增值税应纳税额怎么计算(什么叫增值税)

• 1、增值税应纳税额怎么计算，什么叫增值税？
• 2、增值税发票增加税点开票金额如何计算？
• 3、增值税是怎么计算的？
• 4、增值税税率到底要怎样计算？
• 5、建筑行业税负率是多少？

1、增值税应纳税额怎么计算，什么叫增值税？

1、增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。

增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。增值税已经成为中国最主要的税种之一，增值税的收入占中国全部税收的60%以上，是最大的税种。增值税由国家税务局负责征收，税收收入中50%为中央财政收入，50%为地方收入。进口环节的增值税由海关负责征收，税收收入全部为中央财政收入。

2、进项税额是指当期购进货物或应税劳务缴纳的增值税税额。在企业计算时，销项税额扣减进项税额后的数字，才是应缴纳的增值税。

因此进项税额的大小直接关系到纳税额的多少。一般在财务报表计算过程中采用以下的公式进行计算：进项税额=(外购原料、燃料、动力)*税率、进项税额是已经支付的钱，在编制会计账户的时候记在借方。

3、出项税：企业购进的货物发生非正常损失（非经营性损失），以及将购进货物改变用途（如用于非应税项目、集体福利或个人消费等），其抵扣的进项税额应通过“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目转入有关科目，不予以抵扣。

扩展资料：

增值税起征点：

个人提供应税服务的销售额未达到增值税起征点的，免征增值税；达到起征点的，全额计算缴纳增值税。增值税起征点不适用于认定为一般纳税人的个体工商户。

按期纳税的，为月应税销售额5000-20000元（含本数）。

按次纳税的，为每次（日）销售额300-500元（含本数）。

2、增值税发票增加税点开票金额如何计算？

计算方法如下：含税金额=不含税金额+税额税额=不含税金额*税点（比如5个点就是不含税金额*5%）所以含税金额也=不含税金额*（1+税点）例如：不含税销售额是100，税点是17个点，则，含税金额=100+100*17%=117同样=100*（1+17%）=117一样的道理！比如，货物本身的价格是1000元，但若你要开发票的话，需要加3%的税点，那么发票加税点的金额就是1000*（1+3%）=1030元

扩展资料：税点计算方法：

1、增值税按销售收入17%、3%（此为流转税，分别适用增值税一般纳税人、小规模纳税人）；

2、城建税按不同地区的纳税人实行不同档次的税率缴纳：纳税义务人所在地在东城区、西城区、崇文区、宣武区范围内的和在朝阳区、海淀区、丰台区、石景山区、门头沟区、燕山六个区所属的街道办事处管理范围内的，税率为增值税的7%；

纳税义务人所在地在郊区各县城、镇范围内的，税率为增值税的5%； 纳税义务人所在地不在1、2项范围内的，税率为为增值税的1%；3、教育费附加按缴纳的增值税的3%缴纳；

4、地方教育费附加按缴纳的增值税的2%缴纳；

5、印花税：购销合同按购销金额的万分之三贴花；帐本按5元/本缴纳（每年启用时）；年度按“实收资本”与“资本公积”之和的万分之五缴纳（第一年按全额缴纳，以后按年度增加部分缴纳）；

6、城镇土地使用税按实际占用的土地面积缴纳（各地规定不一，XX元/平方米）；

7、房产税按自有房产原值的70%*1.2%缴纳；

8、车船税按车辆缴纳（各地规定不一，不同车型税额不同，XX元辆）；

9、企业所得税按应纳税所得额（调整以后的利润）缴纳：应纳税所得额在3万元（含）以内的适用18%，在3万元至10万元（含）的适用27%，在10万元以上的适用33%（注：2008年起税率为25%）；10、发放工资代扣代缴个人所得税。上述税种中除增值税与企业所得税（2002年1月1日新设立的企业）向国税局申报缴纳外，其他均向地税局申报缴纳。各国早期的税收制度，一般没有起征点的规定，如人头税。

随着人们之间收入差距的拉大，公平税负原则的提出，各国的税收制度才开始规定起征点。根据起征界限对象的不同，起征点分为起征价额和起征税额。以征税对象的价值金额作为开始征税起点数额的，称为起征价额；

以应征税额作为开始征税起点数额的，称为起征税额。根据起征界限的数额不同，起征点又可分为幅度起征点和额度起征点。对征税对象的价值金额只规定一定幅度作为开始征税起点的，称为幅度起征点；对征税对象的价值金额规定具体数额作为开始征税的起点的，称为额度起征点。对课税对象起始征税的数额，又称征税起点。

各国早期的税收制度，一般没有起征点的规定，如人头税。随着人们之间收入差距的拉大，公平税负原则的提出，各国的税收制度才开始规定起征点。

根据起征界限对象的不同，起征点分为起征价额和起征税额。以征税对象的价值金额作为开始征税起点数额的，称为起征价额；

以应征税额作为开始征税起点数额的，称为起征税额。根据起征界限的数额不同，起征点又可分为幅度起征点和额度起征点。对征税对象的价值金额只规定一定幅度作为开始征税起点的，称为幅度起征点；对征税对象的价值金额规定具体数额作为开始征税的起点的，称为额度起征点。课税对象数额未达到起征点的不征税；

达到和超过起征点的按全额征税，即连同起征点以下的部分都要按规定税率征税。假定营业税法规定对工商业户征税的起征点为月销售收入 200元。某工商业户月销售收入不足200元，则不征税；

