公司股东股权转让分录，如何做会计分录？
甲股东转给乙股东，那么分录为：借：实收资本－甲股东 贷：实收资本－乙股东 后面附上股东大会的决议、转让协议等，记得要去工商和税务办理变更。 到工商局办理，有限责任公司股东变更登记需提交材料：
1、法定代表人签署的《公司变更登记申请书》（公司加盖公章）；
2、公司签署《有限责任公司变更登记附表――股东出资信息》（公司加盖公章）；
3、公司签署的《指定代表或者共同委托代理人的证明》（公司加盖公章）及指定代表或委托代理人的身份证件复印件； (应标明指定代表或者共同委托代理人的办理事项、权限、授权期限。)
4、股东双方签署的股权转让协议或者股权交割证明。 公司章程对股权转让另有规定的，从其规定。
5、新股东的主体资格证明或自然人身份证件复印件；
6、修改后的公司章程或者公司章程修正案（公司法定代表人签署）；
7、公司营业执照副本；
8、公章。再到税务局，带修改后的公司章程或者公司章程修正案办内部股东的股权比例变更手续即可。
个人转让公司股权时需要缴纳哪些税？
个人股权转让不属于增值税征税范围，不需要缴纳增值税。
个人股权转让主要根据《国家税务总局关于发布《股权转让所得个人所得税管理办法（试行）》的公告》（国家税务总局公告2014年第67号)文件来执行，主要涉及的税种如下：
1、个人所得税：应注意的是如投资企业的土地使用权、房屋、知识产权、探矿权、采矿权、股权等资产占企业总资产比例超过20%的，应进行资产评估。出现以下情况，税务机关有权调整计税价格：(1)申报的股权转让价格低于初始投资成本或低于取得该股权所支付的价款及相关税费的；(2)申报的股权转让价格低于对应的净资产份额的；(3)申报的股权转让价格低于相同或类似条件下同一企业同一股东或其他股东股权转让价格的；(4)申报的股权转让价格低于相同或类似条件下同类行业的企业股权转让价格的；(5)经主管税务机关认定的其他情形。个人股权转让按“财产转让所得”按20%的税率缴纳个人所得税。应纳税额=（计税收入-原值-合理费用）*20%。
2、印花税：个人股权转让所属印花税税目为“产权转移书据”，其税率为合同所载金额万分之五。
3、土地增值税：如果被投资企业存在国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物权属转移要征土地增值税。土地增值税需要按旧房转让进行清算。
如何计算自然人股东股权转让所得个税？
一、自然人转让股权涉及的税金
自然人转股主要涉及的税金是印花税和个人所得税，如果是企业转股那还会涉及企业所得税、增值税、附加税等税金，这篇文章咱们只说自然人转股。
在说具体的税款前，先说一个实际操作中的小提示在转股时，税务部门可能要你提供当初公司成立时缴纳的注册资金印花税的证明这个是在注册资金到位时，向税务局主动申报的。税率为 0.5‰，看你单位有没有申报，如果没申报，可能就要有滞纳金和罚款了
下面开始说自然人股权转让所涉及的税款。
（一）印花税
先看一下什么是印花税？
印花税是一种行为税，只要纳税人书立、领受《中华人民共和国印花税暂行条例》列举的应税凭证，就需要贴花。印花税有13个税目，每种税目间的税率不同，下面是不同税目所对应的不同税率，先从整体上有个概念，方便下边理解。
然后，再看一下自然人股权转让属于哪个范畴和税率？
根据规定，股权转让所立的书据属于“产权转移书据”税目中“财产所有权”转移书据的征税范围。也就是上图中红字标注的项目。产权转移书据的税率为：所载金额万分之五贴花。
又根据下面这个政策，2019年1月1日至2021年12月31日印花税是减半征收的。
财税〔2019〕13号明确自2019年1月1日至2021年12月31日，省、自治区、直辖市人民政府对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。
这个政策各地方税务局基本都执行了，具体可以查一下当地的政策，下面是河北省的政策
河北省财政厅 河北省税务局关于增值税小规模纳税人有关税收政策的通知，冀财税[2019]6号 2019-1-30
各市(含定州、辛集市)、县(市、区)财政局、税务局，雄安新区管委会:
为贯彻落实党中央国务院更大规模减税降费决策部署，按照财政部、税务总局《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税[2019]13号)规定，经省政府同意，对增值税小规模纳税人按照50%的税额幅度减征资源税(不含水资源税)、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。
本通知执行期限为2019年1月1日至2021年12月31日。
这个政策同样适用于自然人，即自然人股权转让，可以享受股权转让印花税减半优惠，不论股权转让协议对方是个人、增值税小规模纳税人还是增值税一般纳税人。
最后，看一下谁交税？印花税和其他税种是不一样的，印花税是由两方或两方以上当事人各方都要缴纳印花税。即，股权转让双方都要缴纳印花税。
下面咱们举个例子看一下：
某财税公司注册资本1000万，自然人A持有800万股权，占股80%，A决定将持有的股权，以805万出让给自然人C。
那么自然人A和自然人C每人应交印花税=(805万 X 0.5‰)/2=2012.5元。
下面是印花税的完税凭证，大家可以了解下。
（二）个人所得税
首先，先看一下具体的税目和税率。
根据个人所得税法规定，转让股权所得属于财产转让所得应税项目，应按照20%的税率计征个人所得税。
然后，再看一下税款计算的问题
个人转让股权，以股权转让收入减除股权原值和合理费用后的余额为，应纳税所得额。
即：
应纳税额=应纳税所得额 X 适用税率=（股权转让收入-股权原值-合理费用）X20%
这里的合理费用指的是转股时按规定支付的有关税费，包括股权转让时发生的增值税、印花税、城建税、附加税、资产评估费、中介服务费等等。
最后，举个例子看一下
某财税公司注册资本1000万，自然人A持有800万股权，占股80%，A决定将持有的股权，以805万出让给自然人C。
那么自然人 A 应交个税为：
应纳税额=应纳税所得额 X 适用税率=（股权转让收入-股权原值-合理费用）X20%=（805万-800万-2012.5） X 20%=9597.5元
这里特别说一下，2012.5元是股权转让的印花税，只可以扣除自然人A 所交的印花税，不可以扣除C 所交的印花税，因为纳税主体不一样。
下面的完税凭证，大家了解下。
二、自然人转让股权公司的账务处理
账务处理相对来说，还是挺简单的，还是以上述的案例为例
发生股权转让，公司的账务处理：
借：实收资本——原股东A
贷：实收资本——新股东C
有人说，交的印花税、个税怎么记账？这里想说的是，财务人一定要分清自己做账的主体是谁，作为公司，公司是不用对股东的收支进行处理的，可能在实务中，股权变更是公司内部的人进行处理的，所有的支出也是公司支付，那可以：
借：其他应收款--X股东
贷：库存现金/银行存款
好了，自然人转让股权的相关税务和账务如何处理都跟大家说完了，不知道大家是否有收获呢?
