固定资产出售收入会计分录，出售固定资产增值税收入和所得税收入不一致？
这是正常的。因为增值税收入是购销双方协商一致的不含税价格，而所得税收入是原始入账价值减去各种成本费用后的净额，不一致的可能性很大。
举个例子：
增值税一般纳税人2009年12月购入一台含税117万元的机器设备（10年折旧，无残值），2019年6月出售，不含增值税价格10万元，增值税率13%，所得税税率25%。
（1）会计处理：
购入时，
借：固定资产 100
应交税费-应交增值税-进项额 17
贷：银行存款 117
计提折旧（合计9.5年），
借：制造费用 95(100/10*9.5)
贷：累计折旧 95
出售时结转到固定资产清理，
借：固定资产清理 5
累计折旧 95
贷：固定资产 100
计提销项税，
借：固定资产清理 1.3（10*13%）
贷：应交税费-应交增值税-销项税 1.3
收到处置款项，
借：银行存款 11.3（10*1.13）
贷： 固定资产清理 11.3
结转营业外收入，
借：固定资产清理 5（11.3-1.3-5）
贷：营业外收入 5
（2）总结：
增值税收入：即不含增值税售价10万元；
所得税收入：最后结转的营业外收入5万元。
以上出售固定资产业务合计交增值税和企业所得税=10*13%+5*25%=1.3+1.25=2.55万元。
房租开票账务处理？
开房租发票的税款，会计处理分录：借：银行存款（或库存现金）贷：营业外支出贷：应缴税费--应缴的税目如果是代开租金发票的税金，则计入相关费用：借：银行存款（或库存现金）借：其他业务成本 （税金金额）贷：其他业务收入贷：应缴税费--应缴的税目扩展资料：企业应设置“营业外支出”科目，本科目核算企业发生的各项营业外支出。本科目可按支出项目进行明细核算。营业外支出的注意事项。
①企业转让固定资产时，先结转固定资产原值和已提累计折旧额，借记“固定资产清理”、“累计折旧”科目，贷记“固定资产”科目。收到双方协议价款，借记“银行存款”，贷记“固定资产清理”科目；最后结转清理损益，计入资产处置损益，不再通过营业外支出科目核算。
②企业处置无形资产时，应按实际收到的金额等，借记“银行存款”等科目，按已计提的累计摊销，借记“累计摊销”科目。按应支付的相关税费及其他费用，贷记“应交税费”、“银行存款”等科目，按其账面差额，贷记或借记“资产处置损益”科目。已计提减值准备的，还应同时结转减值准备。只有当无形资产报废时，按其账面价值转作当期营业外支出。期末，应将本科目余额转入“本年利润”科目，结转后本科目无余额。
买方提出要开专用增值税发票？
1.一般纳税人销售自己使用过的属于条例第十条规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产；
根据条例第十条，不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产应该包括以下几个方面：
（1）用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进固定资产；
（2）非正常损失的购进固定资产；
（3）非正常损失的自制的固定资产所耗用的购进货物。
2.2008年12月31日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人，销售自己使用过的2008年12月31日以前购进或者自制的固定资产，按照简易办法征收增值税。主要适用于除东北地区、中部地区、汶川地震受灾严重地区等实行扩大增值税抵扣范围试点的地区之外的所有地区；
3.2008年12月31日以前已纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人，销售自己使用过的在本地区扩大增值税抵扣范围试点以前购进或者自制的固定资产，按照简易办法征收增值税；
4.自2012年2月1日起，纳税人购进或者自制固定资产时为小规模纳税人，认定为一般纳税人后销售该固定资产的，可按简易办法征收增值税，同时不得开具增值税专用发票；
5.自2012年2月1日起，增值税一般纳税人发生按简易办法征收增值税应税行为的，销售其按照规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产的，可按简易办法征收增值税，同时不得开具增值税专用发票。
（二）一般纳税人适用按增值税适用税率的处理，也就一句话，只要原来抵扣过进项税额，一般纳税人销售旧固定资产须按增值税适用税率的处理，这个适用税率可能是17%，也可能是13%。
1. 对2008年12月31日以前已纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人，如果销售自己使用过的在本地区扩大增值税抵扣范围试点以后购进或者自制的固定资产（进项税已抵扣），按照适用税率征收增值税。主要适用于东北地区、中部地区、汶川地震受灾严重地区等实行扩大增值税抵扣范围试点的地区；
2. 纳税人销售自己使用过的2009年1月1日以后购进或者自制的固定资产（进项税已抵扣），按照适用税率征收增值税；
3. 营改增一般纳税人销售自己使用过的、纳入营改增试点实施之日（含）以后购进或自制的固定资产（进项税已抵扣），按照适用税率征收增值税；
收到现金并开具发票？
1、售车作为主营业务的：
借：现金（银行存款）
贷：主营业务收入
应缴税金-应缴增值税（销项税）
2、出售二手车的，要通过二手车交易市场交易，取得相关发票。在会计处理当中作为固定资产清理业务：
借：固定资产清理
累计折旧
固定资产减值准备
贷：固定资产
借：现金（银行存款）
贷：固定资产清理
应缴税金-应缴增值税（销项税）（票价的2%）
固定资产清理科目借方余额，借：营业外支出
贷：固定资产清理
固定资产清理科目贷方余额，借：固定资产清理
贷：营业外收入
记住，千万要到国税局办理相关手续
以房租入股会计分录该怎么做？
以房租入股，用会计语言表达就是：某投资人以一个指定期限的房屋使用权作为本股东的出资。首先需要确定投资期限，比如十年；然后确定投资期限内房租的价值（简单计算就是每年的房租乘以年限，比如目前这座房屋的租金是5万元/年，则10年的房租价值就是50万元。复杂点的可以采取租金年度递增法结合折现率计算折现值，则更为科学一点），无论采取哪种计算方式，只要全体股东同意即可。然后就是会计分录，因为以房租投资的实质是以房屋使用权进行投资，所以可以将该项投资按照无形资产进行处理：借 无形资产（某栋房屋使用权） 贷 实收资本（某投资人）
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