北京冬奥组委、北京冬奥会测试赛赛事组委会使用的营业账簿和签订的各类合同免征印花税
《财政部 税务总局 海关总署关于北京2022年冬奥会和冬残奥会税收政策的通知》 财税〔2017〕60号
2
对国际奥委会签订的与北京2022年冬奥会有关的各类合同，免征国际奥委会的印花税
《财政部 税务总局 海关总署关于北京2022年冬奥会和冬残奥会税收政策的通知》 财税〔2017〕60号
3
对中国奥委会签订的与北京2022年冬奥会有关的各类合同，免征中国奥委会的印花税
《财政部 税务总局 海关总署关于北京2022年冬奥会和冬残奥会税收政策的通知》 财税〔2017〕60号
4
对国际残奥委会取得的与北京2022年冬残奥会有关的收入免征印花税
《财政部 税务总局 海关总署关于北京2022年冬奥会和冬残奥会税收政策的通知》 财税〔2017〕60号
5
对中国残奥委会取得的由北京冬奥组委分期支付的收入免征印花税
《财政部 税务总局 海关总署关于北京2022年冬奥会和冬残奥会税收政策的通知》 财税〔2017〕60号
6
对财产所有人将财产捐赠给北京冬奥组委所书立的产权转移书据免征印花税
《财政部 税务总局 海关总署关于北京2022年冬奥会和冬残奥会税收政策的通知》 财税〔2017〕60号
7
对财产所有人将财产捐赠给执委会所书立的产权转移书据免征应缴纳的印花税
《财政部 税务总局 海关总署关于第七届世界军人运动会税收政策的通知》 财税〔2018〕119号
3.支持文化类优惠
序号
减免项目名称
政策名称
1
发行单位之间，发行单位与订阅单位或个人之间书立的征订凭证，暂免征印花税
《国家税务局关于图书、报刊等征订凭证征免印花税问题的通知》 （89）国税地字第142号
2
文化单位转制为企业时的印花税优惠
《关于继续实施文化体制改革中经营性文化事业单位转制为企业若干税收政策的通知》 财税〔2019〕16号
六、“支持交通运输、商品储备”类优惠
1.支持交通运输类优惠
序号
减免项目名称
政策名称
1
特殊货运凭证免征印花税
《国家税务总局关于货运凭证征收印花税几个具体问题的通知》 国税发〔1990〕173号
2
铁路、公路、航运、水路承运快件行李、包裹开具的托运单据免征印花税
《国家税务局关于印花税若干具体问题的规定》 （88）国税地字第025号
2.支持商品储备类优惠
序号
减免项目名称
政策名称
1
对国家石油储备基地第一期项目建设过程中涉及的印花税，予以免征
《财政部 国家税务总局关于国家石油储备基地建设有关税收政策的通知》 财税〔2005〕23号
2
对国家石油储备基地第二期项目建设过程中应缴的印花税，予以免征
《财政部 国家税务总局关于国家石油储备基地有关税收政策的通知》 财税〔2011〕80号
3
商品储备管理公司及其直属库资金账簿免征印花税
《财政部 税务总局关于部分国家储备商品有关税收政策的公告》 财政部 税务总局公告2019年第77号
4
商品储备管理公司及其直属库承担商品储备业务购销合同免征印花税
《财政部 税务总局关于部分国家储备商品有关税收政策的公告》 财政部 税务总局公告2019年第77号
七、“支持金融资本市场”类优惠
序号
减免项目名称
政策名称
1
买卖封闭式证券投资基金免征印花税
《财政部 国家税务总局关于对买卖封闭式证券投资基金继续予以免征印花税的通知》 财税〔2004〕173号
2
股权分置改革过程中发生的股权转让免征印花税
《财政部 国家税务总局关于股权分置试点改革有关税收政策问题的通知》 财税〔2005〕103号
3
贴息贷款合同免征印花税
《财政部 国家税务总局关于国家开发银行缴纳印花税问题的复函 》 财税字〔1995〕47号
4
国有股东向全国社会保障基金理事会转持国有股免征证券（股票）交易印花税
《财政部 国家税务总局关于境内证券市场转持部分国有股充实全国社会保障基金有关证券（股票）交易印花税政策的通知》 财税〔2009〕103号
5
企业改制、重组过程中符合条件的，免予征收印花税
《财政部 国家税务总局关于外国银行分行改制为外商独资银行有关税收问题的通知》 财税〔2007〕45号
6
信贷资产证券化免征印花税
《财政部 国家税务总局关于信贷资产证券化有关税收政策问题的通知》 财税〔2006〕5号
7
证券投资者保护基金免征印花税
《财政部 国家税务总局关于证券投资者保护基金有关印花税政策的通知》 财税〔2006〕104号
8
无息、贴息贷款合同免征印花税
《中华人民共和国印花税暂行条例实施细则》 财税字〔1988〕255号
9
被撤销金融机构接收债权、清偿债务签订的产权转移书据免征印花税
