招待费税前扣除标准2022，个体户经营所得个人所得税怎么预缴？
你好：
税款计算方法
应纳税所得额=收入总额 -（成本+费用）- 损失其中：1.取得经营所得的个人，没有综合所得的，计算其每一纳税年度的应纳税所得额时，应当减除费用6万元、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除。2.从两处以上取得经营所得的，应汇总计算个人所得税；合伙企业合伙人的经营所得应纳税所得额采取“先分后税”原则计算。看一个案例：邹某于2021年10月创办美丽阿邹工作室（个人独资企业），2021年10月~12月取得收入100万元，成本费用为80万元。其中，列支邹某工资1.8万元、家庭消费性支出2万元，业务招待费超标列支1.2万元，邹某当年无其他所得，实际缴纳基本养老保险和基本医疗保险0.5万元和0.4万元，符合条件的专项附加扣除赡养老人为0.6万元。假设税务机关认定为按季申报，请问邹某如何办理2021年度的预缴申报和汇算清缴申报？解析1、2022年1月办理2021年第四季度预缴申报时：根据国家税务总局公告2019年第46号文件对《个人所得税经营所得纳税申报表（A表）》第8行的填表说明，因工作室在纳税年度中间开业，邹某应预缴个人所得税：第8行“投资者减除费用”：填写根据本年实际经营月份数计算的可在税前扣除的投资者本人每月5000元减除费用的合计金额。第四季度减除费用：0.5×3=1.5（万元）；应纳税所得额为：100-80-1.5-0.9=17.6（万元）；应预缴个人所得税：17.6×20%-1.05=2.47（万元）。2、2022年3月31日之前办理2021年度汇算清缴申报时：工作室列支投资者邹某工资、家庭消费支出、业务招待费超标准列支应进行纳税调整，纳税调整增加额5万元（1.8+2+1.2）。根据国家税务总局公告2019年第7号文件对《个人所得税经营所得纳税申报表（B表）》第42行的填报说明，投资者减除费用为6万元。专项附加扣除在汇算清缴时可以扣除。2021年度应纳税所得额：（100-80+5）-6-0.9-0.6=17.5（万元）；应缴纳个人所得税=17.5×20%-1.05=2.45（万元）；应退个人所得税=2.47-2.45=0.02（万元）。招待费的规定？
(一)在2023年12月31日前,一般企业开展研发活动中实际发生的研发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上,按照本年度实际发生额的75%,从本年度应纳税所得额中扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的175%在税前摊销.
(二)制造业企业开展研发活动中实际发生的研发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上,自2021年1月1日起,按照本年度实际发生额的100%,从本年度应纳税所得额中扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的200%在税前摊销.
(三)科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上,自2022年1月1日起,再按照实际发生额的100%在税前扣除;形成无形资产的,自2022年1月1日起,按照无形资成本的200%在税前摊销.
招待费扣除规定:
根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)第四十三条规定,企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰.
企业所得税要怎么计算？
这个问题非常专业，很多老板又非常关心，下面咱们以举例的方式，尽可能用最通俗的语言把这个问题讲清楚，让老板们对企业所得税汇算有个大致了解。
一、企业所得税的计算以企业的利润表为基础
企业所得税最基本的计算公式：
应缴企业所得税=应纳税所得额*适用税率
=（利润总额+纳税调整增加额-纳税调整减少额）*适用税率
=（营业收入-营业成本-税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用+营业外收入-营业外支出+纳税调整增加额-纳税调整减少额）*适用税率
通过上面的公式推导可以看出，企业所得税的计算，是在企业会计利润的基础上，根据税收相关政策的规定进行纳税调整，计算出应纳税所得额，然后乘以适用的企业所得税税率计算出应纳企业所得税金额。
二、企业所得税的计算举例
假设某公司2021年度营业收入5000万元，营业成本4000万元，税金及附加100万，销售费用100万元，管理费用400万元，财务费用50万元，营业外支出10万元，利润总额340万元。
