企业所得税怎么计提分录，公司代扣代缴的个人所得税怎样作会计分录？
实际发放工资时:
借:制造费用-工资 (销售费用 管理费用)
贷:应付职工薪酬
借:应付职工薪酬
贷:其他应付款-代扣代缴个人所得税
交纳个所税时:借:其他应付款-代扣代缴个人所得税
贷:银行存款
拓展：
个人所得税（personal income tax）是调整征税机关与自然人（居民、非居民人）之间，在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。
个人所得税的纳税义务人，既包括居民纳税义务人，也包括非居民纳税义务人。居民纳税义务人负有完全纳税的义务，必须就其来源于中国境内、境外的全部所得缴纳个人所得税；而非居民纳税义务人仅就其来源于中国境内的所得，缴纳个人所得税。
计提所得税怎么计提？
一般情况下，年内账务处理时，不必考虑汇算清缴各项因素，企业所得税=利润总额(税前利润)＊25%(适用税率)；如果截止上年度累计亏损，则应先弥补亏损，企业所得税=(利润总额-待弥补亏损)＊25%；此外，部分地区、企业享受高新技术企业、西部大开发等税收优惠，减免部分所得税，适用税率15%等，不完全是25%税率。计提分录如下: 借:所得税 贷:应交税费-应交所得税 注:企业所得税为季度申报，季度预缴，年度汇算清缴，年内季度申报交税，属预缴性质，有一定灵活性，或者说可操作性，确保次年汇算清缴时把该交的所得税交齐就好。
增值税的会计分录怎么写？
这是看似简单，实则出错率很高的问题！我在查账过程中经常遇到许多这样的企业。下面我详细介绍一下这个会计科目的使用。
一，一般纳税人的应交增值税科目。
1.
一般纳税人应交增值税科目下有6个借方专栏 分别是：进项税额、销项税额抵减、已交税金、转出未交增值税、减免税款、出口抵减内销产品应纳税额。
进项税额━很好理解，在此不做介绍了。
销项税额抵减━记录因扣减销售额而减少的销项税额。如：房地产企业在计算增值税时，按收入计算出销项税时：
借：银行存款
贷：主营业务收入
贷：应交税费━应交增值税（销项税额）。
同时计算出应扣减的土地价款：
借：应交税费━应交增值税（销项税额抵减）
贷：主营业务成本
已交税金━记录纳税人当月已经缴纳的税额。
借：应交税费━应交增值税（已交税金）
贷：银行存款
注意是缴纳的当月税金，如果本月缴纳上月未交税金则记为：
借：应交税费━未交增值税
贷：银行存款
转出未交增值税━本栏目记录当月应交未交而转出的增值税额：
借：应交税费━应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费━未交增值税
减免税款━记录企业按规定准予减免的增值税，如达不到起征点的减免税款：
借：应交税费━应交增值税（减免税款）
贷：营业外收入
出口抵减内销产品应纳税款━实行"免抵退"的出口企业按规定计算出的"免抵税额"：
借：应收出口退税款
借：应交税费━应交增值税（出口抵减内销产品应纳税款）
贷：应交税费━应交增值税（出口退税）
2.贷方主要包括销项税额、出口退税、进项税转出、转出多交增值税共4个专栏。
销项税额━很简单，不再多说
出口退税━与出口抵减内销产品相对应，记录按规定计算的出口退税款。
借：应收出口退税款
借：应交税费━应交增值税（出口抵减内销产品应纳税款）
贷：应交税费━应交增值税（出口退税）
进项税转出━主要记录不得抵扣的进行税转出额。
转出多交增值税━记录当月多交的增值税。
借：应交税费━未交增值税
贷：应交税费━应交增值税（转出多交增值税）
二、小规模纳税人比较简单，
只设置：应交税费━应交增值税科目，除个别行业需设置"转让金融商品应交增值税，代扣代缴增值税"外，无其它科目，再在此不一一介绍了。
以上就是增值税的全部栏目，希望我的回答能帮到你！
养殖场的会计分录怎么做？
养殖场购买鱼草会计分录 购入时 借：生物资产-消耗性生物资产-鱼苗 贷：银行存款等 养殖过程中 借：生物资产-消耗性生物资产-鱼苗 贷：投入的饵料之类的对应的科目 销售时 借：银行存款等 贷：主营业务收入 应交税费-进项税（一般纳税人才用，小规模不用） 结转销售成本借：主营业务成本 贷：生物资产-消耗性生物资产-鱼苗 会计分录是指根据经济业务的内容指明应借、应贷账户的方向、账户名称及其金额的一种会计分录。简称分录。 会计分录是由应借应贷方向、对应账户（科目）名称及应记金额三要素构成。 按照所涉及账户的多少，分为简单会计分录和复合会计分录。 简单会计分录指只涉及一个账户借方和另一个账户贷方的会计分录，即一借一贷的会计分录； 复合会计分录指由两个以上（不含两个）对应账户所组成的会计分录，即一借多贷、一贷多借或多借多贷的会计分录。
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