年终奖两种计税方式如何选择，年终奖并入当年综合所得计算纳税怎么算？
年终奖作为收入的一部分，不仅是大家关注的热点问题，在个税统计中也十分重要。
新个税法规定，在2019年至2021年的三年政策过渡期内，年终奖可以在以下两种计税方法中任选其一：
（1）年终奖可不并入当年综合所得，依法单独计算纳税；
（2）年终奖也可选择并入当年综合所得计算纳税。
到了2022年1月1日后，年终奖只能并入当年综合所得计算缴纳个人所得税了。
第一种，单独计税
计算公式为：
应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数
税率表如下：
举个例子：
2019年1月单位给员工小明发放一次性年终奖2万元，那么小明年终奖应缴纳的个税为：20000×3%=600元。
第二种，合并计税
个人取得全年一次性奖金，本就属于工资薪金性质，所以也可以选择并入当年综合所得计算纳税，适用以下税率：
这两种计税方式如何选择，完全在于纳税人的选择。
但在这里提醒各位小伙伴和单位财务人员，如果采用单独计税方式，需要注意一下年终奖临界点。
比如，3.6万元就是一个临界点，如果发放3.6万元年终奖，个税需要缴纳36000×3%=1080元，到手34920元。
如果多发一元，也就是发放36001元年终奖，个税需要缴纳36001×10%-210=3390.1元，到手32610.9元。
相比之下，多发1块钱年终奖，到手收入反而少了2309.1元。
12万年终奖单独计税有多少？
你好，根据个人所得税法规定，终止劳动关系或年终奖金，单独计算应纳个人所得税的，以所得项目的应税所得额为计税依据。应税所得额为所得项目收入扣除相关支出后的净额。对于12万年终奖单独计税，按照个人所得税的税率表计算，应缴个人所得税为12000元。当然具体计税金额还需要根据个人的具体情况进行计算，例如社保公积金等的扣除情况也会影响最终的个人所得税缴纳数额。
年终奖个人所得税计算方式？
年终奖计税方法共有2种，分别为：
1。扣除三险一金后，如果当月工资超过3500元，全年一次性奖金除以12，按照得出的数额找到对应税率，然后直接套入年终奖的计算公式，得出应缴税额。
2。扣除三险一金后，如果当月工资收入不足3500元，则先从年终奖中拿出一部分钱，将当月工资补足3500元后，然后将剩余的年终奖金额套入计算公式，得出应缴税额。 举例说明： 如果发放年终奖的当月工资为2434元（扣除三险一金后），年终奖为4500元，那么首先从年终奖中减去1066元补足当月工资，然后将3434元除以12得出286元，对应的税率为3%，那么年终奖扣税额为3434×3%-0=103元。 如果发放年终奖的当月工资为4000元（扣除三险一金后），发放年终奖为4500元，那么先将4500元除以12得出375元，适用税率为3%，那么年终奖扣税额为4500×3%-0=135元。
年终奖如何缴税才划算？
为了迎合新个税法的实施，年终奖缴税也有一部最新的条文来约定，那就是财税〔2018〕164号文。
文件指出，对于新个税法实施以后取得的全年一次性奖金的处理方式给出了两种选择，在2021年12月31日以前纳税人可以选择其中的一种，对纳税人来说是一项重大利好，有了自主选择权。我们先来看看是哪两种。
1、第一种单独计算一次性奖金个税，和老的政策类似，唯一不同的是老政策对于取得的一次性奖金先要减去当月收入不足扣除费用（2018年10月1日后为5000元）的差额后，再除以12个月。而新政策是直接除以12个月后得到的数额去月度税率表里找对应的税率计算税额。
2、第二种是可以将一次性奖金并入当年的综合所得计算纳税，可以参与基本减除费用和专项附加扣除的计算。
知道了算法，那么怎么来做筹划才能使得交的税最少呢？我们先看一下年终奖单独计税的税率表和综合所得的税率表。
我们看到同样都分分为7档，而且每一档税率是一样的（综合所得的速算扣除数与第一张表格里是一样的，这里没有显示）。并且我们看每一档的范围，其实也是一样的，就是拿年度综合所得税率表除以了12个月得到月度的税率表。
先给出结论：
1、假设年终奖单独计税除以12以后落入的区间与将年终奖并入综合所得后算出的应纳税所得额落入的区间相比，是在下一个档次的，那么不用考虑，将年终奖并入综合所得计算更划算。
