大家好，我是你们的老朋友，一个在注会行业摸爬滚打多年的“老会计”和“笔杆子”。
今天咱们不聊枯燥的会计准则，也不背那些让人头秃的审计条款，咱们来聊聊“厦门 国税”。
提到厦门，大家脑子里浮现的可能是鼓浪屿的琴声、环岛路的海风，还有那碗热气腾腾的沙茶面，但在我们这些做财务、搞审计的人眼里，厦门除了诗和远方，还有非常具体、甚至有时候让人有点“焦虑”的税务环境。
虽然2018年国地税已经合并了，但在咱们行话里，甚至在很多老板的心里，“国税”这个概念依然根深蒂固，为什么？因为管钱袋子的是它，管增值税（那是企业的命脉）的是它，管企业所得税（那是企业的利润）的也是它，在厦门这样一个外向型经济高度发达、民营经济活跃的城市，跟“国税”打交道,简直就是每个企业的必修课。
今天这篇文章，我就想用最接地气的方式，结合我在厦门见过的真实案例，跟大家聊聊在这个美丽的海滨城市，如何应对那些让人不得不重视的“国税”问题。
厦门企业的“特产”：出口退税的爱恨情仇
说到厦门国税，或者说厦门税务，绝对绕不开的一个词就是“出口退税”。
厦门是港口城市，外贸型企业多如牛毛，我有个客户，老张，做的是石材出口生意，老张这人，豪爽，在厦门混了二十年，生意做得那是风生水起，前几年，每次见面他都是红光满面,跟我吹嘘今年又从老外手里赚了多少美金。
但去年见面，他愁眉苦脸地约我在一家茶馆喝茶，一坐下就叹气：“兄弟，这日子没法过了，出口退税退得太慢了，资金链都要断了。”
这其实是很多厦门外贸企业的通病，以前大家觉得，只要把货出了，发票开了，税退下来那是板上钉钉的事,但现在环境变了。
这里我要发表一个个人观点：很多老板把“出口退税”当成了利润的一部分，这是非常危险的。
在厦门，国税（现在的税务局）对于出口退税的审核是越来越严的，为什么？因为骗税的手段也在“升级”，老张遇到的麻烦是，他的上游供应商因为涉嫌虚开增值税发票被税务局给盯上了，虽然老张自己是冤枉的，不知情的情况下取得了那批发票，但按照“牵一发而动全身”的审核机制，他的退税申请被卡住了，不仅要函调,还要等待核查结果。
那几个月，老张是怎么过的？他不仅要面对国外客户的催款，还要面对国内工厂的货款压力，那段时间，他几乎成了税务局的常客，带着各种证明材料,一遍遍地解释。
生活实例带来的启示： 如果你在厦门做外贸，千万别以为“单据齐全”就万事大吉，你必须对你的上游供应商极其挑剔，在注会审计中，我们通常建议企业建立“供应商税务健康度评估”，别为了省那一点点税点，去找一些来路不明的供应商开票，在厦门国税的大数据系统里，任何异常的资金流和发票流，都逃不过“金税四期”的法眼。
老张最后怎么样了？好在他是正规经营，只是由于上游问题耽误了三四个月，钱最终还是退下来了，但那三四个月的利息成本，以及他熬白的那几根头发,就是惨痛的教训。
高新技术企业的“甜蜜陷阱”：研发费用加计扣除
除了外贸，厦门的另一张名片是“高新技术”，走在软件园二期、三期，你会看到无数年轻的创业面孔，厦门市政府对高新企业的扶持力度很大，而这里面，最直接的红利就是来自税务局的“研发费用加计扣除”。
我辅导过一家位于厦门火炬高新区的软件公司，老板是个年轻的技术大牛，叫小林，小林的公司技术没得说，但在财务管理上，那是相当“随性”。
有一次去他们公司做年终审计预演，我看了一眼他们的账目,差点没晕过去。
“小林啊，你这个研发人员的工资，怎么和生产人员的工资混在一起核算？”我问。 小林一脸无辜：“反正都是发工资，分那么细干嘛？”
这就是典型的技术思维。我的观点是：在税务面前，模糊就是犯罪，至少是违规。
厦门国税对于研发费用加计扣除的审核，现在可以说是“显微镜级别”的，以前你可能随便凑几个研发项目，把一些生产成本甚至员工福利塞进去，就能少交一大笔企业所得税,别做梦了。
在厦门，税务局经常会组织专管员去高新企业实地核查，他们不仅看账，还看人，看场地，如果你的研发项目立项书写得像小学生作文，如果你的研发人员考勤记录和生产人员一模一样，如果你的研发设备根本没有使用痕迹，那么等待你的不仅是补税，还有取消高新资格,甚至面临罚款。
我帮小林重新梳理了整个研发流程，我们建立了专门的研发辅助账，把每一个程序员的工时都记录得清清楚楚,每一笔用于研发的服务器采购都单独归集。
结果很喜人：当年合规申报后，他们公司合法合规地享受了近百万的税收减免，小林这才明白，原来财务合规不是在给企业添乱，而是在“变相赚钱”。
这里我想强调一点： 很多厦门的初创企业，觉得找代理记账公司报个税就行了，这在大错特错，如果你想在这个城市做大做强，想享受国税给予的优惠政策，你必须得有专业的财务人员，或者找像我们这样的专业机构来帮你做顶层设计，税务筹划，必须是在业务发生之前做，而不是业务发生之后去“补漏”。