该公司2020年度应纳企业所得税如何计算呢？咱们下面慢慢地通过举例的方式，就最常见的纳税调整项目做出说明。
1、该公司2021年度发生业务招待费30万元整。
根据规定，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费，在企业所得税汇算时，按发生额的60%予以扣除，但最高不得超过当年营业收入的5‰。上述两个标准计算出的哪个金额低，就按哪个金额扣除。
30*60%=18（万元）；
5000*5‰=25（万元）。
结合上述规定，该公司当年企业所得税汇算时允许扣除的业务招待费为18万元，实际发生的业务招待费为30万元，那么就需要纳税调整12万元，增加当年应纳税所得额。
2、该公司管理费用中，有一万元支出应当取得而未取得发票。
根据规定，企业发生的成本费用支出，应当取得税前扣除凭证，作为企业所得税汇算时税前扣除的依据；在企业所得税汇算清缴结束之前，没有取得税前扣除凭证的，就需要进行纳税调整。该项业务，企业需要调整增加应纳税所得额一万元整。
3、该公司在年末计提年终奖50万元，在汇算清缴结束之前，实际发放了45万元，另有5万元没有支付。
依据《国家税务总局关于企业工资薪金和职工福利费等支出税前扣除问题的公告》(国家税务总局公告2015年第34号第二条规定，企业在年度汇算清缴结束前向员工实际支付的已预提汇缴年度工资薪金，准予在汇缴年度按规定扣除。企业实际发放的45万元可以据实税前扣除，没有发放的五万元，需要进行纳税调整，增加当年应纳税所得额5万元。
4、该公司营业外支出中，有税收滞纳金1万元，行政罚款5万元。
根据规定，税收滞纳金和行政罚款不得税前扣除，该事项需要进行纳税调整，增加应纳税所得额6万元。
5、该公司职工中有残疾人一名，与公司签订了三年的劳动合同，并为该职工缴纳了社保费用，当年支付给该职工工资8万元。
依据财税（2009）70号文件规定，企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，可以在计算应纳税所得额时按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。该公司当年支付给残疾职工工资8万元，可以加计扣除8万元，减少当年应纳税所得额。
假设该公司没有其他纳税调整事项，当年的应纳税所得额就是在利润总额的基础上加、减纳税调整额计算得出。
应纳税所得额=340+12+1+5+6-8=356（万元）
应纳所得税额=356*25%=89（万元）。
以上只是通过几个最简单的例子，让大家对企业所得税的计算有个大致了解，企业所得税汇算业务本身很复杂，很专业，需要财务人员具有较强的业务能力，实际计算过程可能要比咱们举的例子复杂得多。因为企业可能涉及到的纳税调整事项还有很多很多，还可能适用其他税收优惠政策，可能还会涉及到弥补亏损等等各种各样的实际问题。因此，不少企业为了减少涉税风险，将企业所得税汇算业务委托给专业的税务师事务所来办理。
小规模纳税人用公司身份买车吃饭买手机？
题主提的问题涉及到增值税和企业所得税两个税种。
一、是否会少缴增值税
答案是不会影响增值税。因为小规模纳税人增值税实行的是简易征收的办法，即按销售额的3%计算缴纳增值税，因此，小规模纳税人不论购买的是车辆，还是手机，取得的都是增值税普通发票，是抵扣不了增值税的。况且现在对月销售额小于10万元或季度消售额小于30万元的小规模纳税人实行免征增值税的优惠政策。
二、是否会少缴企业所得税
根据企业所得税的相关规定：企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。
小规模纳税人用公司身份买车、吃饭、买手机，用于公司经营活动的，其发生的相关的、合理的支出，作为公司的成本费用可以抵扣企业所得税，会少缴企业所得税。
比如，买车、买手机形成了公司的固定资产，按月计提折旧计入产品成本、期间费用，抵扣企业所得税;车辆日常运行耗用的油费、过路过桥费、停车洗车费、保险费、保养费，手机的通讯费等，也可以抵扣企业所得税。
比如，公司招待客户、供应商等发生的吃饭费用，作公司的业务招待费，按业务招待费实际发生额的60%，在不超过全年营业收入总额的千分之五以内，可以抵扣企业所得税;公司内部职工吃饭费用，作为公司的福利费，在不超过公司工资总额的14%以内，可以抵扣企业所得税。
需要注意的是，这些支出必须是与公司经营活动相关的合理的支出，不相关的如公车私用，老板一家人的生活支出等，不能在企业所得税中扣除。对于这些与公司经营活动不相关的支出，在实际中税务机关也不可能查得这么细，比如手机通讯费，还有用公司车辆接送老板小孩上学放学等等，但随着金税三期的实施，有些数据可以通过金税三期大数据系统反映出来，比如，车辆加油费，公司只有一辆小车，而金税三期系统反映出来的一个月加油数量达上千升，甚至几千升，比出租车的油耗还高，或者同一辆车同一加油站同一天加几次油的，显然不合理，税务机关不查你查谁?
