个体户交税标准2023
个体户交税分为所得税和增值税两种。
所得税:
个体工商户的生产经营所得,适用5%-35%的五级超额累进税率。
应纳税所得额 | 税率 | 速算扣除数 |
---|---|---|
0-10万元 | 5% | 0 |
10-20万元 | 10% | 1000 |
20-50万元 | 15% | 4000 |
50-100万元 | 20% | 14000 |
100万元以上 | 25% | 39000 |
增值税:
个体工商户的销售额未超过500万元的,按照5%的征收率计算应纳增值税。
个体户哪些群体可以叠加优惠?
一、个体工商户年应纳税所得额不超过200万元的,减半征收个人所得税。
应纳税所得额 | 优惠前的税额 | 优惠后的税额 |
---|---|---|
10万元 | 5000元 | 2500元 |
20万元 | 19000元 | 9500元 |
50万元 | 74000元 | 37000元 |
100万元 | 114000元 | 57000元 |
200万元 | 319000元 | 159500元 |
二、对增值税小规模纳税人,减半征收资源税(不含水资源税)、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。
税种 | 优惠前的税额 | 优惠后的税额 |
---|---|---|
资源税 | 1万元 | 5000元 |
城市维护建设税 | 1.5万元 | 7500元 |
房产税 | 2万元 | 1万元 |
城镇土地使用税 | 2.5万元 | 1.25万元 |
印花税 | 0.5万元 | 0.25万元 |
耕地占用税 | 0.1万元 | 0.05万元 |
教育费附加 | 0.15万元 | 0.075万元 |
地方教育附加 | 0.2万元 | 0.1万元 |
三、对小型微利企业和个体工商户减半征收资源税(不含水资源税)、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。
税种 | 优惠前的税额 | 优惠后的税额 |
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资源税 | 1万元 | 5000元 |
城市维护建设税 | 1.5万元 | 7500元 |
房产税 | 2万元 | 1万元 |
城镇土地使用税 | 2.5万元 | 1.25万元 |
印花税 | 0.5万元 | 0.25万元 |
耕地占用税 | 0.1万元 | 0.05万元 |
教育费附加 | 0.15万元 | 0.075万元 |
地方教育附加 | 0.2万元 | 0.1万元 |
四、对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户已依法享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加等其他优惠政策的,可叠加享受本条优惠政策。
五、小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业,且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。
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