金税四期下的“厦门速度”：别试图挑战大数据
这几年，大家听得最多的词就是“金税四期”，在厦门,这种数字化管税的步伐走得非常快。
厦门作为一个信息化程度很高的城市，税务局的征管系统也非常先进，我有一次在税务局办事，听到大厅的工作人员在感慨：“现在系统太智能了，很多风险点系统自动就弹出来了，根本不用人去查。”
这就给企业带来了一个巨大的挑战：透明化。
举个具体的例子： 我有个做餐饮连锁的客户，在厦门有好几家分店，餐饮行业嘛，大家懂的，现金流量大，以前很多老板习惯少报“未开票收入”，你卖了100碗面，可能只开了80碗的发票，剩下20碗的现金收入，老板就揣兜里了,不入账。
以前这么做，可能很难被发现，但现在，厦门国税通过比对你的进货量（水电费、食材采购）和你的申报收入,很容易就能发现异常。
这家餐饮连锁店就被系统预警了，系统显示，他们的用电量和申报的销售额严重不匹配，按照他们的营业额,根本用不了那么多电和气。
税务局的人很客气，没有直接上门抓人，而是先发了一个“税务风险提醒函”，老板接到函的时候，吓出了一身冷汗,赶紧来找我。
我一看账目，心里就有数了，我告诉他：“这不是运气不好，这是必然，在大数据面前，你的每一笔采购、每一张水电费单据，都是你的‘呈堂证供’。”
我的个人观点非常鲜明： 在金税四期时代，任何试图隐瞒收入、虚增成本的“小聪明”，都是在给自己埋雷，厦门的税务环境虽然相对人性化，但在原则问题上，特别是涉及偷税漏税,绝不手软。
我们最后帮这家企业做了自查补报，虽然补了不少税和滞纳金，老板心疼得直拍大腿，但好歹把“雷”排了，如果不补，一旦被定性为偷税，那不仅要交税，还要罚款，甚至负刑事责任,那就真的得不偿失了。
厦门国税的“人情味”与“威严”并存
写了这么多严肃的,我也得夸夸厦门的税务环境。
相比于国内一些其他城市，厦门的税务干部整体素质是比较高的，服务意识也很强，这可能与厦门这个城市的气质有关，温文尔雅,不急不躁。
我经常代表客户去税务局沟通涉税事项，只要你的理由充分，材料齐全，态度诚恳，厦门的税务干部通常愿意倾听,甚至会给出一些建设性的解决意见。
比如有一次，一个客户因为财务人员离职交接失误，导致错过了一个申报期限，产生了滞纳金，客户急得不行，我带着情况说明和补救措施去找专管员，专管员在核实了企业并非主观故意，且是初犯后，按照“首违不罚”的原则,帮我们处理了这个问题。
这里我想给所有厦门的老板一个建议：
千万别把税务局当敌人，也别把税务局当“大爷”，要把他们当成你的“监管合作伙伴”。
当你遇到税务疑难时，主动去沟通，去咨询，厦门税务局的12366热线，还有各个办税服务厅的咨询岗，其实都是很好的资源，很多时候，税务政策是有解释空间的，或者是有一些过渡期的安排，如果你闷头不做声，等到系统预警或者稽查找上门,那就失去了主动权。
给厦门老板们的几句心里话
文章写到这里,我想做个总结。
作为一名在注会行业混迹多年的老兵，我见证了厦门无数企业的兴衰，很多企业倒下，不是因为产品不好，也不是因为市场不行，而是死在了“税务”这颗暗雷上。
在这个“厦门 国税”依然有着强大存在感的时代,我有几句掏心窝子的话想送给大家：
- 要有敬畏之心，但不必恐惧。 税法是底线，谁碰谁死，但只要你行得正、坐得端，合规经营，国税就是保护伞,而不是催命符。
- 业财融合不是口号。 别让财务只会在办公室贴发票，让财务参与到业务决策中来，特别是在合同签订、定价策略、供应商选择这些环节,税务风险必须前置考量。
- 专业的事交给专业的人。 无论是聘请优秀的财务总监，还是聘请外部的税务师事务所，这笔钱千万别省，一个专业的税务筹划，帮你省下的钱和规避的风险,远超你付给他们的服务费。
- 拥抱数字化。 不要抗拒电子发票、不要抗拒全电发票，这是趋势，也是未来，越早适应数字化税务管理,你的企业就越有生命力。
厦门是一座美丽的城市，我们都希望在这里不仅能赚到钱,还能睡得安稳。
当你看着窗外鼓浪屿的夜景，手里端着茶的时候，如果心里不再担心税务局明天会不会来敲门,那才是真正的成功。
希望这篇文章能给在厦门打拼的你们一点启发，税务之路漫漫,咱们且行且珍惜。
如果你们在具体的“厦门 国税”操作中遇到什么头疼的问题，比如出口退税的具体流程，或者研发费用的归集难点，欢迎随时来找我，咱们聊聊，说不定能帮你省下不少“买教训”的钱。
好了，今天就聊到这，大家晚安,祝大家在鹭岛的生意都顺风顺水！
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