2、将年终奖并入综合所得后计算的应纳税所得额<0的，选择并入综合所得计税最划算。
3、将年终奖并入综合所得后计算的应纳税所得额，0<=应纳税所得额<=36000的，两种处理方式结果一样。
4、将年终奖并入综合所得后计算的应纳税所得额>36000的，将年终奖单独计税更划算。
下面举个具体的例子来一次看一下，假设不考虑专项附加扣除（即专项附加扣除为0），只考虑基本减除费用5000元/月。
假设每月工资为4500元，年终奖金为5000元。
并入综合所得的情况下，全年应交个税计算如下：
全年收入（含年终奖）=59000（4500*12+5000），全年应纳税所得额=-1000（59000-5000*12），全年应交个税=0
单独计算年终奖金的情况下，全年应交个税计算如下：
全年收入（不含年终奖）=54000（4500*12），全年应纳税所得额=-6000（54000-5000*12），全年综合所得应交个税=0
年终奖应交个税计算如下：先将5000元除以12得到416.67，根据税率表适用3%税率，所以年终奖应交个税=150（5000*3%）
所以全年应交个税=150（0+150）
可以看到全年应纳税所得额在小于0的时候，将年终奖并入综合所得比较划算。
假设每月工资为7100元，年终奖金为10000元的时候是什么情况呢。
并入综合所得的情况下，全年应交个税计算如下：
全年收入（含年终奖）=95200（7100*12+10000），全年应纳税所得额=35200（95200-5000*12），全年应交个税=1056（35200*3%）
单独计算年终奖金的情况下，全年应交个税计算如下：
全年收入（不含年终奖）=85200（7100*12），全年应纳税所得额=25200（85200-5000*12），全年综合所得应交个税=756（25200*3%）
年终奖应交个税计算如下：先将10000元除以12得到833.33，根据税率表适用3%税率，所以年终奖应交个税=300（10000*3%）
所以全年应交个税=1056（756+300）
可以看到全年应纳税所得额在0-36000之间的时候，两种方式的个税金额是一样的。
假设每月工资为7200元，年终奖金为10000元的时候是什么情况呢，一起来看看。
并入综合所得的情况下，全年应交个税计算如下：
全年收入（含年终奖）=96400（7100*12+10000），全年应纳税所得额=36400（96400-5000*12），全年应交个税=3640（36400*10%）
单独计算年终奖金的情况下，全年应交个税计算如下：
全年收入（不含年终奖）=86400（7200*12），全年应纳税所得额=26400（86400-5000*12），全年综合所得应交个税=2640（26400*10%）
年终奖应交个税计算如下：先将10000元除以12得到833.33，根据税率表适用3%税率，所以年终奖应交个税=300（10000*3%）
所以全年应交个税=2940（2640+300）
可以看到全年应纳税所得额在超过36000元的时候，单独计算年终奖的个税比并入综合所得计算出的个税要少。
根据以上思路，在规划年终奖的纳税方式时，都可以测算一下，采取对自己最有利的方式。
每月收入5000元？
目前，年终奖有两种计税方式，分别是合并计税和单独计税。选择不同的计税方式，计算出来的个税可能会有不小的差异。
为了回答题目中的问题，我们应该分别计算两种方式下应缴纳的个税税额。假设月收入5000元，年终奖10万元，每月社保、公积金等扣除额600元，不考虑其他专项附加扣除。接下来就看一看计算的结果。
1、合并计税：合并计税是将年终奖并入年度综合所得，合并计算应纳个税。计算过程和适用的税率表如下图。计算结果是应缴纳个税6,760元。
2、单独计税：单独计税是年终奖不并入年度综合所得，单独计算应纳个税。计算过程和适用的税率表如下图。计算结果是应缴纳个税9,790元。
可见，按照题目中的计算条件，使用“合并计税”更为划算。
每个人的薪资金额以及薪资结构并不相同，选择不同的计税方式，缴纳的个税税款相差甚大。适用哪种方式计税、哪种方式可以少缴税都需要具体计算与分析。选对了方法，就能节省一笔税额，千万不可忽视！
还没有评论，来说两句吧...