今天我们聊聊个人所得税那点事,特别是那个七级超额累进税率表,看着挺唬人,自己算起来也快,我当时就是自己琢磨着把这个搞明白了,以后发工资心里就有底了。
我怎么开始琢磨这事的
刚开始工作那会儿,每次工资条下来,看到“应发工资”和“实发工资”中间那个巨大的差额,我就懵逼。扣了社保公积金就算了,还有一大笔“个人所得税”,这钱是怎么算出来的?问 HR,HR 说是按国家规定来的,那个表可复杂了。我寻思着,不能每次都被动接受,得自己搞清楚。
我第一步就是去网上找那个最新的个税税率表,也就是你们说的“七级超额累进税率表2022对照表”。这张表很简单,就是把你的应纳税所得额分成七个区间,每个区间对应一个税率和一个速算扣除数。
- 36000元以下的部分,税率是3%。
- 超过36000元到144000元的部分,税率是10%。
- 再往上,一直到最高的45%那个档次。
这个表看着数字多,但核心逻辑就一个:收入越高,超过的部分,税率就越高。
实操计算我的个税
搞清楚表之后,第二步就是确认我的“应纳税所得额”到底是多少。这个不是你发的全部工资,是要扣掉很多东西的。
我的计算公式是这样的:
应纳税所得额 = 每月收入 - 5000元(基本减除费用) - 社保公积金(个人缴纳部分) - 专项附加扣除
5000块钱是国家给的免征额,这个是固定的。社保公积金看你当地的缴纳比例。最关键的是“专项附加扣除”,像房租、房贷、赡养老人、子女教育这些,能扣不少钱。我当时有房租扣除和子女教育,加起来每月又少了几千块钱的应税收入。
举个例子,假设我月收入20000元:
- 扣掉5000元免征额,还剩15000元。
- 扣掉社保公积金假设3000元,还剩12000元。
- 扣掉专项附加扣除假设2000元(房租+子女教育),最终应纳税所得额是10000元。
这个10000元,就是我要拿去查税率表的数字。注意,这个是“每月”的应纳税所得额,税率表是按“年度累计”算的。
如何快速套用税率表
第三步就是套用那个累进税率。很多人觉得麻烦,有了“速算扣除数”之后,计算就变得非常简单。
最初的算法是分段计算,比如你的收入跨了两个档,你要先算第一个档的税,再算第二个档的税,然后加起来,费劲!
速算扣除数的作用就是把这个麻烦事一步到位。你的公式只需要变成:
应缴个税 = 年度累计应纳税所得额 × 对应税率 - 速算扣除数
关键在于“年度累计”。每月发工资时,算的是你从年初到现在累计的应纳税所得额,用这个累计额去对照税率表,然后算出总的累计应纳税额,再减去你前面月份已经交过的税,才是你这个月要交的钱。
我当时算了我的收入,如果累计应纳税所得额在36000元以内,那就是3%的税率,没有速算扣除数。一旦超过了36000元,比如到了40000元,我就要用10%的税率去乘这个40000元,再减去那个2520元的速算扣除数(这是针对第二档的)。
我发现,因为一开始税率低,前几个月交的税很少。但是一到年中,我的累计收入噌噌往上涨,一旦突破下一个税率门槛,比如从3%跳到10%甚至20%的时候,当月的个税扣得就会非常多,一下子少了一大截,有点肉疼。
明白了“年度累计”这个逻辑,我就彻底搞懂了为什么前半年交的少,后半年交得多。这不是 HR 瞎扣,而是国家这个超额累进税制决定的。
现在我基本心里有数了,每个月看一眼自己的收入,套一下公式,就知道自己大概会被扣多少,甚至能预估什么时候自己的个税会进入下一个更高的税率档次,做到心中有数,不至于每次发工资都被工资条吓一跳。

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