月销售收入为250元，那么，就应根据250元依规定的税率计征零售环节的营业税。

考虑到各地区经济发展不平衡以及物价、消费水平不同等情况，中国1984年试行的营业税条例（草案）及其实施细则把起征点规定为一个统一的幅度：

①经营商品零售业务的，月销售收入额200~400元；

②经营其他业务的，月营业收入额120～200元；

③从事临时经营的，每次（日）营业收入额15～30元。在这个统一规定的幅度内，各省、市、自治区人民政府再确定本地区营业税的具体起征点。

零税率纳税人出口货物，税率为零。但是国务院另有规定的除外。

3、增值税是怎么计算的？

小规模纳税人是财务会计不健全，其核算能力不能足以准确计算进项和销量税的纳税人。所以它的增值税计算相比较一般纳税人而言，更为简单，只需两步就搞得定。

第一步，要把销售额换算成不含税的销售额。

用公式表达为，不含税销售额=销售额/（1+增收率）

用个栗子说明更容易看明白，某小规模电脑公司当月销售额220W,请首先把含税销售额换算为不含税销售额。

不含税销售额=220/（1+3%）=213.59W

有人该问了，为什么要除以1.03呢？

在这里我需要解释一下，因为我们都知道我们在购买商品价格中都包含有增无减，在计算增值税时，为了把销售额中的那部分增值税给扣掉，所以要先换算一下。

第二步，不含税销售额再乘以征收率。

用公式表达为，应纳税额=不含税销售额*征收率。

继续上面的栗子，某小规模纳税人当月销售电脑220W，请计算当月应缴纳增值税。

应纳税额=213.59*3%=6.4W

该公司当月应缴纳增值税为6.4w。

另外要注意，小规模纳税人销售或出租不动产征收率为5%,计算的时候把征收率代换就Okay了。

4、增值税税率到底要怎样计算？

增值税的计税依据纳税人销售货物或提供应税劳务的计税依据为其销售额，进口货物的计税依据为规定的组成计税价格。

（一）一般纳税人。

（1）应纳税额＝当期销项税额—当期进项税额。

（2）销项税额的计算：

a．销项税额：是指纳税人销售货物或者提供应税劳务，按照销售额和适用税率计算并向购买方收取的增值税额，为销项税额。

b．计算公式：销项税额＝销售额（不含税）x税率。

c．销售额的确定：

①销售额：是指纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的销项税额。价外费用，是指价款外向购买方收取的手续费等各种性质的价外收费。（手续费、运输费等）

②含税销售额换算成不含税销售额（价税分离公式）的换算公式为：

销售额＝含税销售额／（1＋增值税税率）。

d．视同销售货物行为的销售额的确定。

对视同销售货物征税而无销售额的，应按下列顺序确定销售额：

①按纳税人当月同类货物的平均销售价格确定；

②按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定；

③按组成计税价格确定。组成计税价格的公式为：

组成计税价格＝成本x（1＋成本利润率）。

（4）进项税额的计算：进项税额是指纳税人购进货物或者接受应税劳务所支付或者负担的增值税额为进项税额。（购买方取得的增值税专业发票上注明的税额即为其进项税额）

（5）允许从销项税额中抵扣的进项税额。

根据税法的规定，准予从销项税额中抵扣的进项税额，限于下列增值税扣税凭证上注明的增值税额：

① 纳税人购买货物和应税劳务，从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额；

② 纳税人进口货物，从海关取得的完税凭证上注明的增值税额 。

（二）小规模纳税人的应纳税额＝含锐销售额÷（1＋征收率）x征收率。

（三）进口货物的应纳税额＝（关税完税价格＋关税十消费税）x税率。

5、建筑行业税负率是多少？

首先看是多大规模的企业，是小规模还是一般纳税人企业，他们的征收方式和税率是不一样，为什么呢？小规模企业会计制度不健全，没有专业的会计人员以及财务管理人员，账目比较杂难，采用征收方式来缴纳增值税3%.

建筑清包工如果一般纳税人那就是9%增值税，如果简易计税就是征收率3%。清包工主要是提供材料、辅料、人工、服务、管理或者其它建筑服务。

建筑企业施工广告CI税率6%(是属于广告服务)，这个主要是安全教育、提示、路标、方向等。

建筑项目施工地CI

项目施工地CI

建安施工涉及到这个税率的地方不多一般几个几十亿的项目就100-200万左右，主要是集中在图纸涉及、咨询规划、教育、提示、等方面，比如建安企业为建设方提供的施工技术咨询服务就适用6%的税率，不过这涉及的金额应该不是很大，咱们看看6%增值税的税目就明白了。

安防工程、条幅、采购、楼宇对讲、防火、防盗、防水、互联网安全、VR、门禁系统

一般纳税人企业有要求要有专业的会计人员，营业规模达到了500万，增值税就是9%，

建筑公司业务又分为土建施工、建筑施工、建筑安装、建筑光缆、建筑给排水、建筑维修、修路、修桥、高铁、地铁、市政工程、建筑安防工程、建筑采购、建筑材料加工、钢结构、建筑装饰等都是9%税率。

纳税企业根据当月应交的增值税及消费税之和(由于营改增后营业税已经取消，故流转税仅包含增值税和消费税)，分别乘以当地城建税税率(7%或5%或1%)、教育费费率3%、地方教育费费率2%，得到当月应交的城建税、教育费附加、地方教育费附加。”

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