综上所述，小规模纳税人用公司身份买车、吃饭、买手机发生的支出，对增值税来说是没有影响的;对企业所得税来说，用于与公司经营活动有关的合理的支出，准予在计算应纳税所得额时扣除，因此会少缴企业所得税。
我国高薪国企？
我的同事，是从国企辞职来我们公司的。我的同事是很优秀的一个人，刚大学毕业，就考进了国企，工作半年，由于工资低，工作没有激情，选择了辞职，找了我们现在的销售公司，现在后悔也回不去了。
同一个国企，在不同的地方，待遇也不一样，所以不能以公司来论好坏，还要根据实际工作地方。如果非要给给出一个国企排名，我只能根据我所了解，排个行业类别顺序：
01，政策性银行国企1994年我国政府成立了国家开发银行、进出口银行、农业发展银行三大政策性银行，均直属国务院指导。2015年，国务院把国开行定位为开发性金融机构。国开行、进出口银行基本只有省分，最难进。工资不算很低，也不能和月入过万的销售对比，但是工作相对比较体面，接触的人员最差也是县一级领导。农发行相对好进，但是省分不太好进，工作岗位大多在县，工资在县里还是挺高的。政策性银行在国企单位中可以说是最好的选择。
02，国家烟草专卖局国企也就是我们平常说的烟草局。成立于1984年，是工业和信息化部管理的国家局。曾经因为生意太好，因为官司，不得不在产品上写上“吸烟有害健康”，这就相当于你在卖煎饼果子，在装煎饼果子的袋子上写“吃煎饼果子有害健康”一样。但是这并没有对烟民买烟产生多大的影响。2018年，烟草局全年实现税利总额11556.2亿元，上缴国家财政总额10000.8亿元。员工薪资待遇更不用说，绝对棒棒的！
03，国家电网国企国家电网成立于2002年，是中央直接管理的国有独资公司，经过将近20年的发展，全国国家电网基本上统一起来，除了像陕西个别地方还存在地方电网外，国家电网的体系基本已经完成。
现如今家家户户都要用电，没走一度电，公司就会赚钱，电还是生活中的必需品，家庭用电的物品越来越多。公司只要是可稳定盈利性的收入来源，员工的福利待遇就不会太差！
04，五大行国企现如今五大行对外公开招聘的几乎全是基层岗，即使管培生也是带着光环的基层岗，甚至信息科技岗都从基层做起，从开始跑业务，到大厅接待，柜台办理业务。薪资待遇相对稳定
05，中国移动联通电信国企现在的中国移动联通电信好多招聘都是合同工，很少有正式工了。正式工需要通过官方笔试面试进入，相对来说移动福利待遇最好，然后是联通，最后是电信。
如果要分析国企是否赚钱，员工待遇是否比较棒，可以看看有没有这几个特质：
01，是否垄断。垄断代表着稳定的现金流，
02，人员是否不是很多。国有企业的领导和工人工资不能相差太多，人员越少，领导涨工资，工人也能沾光。人员少，工资涨不起来。
03，级别越高越好。这是考进国企的岗位级别，级别越高，工资福利相对越高。
写在最后国家的国有企业确实是一个铁饭碗，不过现如今私营企业也在被要求给员工缴纳五险一金，私营业主的员工，退休之后也可以和国有企业一样享受养老医疗待遇，有些私营企业的工资还要比国企高。
不要看哪个公司的工资高，还要看自己有没有这个能力拿到高工资。如果你是老板，愿意每年花十几万雇一个没有价值的吉祥物吗？
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