《财政部 国家税务总局关于被撤销金融机构有关税收政策问题的通知》 财税〔2003〕141号
10
外国政府或者国际金融组织向我国政府及国家金融机构提供优惠贷款所书立的合同免征印花税
《中华人民共和国印花税暂行条例实施细则》 财税字〔1988〕255号
11
新设立的资金账簿免征印花税
《财政部 税务总局关于保险保障基金有关税收政策问题的通知》 财税〔2018〕41号
12
对保险公司进行风险处置和破产救助过程中签订的产权转移书据免征印花税
《财政部 税务总局关于保险保障基金有关税收政策问题的通知》 财税〔2018〕41号
13
对保险公司进行风险处置过程中与中国人民银行签订的再贷款合同免征印花税
《财政部 税务总局关于保险保障基金有关税收政策问题的通知》 财税〔2018〕41号
14
以保险保障基金自有财产和接收的受偿资产与保险公司签订的财产保险合同免征印花税
《财政部 税务总局关于保险保障基金有关税收政策问题的通知》 财税〔2018〕41号
15
国有商业银行划转给金融资产管理公司的资产免征印花税
《财政部 国家税务总局关于4家资产管理公司接收资本金项下的资产在办理过户时有关税收政策问题的通知》 财税〔2003〕21号
16
证券投资基金免征印花税
《财政部 国家税务总局关于开放式证券投资基金有关税收问题的通知》 财税〔2002〕128号
17
金融资产管理公司收购、承接、处置不良资产免征印花税
《财政部 国家税务总局关于中国信达等4家金融资产管理公司税收政策问题的通知》 财税〔2001〕10号
18
农村信用社接受农村合作基金会财产产权转移书免征印花税
《中国人民银行 农业部 国家发展计划委员会 财政部 国家税务总局关于免缴农村信用社接收农村合作基金会财产产权过户税费的通知》 银发〔2000〕21号
19
对中国信达资产管理股份有限公司、中国华融资产管理股份有限公司及其分支机构处置剩余政策性剥离不良资产以及出让上市公司股权免征印花税
《财政部 国家税务总局关于中国信达资产管理股份有限公司等4家金融资产管理公司有关税收政策问题
税点到底是怎么回事？
税点，起税点的简称，又称“征税起点”或“起征点。是指税法规定对征税对象开始征税的起点数额。征税对象的数额达到起征点的就全部数额征税，未达到起征点的不征税。通俗的讲，就是说一个标准线。征税对象达到标税点在口头语中指的是税率即商品或者产品所负担的税负。准线以上按照税法的规定收取一定税金。
税点在口头语中指的是税率即商品或者产品所负担的税负。比如小规模增值税发票税率3％，就说3个点。
个人所得税起征点：2018年8月31日，修改个人所得税法的决定通过，起征点每月5000元，2018年10月1日起实施最新起征点和税率。
小规模增值税纳税人的增值税起征点从月销售额3万元提高至10万元；对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元、100万元到300万元的部分，分别减按25%、50%计入应纳税所得额，使税负降至5%和10% 。
而你说的小公司开发票，把税点加起来是怎么回事？
这是在根据税点计算这个企业的税负率或者需要缴纳的税收总额。
税负率就是某个阶段一个公司税收负担的大小。一般是按照所交总税额除以期间的收入额。而税负率过低过高都不好，一般参照同行业税负率。过高公司利润受损，过低会导致税务部门稽查、约谈。
而一般在计算时也会提示需要提供多少成本发票。如果这个数据不准确，那么需要交多少企业所得税就算不出来。而小规模纳税人要计算还要考虑免税额。一般纳税人要考虑进项发票额。
比如一家小规模纳税人公司，税种核定有增值税、附加税、企业所得税、个税、印花税、工费经费。2020年第一季度已开增值税发票价税合计为30万元，疫情期间增值税税率为1％。有进货成本发票和费用发票合计20万元，人工10人，每人工资4000元。
由于开票销售额为300000/（1+1％）=297029.7元，小于30万元，增值税减免，附加税为0。个税为0。工会经费为10＊4000＊2％=800元，印花税300000/（1+1％）＊0.03%=89.1元。企业所得税应纳税所得额为300000/（1+1％）-200000-40000=57029.7
企业所得税为57029.7＊5％=2851.49
应交税额为800+89.1+2851.49=3740.59元
税负率3740.59/297029.7＊100%=1.26%
而这时，如果这家公司第一季度末再开一张价税金额为3100元增值税发票。此时的税负率会变成多少？
303100/（1+1%）=300099元，大于30万元。
