全年一次性个税计算公式,全年一次性奖金个税计算方法

• 1、全年一次性个税计算公式，全年一次性奖金个税计算方法？
• 2、职工取得全年一次性奖金如何计算缴纳个人所得税？
• 3、全年一次性奖金的会计分录怎么做？
• 4、一次性奖金速算扣除数？

1、全年一次性个税计算公式，全年一次性奖金个税计算方法？

一次性奖金要在发放月进行预缴也就是超过月起征点5000元部分按超额累进税率计算应税额先行缴纳，然后在次年个人所得税汇算清缴时计算全年应税所得额，也就是全年发放的工资额加上一次性奖金减去专项附加扣除再减去60000元起征点，再按相应的超额累进税率计算出全年应税额减去全年各月已经预缴个税，多退少补。

2、职工取得全年一次性奖金如何计算缴纳个人所得税？

财政部、国家税务总局发布了《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》，对于年终奖延续了一个为期三年的优惠期。

2021年12月31日之前，居民可以自行选择年终奖的计税方式。

一种是以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照“月度税率表”确定适用税率和速算扣除数,单独计算纳税。

计算公式为：

应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率（用‘全年一次性渐进收入÷12’找得到对应的税率）-速算扣除数；

另一种是全年一次性奖金并入当年综合所得计算纳税。

如何确定哪种计税方式对自己更有利？我们总结出了这样的一个规律：

全年应纳税所得额<0时，年终奖收入合并到综合所得计算缴纳个税更优惠；全年应纳税所得额在0~36000元之间的，两种方式计税的结果相同；全年应纳税所得额>36000元的时候，年终奖用第一种方法单独计税更优惠。由于企业不太会考虑到每个人的情况，所以最好和人事部门提前沟通选择更适合自己的方式。

如果选错了也不要紧，次年的三到六月份可以到税务部门办理汇算清缴，将会多退少补。

除此以外由于计算方式的原因，年终奖有税收“黑洞”大家小心别掉进去，大家可以看这张表：

在达到某个临界点时将产生适用更高税率而税款突然增多的情况，产生多发一元钱，多交一万多的个税“黑洞”。

年终奖在三万六、十四万四、三十万、四十二万、六十六万、96万附近的，要多注意规避哦。

3、全年一次性奖金的会计分录怎么做？

计提：

借：销售费用/管理费用等

贷：应付职工薪酬——奖金

发放：

借：应付职工薪酬——奖金

贷：应交税费——应交个人所得税

银行存款

缴纳个人所得税：

借：应交税费——应交个人所得税

贷：银行存款

单独计税方法

(1)确定适用税率：以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照月度税率表查找适用税率和速算扣除数

(2)确定应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除数

综合计税方法

应纳税额=(综合所得收入额-60 000元-专项扣除-专项附加扣除-依法确定的其他扣除-捐赠)×适用税率-速算扣除数

4、一次性奖金速算扣除数？

居民个人取得全年一次性奖金、中央企业负责人年度绩效薪金延期兑现收入和任期奖励，在2021年12月31日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照本通知所附按月换算后的综合所得税率表(月度税率表)，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。计算公式为：

应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除数

二、个税税率表 速算扣除数

级数 全月应纳税所得额 税率（%） 速算扣除数

1 不超过3000元的 3 0

2 超过3000元至12000元的部分 10 210

3 超过12000元至25000元的部分 20 1410

4 超过25000元至35000元的部分 25 2660

5 超过35000元至55000元的部分 30 4410

6 超过55000元至80000元的部分 35 7160

7 超过80000元的部分 45 15160