从财务角度上讲股权转让款要走公司账户吗？
主要注重两点吧第一，股权转让之前的债权和债务应当由原股东继续承担，直至完成履行完毕，原股东应当如实向受让股东披露公司的潜在债权债务，否则，由此产生的任何纠纷由原股东承担，如受让股东代原股东承担了该部分权利或者义务的，可追究原股东的责任。
第二，股权转让之前如公司的实际出资未到位，对应的股权转让款作为公司出资，由受让股东直接汇入至公司账户，并视为股东已经如实出资。其实股权转让作为一个专业性的东西，要注意的细节很多，如果真的要处理好转让事宜的话，建议还是委托律师进行办理，毕竟，律师费那点费用，比你后期因为处理不当，导致承担巨额债务的款，要少的多。
股权转让怎样能合理避税？
首先明确，股权转让涉及到哪些税？企业进行股权转让时，不同的主体性质，需要缴纳的税也有所差异，应纳税额自然也不同。总的来说，股权转让会涉及到印花税、企业所得税、个人所得税和增值税。
印花税根据《中华人民共和国印花税暂行条例》规定，书立产权转移书据的单位和个人，应该按照0.05%的税率缴纳印花税。其中，产权转移书据的范围就包括了企业股权转让所立的书据。注意，股权交易双方都需要缴印花税，股权主体公司无需缴税。企业税如果股权转让的主体是法人企业时，股权转让方需根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，按“股息、红利等权益性投资收益”缴纳25%的企业所得税。被转让方与股权主体公司无需缴税。企业转让股权收入，应当扣除为取得该股权所发生的成本后，再乘以相关税率。个人所得税如果股权转让的主体是个人或非法人组织时，股权转让方需根据《中华人民共和国个人所得税法》，缴纳个人所得税。被转让方与股权主体公司无需缴税。在个税处理上有两种形式，一是按“利息、股息、红利所得”缴纳20%的个人所得税。其中，财产转让所得收入，为转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额。二是按“经营所得”缴纳5%~35%的个人所得税。其中，经营所得收入，为收入总额减除成本、费用以及损失后的余额。增值税如果所转让的股权的主体，是上市公司的话，根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》规定，上市公司股权为有价证券，股权转让方应按“金融商品转让”缴纳6%的增值税。被转让方与股权主体公司无需缴税。股权转让如何合理避税 其实可以利用税收洼地税收优惠政策进行合规避税及节税 一般来说，企业采用的是自然人直接持股的方式，这意味着在分红时要按20%的税率缴纳个人所得税。 股东通过投资个人独资企业或合伙企业，可以将投资企业登记在税收优惠洼地，通过税收优惠地区的财政奖励扶持政策，进行高比例的税收返还，从而达到合规节税的效果。 其中，个人独资企业可以申请核定征收，税负率极低，综合税率为：0.5%-3.16%。 节税：80%以上。 案例分析： 北京一家科技公司的股东李先生今年获得了500万的红利，但20%的红利税，给李先生带来了压力。 那么李老师如何合规减轻税负呢？ 李老师可以在税收洼地设立个人独资企业并申请核定征收、比如：科技中心(互联网科技行业)，可以通过业务分包的方式解决高分红税的问题 个人独资企业纳税情况如下 增值税： 500万/1.03*1%=4.85万 附加税： 14.56* 12%/2=0.87万 个人所得税： 500万/1.03*0.9%=4.37万 税负合计： 4.85+0.87+4.37=10.09万 税收优惠区域除了核定外，对有限公司也将退还高额的税收奖励返还 具体政策如下： 1、增值税：税收奖励支持： 75%-90%。 (地方保留) 2、企业所得税：税收鼓励支持： 75%-90% (地方留存) 3、财政支持按月兑现，企业当月纳税，财政支持下月奖励计入账4、总部经济招商无需实地入驻，只需注册到当地，就可申请当地财政支持奖励政策《优捷税》财税专注于园区招商，利用地方性税收奖励政策帮助企业合规节税避税版权声明：本文转自《优捷税》公众号，更多税收优惠政策，可关注公众号了解~
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