增值税为3031元，附加税中城建税附加7%，教育费附加3%，地方教育费附加1%，附加税合计3031＊11％=333.41元。
算到这里是不是发现问题了？
多销售了3100元，而应交税费中，增值税和附加税合计就多交了3364.41元。
印花税300099＊0.03％=90.03元
企业所得税应纳所得额300099-200000-40000=60099元
企业所得税60099＊5％=3004.95
那么多开3100元发票后应交税额合计为3364.41+800+90.03+3004.95=7259.39元
税负率7259.39/300099＊100%=2.42%
多开了3100元发票，就多交了3518.8元税金，税负率翻了一倍。
这还是增值税税率按照1%算的，如果3%，数额会更明显。
如何通俗易懂的解释？
印花税指的是对合同、凭证、书据、账簿及权利许可证等文件征收的一个税种，它采用在应税凭证上粘贴印花税票作为完税的标志，并因此而得名。
印花税的征收对象包括：立合同人、立据人、立账簿人、领受人、使用人。
印花税的征税范围包括：经济合同、产权转移书据、营业账薄等
为什么叫印花税？要从它的起源说起。
印花税是一个古老的税种，最早出现在荷兰，它的产生具有传奇色彩。公元1624年，荷兰发生经济危机，政府财政困难，统治者摩里斯提出增加税收，又怕遭到反对，就召集大臣出谋划策，后来决定采用公开招标的方法，来寻找新税种设计方案，并许诺以重金赏赐。经过精挑细选，印花税从千万个设计方案中脱颖而出。
印花税的设计者观察到日常生活中，人们使用的各种单据五花八门，数量巨大，一旦对单据征税，税源是无穷尽的。他还利用了人们对政府信任的心理，一般人都认为凭证单据有了政府的印章，就是合法有利的凭据，有了法律保障，从这个角度出发，会更易于被民众接受。事实证明，他是对的。
英国的哥尔柏说：“税收这种技术，就是拔最多的鹅毛，听最少的鹅叫。”印花税因为税负轻、税源广、手续简单和成本低廉而被为“良税”，就是“听最少的鹅叫”的税种。
印花税在荷兰实施后，由于它“取微用宏”的特点，欧美各国开始竞相仿效。1660年丹麦开始征收印花税，紧跟着，1671年在北美部分地区出现，奥地利在1686年、英国在1694年也开征了印花税。很短的时间，印花税就成了世界各国普遍采用的税种。
其实，印花税的名称的说法来源于中国。
光绪15年（1889年）当时的总理海军事务大臣奕劻上奏清政府，请求开征用图案表示完税的税收制度，当时翻译过来就叫印花税。后来陈壁和伍廷芳分别于1896年和1899年提出开征印花税，未果。直到1903年，清政府才决定正式实施，但遭到各方反对，未能正式实行。1907年奕劻拟订《印花税规则》及《办事章程》，再次奏请成功，但又遭商民反对。直清政府灭亡，印花税征收都未能实行。
1912年北洋政府正式公布《印花税法》，于1913年始正式实行，印花税终于在中国诞生了。一直到1949年新中国成立，中华民国政府一共发行了9套印花税票，地方印花税票29套，还印制了契税票、汇竞印纸、司法印纸等相关税票，当时最有名的印花税票是“长城图”、“嘉禾图”、“孙中山像”等。中共领导的根据地、解放区也印制的多种印花税票，有的是直接在中华民国印花税票上加字，有的自行印制，最有代表性的是“帆船”、“工厂”、“运输”等税票。
解放后，新政府分别于1950年1月30日公布了《全国税政实施要则》，1950年12月公布《印花税暂行条例》，1951年1月公布了《印花税暂行条例实施细则》，至此，我国印花税法有了完整的体系。
1949年到1958年间，先后发行了“旗球图”、“机器图”、“鸽球图”印花税票，直到1958年税改，把印花税并入工商统一税，取消了印花税。1988年8月6号国务院11号令发布《中华人民共和国印花税暂行条例》，于当年10月1日正式重开印花税，并印制发行了第三套印花税票“建设图",印以宇航、钻井、海陆空交通、炼钢、收割机、大学等图案。2001年又发行了“社会主义现代化建设图”一套九枚的印花税票，另加小型张一枚。2003年，又印制了“中国世界文化遗产图”九枚一套的印花税票，并印制了小型张一枚，六连张一枚，小全张一枚，小本票一枚，还制作了纪念册，并沿用至今。
印花税票为有价证券，可以委托单位或个人销售，并由税务机关储给2%的手续费，手续费从实际征收的印花税款中提取。我国的印花税的票面金额有9种，有壹角、贰角、伍角、壹元、贰元、伍元、拾元、伍拾元、壹佰元，以人民币为单位。
希望以上回答能对你的问题有所帮助。欢迎一起探讨更多相关问题。
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