手把手教你编制现金流量表,现金流量表上看什么

嗨，大家好！我是你们的可爱小编~~

最近是不是被现金流量表虐惨了？别怕，今天小编就带大家手把手编制现金流量表，让你分分钟搞定这个“头秃神器”！

一、什么是现金流量表？

现金流量表是反映企业在一定时期内现金及现金等价物的流入和流出的会计报表。它能够反映企业的偿债能力、盈利能力和发展潜力。

二、现金流量表的组成

现金流量表主要由三部分组成：

经营活动产生的现金流量

投资活动产生的现金流量

筹资活动产生的现金流量

三、现金流量表的编制方法

现金流量表的编制有两种常见方法：直接法和间接法。今天我们重点来讲 间接法，因为它更适合大多数企业。

间接法编制步骤：

1. 计算经营活动产生的现金流量

2. 调整投资活动现金流量

3. 调整筹资活动现金流量

四、现金流量表上看什么？

1.

企业偿债能力

关注点：

经营活动现金流量净额和可支配现金流

现金比率和速动比率

解释：

经营活动现金流量净额反映了企业通过日常经营赚取的现金。可支配现金流是经营活动产生的现金流减去投资活动和筹资活动产生的现金流，表示企业可以自由支配的现金。现金比率和速动比率衡量了企业短期偿债能力。

2.

营业利润质量

关注点：

净利润与经营活动产生的现金流量净额之间的差异

解释：

如果净利润与经营活动产生的现金流量净额相差较大，表明企业的利润质量不高，可能存在应收账款回款慢或存货积压严重等

3.

财务杠杆和偿债压力

关注点：

筹资活动产生的现金流量净额和债务变动

财务杠杆倍数和利息覆盖倍数

解释：

筹资活动产生的现金流量净额反映了企业通过借款、发行股票等方式获得的资金。债务变动反映了企业债务水平的变化。财务杠杆倍数和利息覆盖倍数衡量了企业的财务杠杆水平和偿债压力。

4.

经营效率与盈利能力

关注点：

应收账款周转率和存货周转率

毛利率和净利率

解释：

应收账款周转率和存货周转率反映了企业的经营效率。毛利率和净利率反映了企业的盈利能力。

5.

企业未来发展潜力

关注点：

投资活动产生的现金流量净额和研发支出

资本性支出和折旧费用

解释：

投资活动产生的现金流量净额反映了企业对长期资产的投资。研发支出和资本性支出反映了企业未来发展潜力。折旧费用反映了企业固定资产的折旧情况。

现金流量表是一个重要的财务指标，能够为企业经营者、投资者和债权人提供企业财务状况和经营能力的全面信息。通过深入分析现金流量表，我们可以及时发现企业经营中存在的并采取相应的措施加以改善。

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