个人所得税计算方法实例详解
导读:
随着个税改革的实施,计算个人所得税的方式发生了较大变化。为了帮助大家弄清新规下的个人所得税计算方法,本文将详细解答五个常见疑问,并附上具体的示例和公式,希望能让大家轻松掌握个人所得税计算方法。
应纳税所得额怎么算?
应纳税所得额=月收入-5000元(起征点)-专项扣除-专项附加扣除-依法确定的其他扣除
举例:
假设小明是一位在上海工作的白领,月收入为15000元,没有免税收入,五险一金缴纳2000元,专项扣除(三险一金)为2000元,专项附加扣除(子女教育金)为500元。
则小明的应纳税所得额计算如下:
应纳税所得额=15000-5000-2000-500=7500元
如何计算预扣预缴税额?
本月应扣缴税额=(本月累计应扣预缴纳税所得额×预扣税率-速算扣除数)-累计减免税额-累计已预扣预缴税额
其中:预扣税率和速算扣除数根据应纳税所得额对应的税级确定。
举例:
假设小明上个月的应纳税所得额为6000元,本月为7500元,适用税级为税率20%,速算扣除数为1410元。
则小明本月应扣缴税额计算如下:
本月应扣缴税额=(7500×20%-1410)-0=1090元
个人所得税七级累进税率表怎么用?
应纳税所得额范围(元) | 预扣税率(%) | 速算扣除数(元) |
---|---|---|
0~3000 | 3 | 0 |
3000~12000 | 10 | 210 |
12000~25000 | 20 | 1410 |
25000~35000 | 25 | 2660 |
35000~55000 | 30 | 4410 |
55000~80000 | 35 | 7160 |
80000以上 | 45 | 15160 |
举例:
假设小明的月收入为28000元,适用税级为税率25%,速算扣除数为2660元。
则小明本月应扣缴税额计算如下:
本月应扣缴税额=(28000×25%-2660)-0=5340元
专项扣除和专项附加扣除有哪些?
专项扣除:
三险一金
住房贷款利息或住房租金
续教育
大病医疗
赡养老人
专项附加扣除:
子女教育
继续教育
大病医疗
赡养老人
房贷利息
注意:
同类型扣除项只能选择一项享受优惠。
新个税有何亮点和不便?
亮点:
提高起征点,减轻低收入群体税负
扩大专项扣除和专项附加扣除范围,减税力度加码
采用累计预扣法,实现年终一次性清算多退少补
不便:
计算方法相对复杂,需要逐月预扣预缴
适用七级累进税率,税率较高
个别扣除项目与实际需求有差距
互动内容:
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