个人年终奖金怎么扣税？看完这篇，帮你把到手的钱算明白

又到了一年的尾声,空气中除了开始弥漫的节日气息，职场人心里最惦记的，恐怕就是那笔沉甸甸的“年终奖”了。

作为一名在注会行业摸爬滚打多年的财务老兵,我见过太多因为不懂税法而白白多交税的案例，也见过不少人因为巧妙利用政策，实实在在地多拿了好几千甚至上万元，很多人觉得税法枯燥、离自己很远，但实际上，当你打开工资条看到那个被扣掉的数字时，你就会觉得它离你很近，甚至有点“肉疼”。

特别是关于年终奖,国家在2023年底已经明确宣布：将全年一次性奖金个人所得税政策延续到了2027年底，这无疑是个好消息，意味着我们还可以继续享受“单独计税”的优惠红利，优惠归优惠，这里面依然藏着不少“坑”和“门道”。

我就不跟你搬弄那些晦涩难懂的法条了,咱们用最接地气的大白话，配合几个真实的职场故事，好好聊聊个人年终奖金怎么扣税这件事，帮你把该拿的钱，一分不少地拿回来。

两种计税方式：你的奖金，该走哪条路？

你得知道,目前的年终奖扣税，摆在你面前的其实有两条路：“单独计税”和“并入综合所得计税”。

这就是很多朋友困惑的地方：“为什么我同事跟我奖金差不多，扣的税却不一样？”答案很可能就在这里。

单独计税：老规矩，更划算（大多数情况下）

这是大家最熟悉的方式,也是延续多年的“优惠政策”，就是把你的年终奖单独拿出来，不跟你平时的月薪混在一起算。

它的计算逻辑是：先把年终奖除以12，得到的数额去对照个人所得税的税率表（比如3%、10%、20%等），确定税率后，再直接用年终奖总额乘以这个税率减去速算扣除数。

这种方式最大的好处是,由于年终奖是独立核算的，它不会拉高你平时工资的适用税率，特别是对于那些平时工资高、年终奖也高的“高薪一族”，这简直是避税神器。

并入综合所得计税：新方式，虽然少见但很关键

这种方式就是把你的年终奖,直接加到你这一年的所有工资收入里，然后一起算个总账，再减去社保、公积金和各项扣除（如子女教育、房贷等），最后算出你要交多少税。

这种方式听起来好像更麻烦,而且通常会交更多的税，注意了，凡事都有例外，在某些特定情况下，选择这种方式反而能让你一分钱税都不用交。

真实案例：小李和小王的“同命不同运”

为了让你更直观地理解,我给你讲两个我身边真实的例子。

月薪不高的小李，合并计税反而“免单”

我有个远房表弟小李,刚毕业两年，在一家互联网初创公司做运营，他平时的月薪扣除五险一金后大概只有5000元，2023年年底，公司效益不错，发了他3万元的年终奖。

小李拿到通知时,以为要交不少税，结果我让他把年终奖并入综合所得试算了一下。

咱们来算笔账：

平时工资： 5000元/月 × 12个月 = 60,000元。
基本减除费用（起征点）： 60,000元。
如果不并入年终奖： 小李平时工资没达到起征点，不用交税，但3万元年终奖单独计税，根据公式，30000 ÷ 12 = 2500元，对应3%的税率，他要交 30000 × 3% = 900元的税。
如果并入年终奖： 小李的年收入变成 60,000（工资）+ 30,000（奖金）= 90,000元，减去60,000元的起征点，应纳税所得额只有30,000元，这时候，如果小李还有比如租房专项扣除（比如每月1500，一年18000），那他的应纳税所得额就变成了 30,000 - 18,000 = 12,000元，这依然在3%的档位里，甚至如果扣除项再多点，可能直接就不需要交税了！

你看,对于像小李这种平时月薪较低，扣除项较多，但年终奖相对较高的人来说，选择“并入综合所得”可能比“单独计税”更划算，甚至能实现零纳税。

案例2：高薪高管老张，单独计税立大功

再说说我的客户老张,某大厂的技术总监，他月薪很高，扣除五险一金后大概有4万元，年终奖更是拿到了30万元。

如果并入综合所得： 老张的年薪是 48万（工资）+ 30万（奖金）= 78万，减去6万起征点和一些专项扣除，他的应纳税所得额极高，直接冲进了30%甚至45%的高税率区间，那税金简直是“流血”。
如果选择单独计税： 30万年终奖除以12等于2.5万，对应20%的税率（远低于他综合所得的税率），这样就把这笔钱“隔离”在低税率区了。

显然,对于老张这样的人，“单独计税”是绝对的首选。

必须警惕的“年终奖盲区”：多发1元，少拿几千

说到个人年终奖金怎么扣税，如果不提那个臭名昭著的“税率临界点”或者叫“盲区”，那就是我的失职，这是税法设计中的一个BUG，也是我们在实操中必须死死盯住的红线。

什么叫盲区？就是由于税率是跳档的，导致你的年终奖增加了一点点，结果适用的税率直接跳升一档，导致到手奖金反而变少了。

我给你列几个最危险的“悬崖边”：

6万元
4万元
30万元
42万元
66万元
96万元

举个让人心痛的例子：

假设你的年终奖是 36,000元。计算：36000 ÷ 12 = 3000元，适用3%税率。税额 = 36000 × 3% - 0 = 1080元。到手 = 36000 - 1080 = 34,920元。

这时候,老板心情好，给你多发了一块钱，年终奖变成了 36,001元。计算：36001 ÷ 12 ≈ 3000.08元，超过3000元了，直接跳到下一档，适用10%税率，速算扣除数210。税额 = 36001 × 10% - 210 = 1元。到手 = 36001 - 3390.1 = 32,610.9元。

看到了吗？多发1块钱，你却多交了2000多块的税，到手反而少了2300多块！

这就是著名的“年终奖盲区”，每次到年底，我都会拿着计算器帮我的客户在这个悬崖边“勒马”。

我的个人观点是： 这个现象虽然听起来很荒谬，但在数学逻辑上是成立的，作为打工人，我们无法改变税法的阶梯设计，但我们可以通过沟通来规避，如果你的年终奖刚好卡在3.6万、14.4万这几个数字附近，不妨大方地跟财务或老板建议：“能不能把这块多出来的钱算到下个月的工资里，或者我就不要这一块钱了？”这不是计较，这是在维护自己的合法权益。